1、1附件：中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表所属年度： 年纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 法 定 代 表 人 ： 联 系 电 话： 申 报 日 期： 主管税务机关名称（受理专用章）： 受理税务人员： 联 系 电 话： 受 理 日 期： 2关联关系表（表一）关联方名称 纳税人识别号 国家(地区) 地 址 法定代表人 关联关系类型经办人（签章）： 法定代表人（签章）：3关联交易汇总表(表二)1 本年度是否按要求准备同期资料：是 否 ； 2 本年度免除准备同期资料 ； 3 本年度是否签订成本分摊协议：是 否 金额单位：人民币元(列至角分)关联交易 境外关联交易 境内关联交易交易总金额 金
2、额 比例% 金 额 比例% 比例% 金 额 比例% 比例%交易类型1 2=4+7 3=2/1 4 5=4/1 6=4/2 7 8=7/1 9=7/2材料(商品)购入商品(材料)销售劳务收入劳务支出受让无形资产出让无形资产受让固定资产出让固定资产融资应计利息收入 融资应计利息支出 其他合 计 经办人（签章）： 法定代表人（签章）：4购销表（表三）金额单位：人民币元（列至角分）一、总购销材料（商品）购入 金 额 商品（材料）销售 金 额购入总额 1=2+5 销售总额 8=9+12进口购入 2=3+4 出口销售 9=10+11非关联进口 3 非关联出口 10其中 关联进口 4其中 关联出口 11国内
3、购入 5=6+7 国内销售 12=13+14非关联购入 6 非关联销售 13其中其中 关联购入 7其中其中 关联销售 14二、按出口贸易方式分类的出口销售收入关联金额 非关联金额 关联金额 非关联金额来料加工其他贸易方式三、占出口销售总额 10%以上的境外销售对象及其交易境外关联方名称 国家(地区) 交易金额 定价方法 备注境外非关联方名称 国家(地区) 交易金额 定价方法 备注四、占进口采购总额 10%以上的境外采购对象及其交易境外关联方名称 国家(地区) 交易金额 定价方法 备注境外非关联方名称 国家(地区) 交易金额 定价方法 备注经办人（签章）： 法定代表人（签章）：5劳务表（表四）金
4、额单位：人民币元（列至角分）一、总劳务交易劳务收入 金 额 劳务支出 金 额劳务收入 1=2+5 劳务支出 8=9+12境外劳务收入 2=3+4 境外劳务支出 9=10+11非关联劳务收入 3 非关联劳务支出 10其中 关联劳务收入 4其中 关联劳务支出 11境内劳务收入 5=6+7 境内劳务支出 12=13+14非关联劳务收入 6 非关联劳务支出 13其中其中 关联劳务收入 7其中其中 关联劳务支出 14二、境外劳务收入额占劳务收入总额 10%以上的境外交易对象及其交易境外关联方名称 国家(地区) 交易金额 定价方法 备注境外非关联方名称 国家(地区) 交易金额 定价方法 备注三、境外劳务支
5、出额占劳务支出总额 10%以上的境外交易对象及其交易境外关联方名称 国家(地区) 交易金额 定价方法 备注境外非关联方名称 国家(地区) 交易金额 定价方法 备注经办人（签章）： 法定代表人（签章）：6无形资产表（表五）金额单位：人民币元（列至角分）受 让 出 让从境外受让无形资产 从境内受让无形资产 向境外出让无形资产 向境内出让无形资产总交易金额 关联交易 金额 非关联交 易金额 关联交易 金额 非关联交 易金额总交易金额 关联交易金额非关联交易金额关联交易金额非关联交易金额项 目1=2+3+4+5 2 3 4 5 6=7+8+9+10 7 8 9 10土地使用权专利权非专利技术商标权著作
6、权其他使用权合 计专利权非专利技术商标权著作权其他所有权合 计总 计经办人（签章）： 法定代表人（签章）：7固定资产表（表六）金额单位：人民币元（列至角分）受 让 出 让从境外受让固定资产 从境内受让固定资产 向境外出让固定资产 向境内出让固定资产总交易金额 关联交易金额非关联交易金额关联交易金额非关联交易金额总交易金额 关联交易金额非关联交易金额关联交易金额非关联交易金额项 目1=2+3+4+5 2 3 4 5 6=7+8+9+10 7 8 9 10房屋、建筑物飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备与生产经营活动有关的器具、工具、家具等飞机、火车、轮船以外的运输工具电子设备其他使用权合
7、计房屋、建筑物飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备与生产经营活动有关的器具、工具、家具等飞机、火车、轮船以外的运输工具电子设备其他所有权合 计总 计经办人（签章）： 法定代表人（签章）：8融通资金表（表七）企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例: 金额单位：人民币元（列至角分）融资金额境外关联方名称国家（地区） 币种融入金额 融出金额利率融资起止时间应计利息支出应计利息收入担保方名称 担保费担保费率定期融资 其他合计 合 计 融资金额境内关联方名称国家（地区） 币种融入金额融出金额利率融资起止时间应计利息支出应计利息收入担保方名称 担保费担保费率定期融资 其他合计 9
8、合 计 总 计 经办人（签章）： 法定代表人（签章）：10对外投资情况表（表八）金额单位：人民币元（列至角分）一、企业基本信息企业名称 纳税人识别号注册地址 法定代表人二、被投资外国企业基本信息企业名称 纳税人识别号注册地址 法定代表人主要经营地址 成立时间法定代表人居住地址记账本位货币对人民币汇率主营业务范围纳税年度起止被投资外国企业总股份信息 企业持有被投资外国企业股份信息总股份量 起止时间 股份种类 起止时间 持股数量 持股比例%1 2 3 4 5 6=5/1三、被投资外国企业是否在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）是 否四、被投资外国企业年度利润是否不高于 500 万元人民币是 否
9、五、被投资外国企业年度企业所得税税负信息应纳税所得额 实际缴纳 所得税 税后利润额 实际税负比率% 被投资企业法定所得税率7 8 9=7-8 10=8/7 11六、被投资外国企业全部股东信息股东名称国家（地区）纳税人识别号 持股种类 起止时间占全部股份比例%11对外投资情况表（表八）续上表 金额单位：人民币元（列至角分）七、被投资外国企业年度损益表 八、被投资外国企业资产负债表项 目 金额 项 目 金额收入总额 现金成本 应收账款毛利润 存货股息、红利收入 其它流动资产利息收入 向股东或其它关联方贷款租金、特许权使用费收入 对附属机构投资财产转让收益（损失） 其它投资其他收入 建筑物及其它可折
10、旧财产扣减补偿支出 土地租金、特许权使用总支出 无形资产利息支出 其它财产折旧 总资产税金 应付账款其它扣除 其它流动负债年度利润总额 股东或其它关联方贷款其它负债股本未分配利润总负债九、企业从被投资外国企业分得的股息情况本年度应分配股息额 本年度实际分配股息额 比例%12 13 14=13/12经办人（签章）： 法定代表人（签章）：12对外支付款项情况表（表九）金额单位：人民币元（列至角分）项 目 本年度向境外支 付款项金额 其中：向境外关联企 业支付款项金额 已扣缴企业所 得税金额 是否享受税收 协定优惠1.股息、红利 2.利息3.租金 4.特许权使用费 其中: 商标费技术使用费5.财产转
11、让支出 6.佣金 7.设计费 8.咨询费 9.培训费 10.管理服务费 11.承包工程款 12.建筑安装款 13.文体演出款 14.认证、检测费 15.市场拓展费 16.售后服务费 17.其他 其中： 合 计 经办人（签章）： 法定代表人（签章）：13中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表填报说明一、根据中华人民共和国企业所得税法第四十三条的规定，制定本报告表。二、本报告表包括：“关联关系表（表一） ”、 “关联交易汇总表（表二） ”、 “购销表（表三） ”、 “劳务表（表四） ”、 “无形资产表（表五） ”、 “固定资产表（表六） ”、 “融通资金表（表七） ”、 “对外投资情况表（表八）
12、 ”、 “对外支付款项情况表（表九） ”共九张报告表。三、本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报。四、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送本报告表。五、 “纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。六、 “纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。关联关系表（表一）：一、 “纳税人识别号”：填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。二、 “国家（地区） ”：填报关联方所在国家或地区的名称。三、 “地址”：填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。四、 “关联关系类型”：
13、应按以下关联关系标准填报代码 A、B、C 等，有多个关联关系类型的，应填报多个代码：A一方直接或间接持有另一方的股份总和达到 25%或以上；或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到 25%或以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到 25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算； B一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本 50%或以上，或者一方借贷资金总额的 10%或以上是由另一方（独立金融机构除外）担保；C一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者
14、双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派；D一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级14管理人员（包括董事会成员和经理） ，或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员；E一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；F一方的购买或销售活动主要由另一方控制；G一方接受或提供劳务主要由另一方控制；H一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未达到 A 项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相
15、同的经济利益，以及家族、亲属关系等。关联交易汇总表（表二）：一、本表为表三至表七的汇总情况表，除其他交易类型的交易金额外，所有交易类型的交易金额均为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额汇总数。各表间勾稽关系如下：1材料（商品）购入第 1 列=表 3 购销表第 1 项；材料（商品）购入第 4 列=表 3 购销表第 4 项；材料（商品）购入第 7 列=表 3 购销表第 7 项。2商品（材料）销售第 1 列=表 3 购销表第 8 项；商品（材料）销售第 4 列=表 3 购销表第 11 项；商品（材料）销售第 7 列=表 3 购销表第 14 项。3劳务收入第 1 列=表 4 劳务表第 1 项；劳务收
16、入第 4 列=表 4 劳务表第 4 项；劳务收入第 7 列=表 4 劳务表第 7 项。4劳务支出第 1 列=表 4 劳务表第 8 项；劳务支出第 4 列=表 4 劳务表第 11 项；劳务支出第 7 列=表 4 劳务表第 14 项。5受让无形资产第 1 列=表 5 无形资产表总计第 1 列；受让无形资产第 4 列=表 5 无形资产表总计第 2 列；受让无形资产第 7 列=表 5 无形资产表总计第 4 列。156出让无形资产第 1 列=表 5 无形资产表总计第 6 列；出让无形资产第 4 列=表 5 无形资产表总计第 7 列；出让无形资产第 7 列=表 5 无形资产表总计第 9 列。7受让固定资产
17、第 1 列=表 6 固定资产表总计第 1 列；受让固定资产第 4 列=表 6 固定资产表总计第 2 列；受让固定资产第 7 列=表 6 固定资产表总计第 4 列。8出让固定资产第 1 列=表 6 固定资产表总计第 6 列；出让固定资产第 4 列=表 6 固定资产表总计第 7 列；出让固定资产第 7 列=表 6 固定资产表总计第 9 列。9融资应计利息收入第 4 列=表 7 融通资金表合计 1 第 8 列；融资应计利息收入第 7 列=表 7 融通资金表合计 2 第 8 列；融资应计利息支出第 4 列=表 7 融通资金表合计 1 第 7 列；融资应计利息支出第 7 列=表 7 融通资金表合计 2
18、第 7 列。10其他是指除上述列举业务类型以外的业务发生金额。二、 “是否按要求准备了同期资料：是 否”：按有关规定准备同期资料的企业在“是”方框内打，否则在“否”方框内打。三、 “免除准备同期资料”：如符合免除准备同期资料的企业在方框内打。四、 “本年度是否签订成本分摊协议：是 否”：本年度签订成本分摊协议的企业在“是”方框内打，否则在“否”方框内打。购销表（表三）：一、 “购入总额”：填报年度购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。二、 “销售总额”：填报年度所有销售商品（材料）的金额。三、 “来料加工”：填报收取的加工费金额。四、 “国家
19、（地区） ”：填报境外关联方或非关联方所在国家或地区的名称。五、 “定价方法”：分为以下六种：1可比非受控价格法；2再销售价格法；3成本加成法；4交易净利润法；5利润分割法；6其他方法。本栏填报对应数字，如选择“6”，应在备注栏中说明所使用的具体方法。16劳务表（表四）：一、 “境外劳务收入”：填报企业提供劳务从境外取得的收入。二、 “境外劳务支出”：填报企业接受劳务向境外支付的费用。三、 “国家（地区） ”：填写境外关联方或非关联方所在国家或地区的名称。四、 “定价方法”：分为以下六种：1可比非受控价格法；2再销售价格法；3成本加成法；4交易净利润法；5利润分割法；6其他方法。本栏填报对应数
20、字，如选择“6”，应在备注栏中说明所使用的具体方法。融通资金表（表七）：一、企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和，其中：各月平均关联债权投资（关联债权投资月初账面余额+月末账面余额）/2 ；各月平均权益投资（权益投资月初账面余额+月末账面余额）/2。二、定期融资应按每笔融资分别填报，融入、融出不得填在同一行。三、 “国家（地区） ”：填报境外关联方所在国家或地区的名称。四、 “利率”：填报融资的年利率。 五、 “应计利息支出”或“应计利息收入”：填报按权责发生制计算的应计利息支出或应计利息收入，应计利息支出包括资本化的
21、应计利息支出。六、如果金额单位为外币的，按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价折合人民币。对外投资情况表（表八）：一、 本表适用于持有外国（地区）企业股份的中国居民企业填报。二、 “被投资外国企业基本信息”：填报企业所投资的外国企业的基本信息，如企业投资多个外国企业的，应分别填报。其中， “对人民币汇率”填报年度 12 月 31 日的记帐本位货币对人民币汇率的中间价。三、 “被投资外国企业总股份信息”和“企业持有被投资外国企业股份信息”：填报外国企业全部股份数量和企业持有的股份数量，按照有表决权的普通股、无表决权的普通股、17优先股以及其他类似股份的权益性资本等分类、分时间段填报。四、在香港特
22、别行政区、澳门特别行政区和台湾地区成立的企业，参照适用本表所称的“外国企业” 。对外支付款项情况表（表九）：一、 “本年度向境外支付款项金额”：填报本年度向境外实际支付款项的金额，包括未支付但已列入本年度成本费用的金额。二、 “是否享受税收协定优惠”：填报“是”或“否” 。三、 “已扣缴企业所得税金额”：填报该项支付金额所对应的非居民企业所得税扣缴金额，不属于非居民企业所得税扣缴范围的，填报“不适用” 。四、 “股息、红利”：填报向权益性投资方支付的投资收益。五、 “利息”：填报向债权性投资方支付的投资收益。六、 “租金”：填报因取得固定资产等有形资产的使用权而向出租方支付的费用。七、 “特许
23、权使用费”：填报支付的专利权、非专利技术、商标权、著作权等的使用费。八、 “财产转让支出”：填报因取得各种财产所有权而支付的款项。九、 “佣金”：填报向居间介绍货物购销成交的第三方支付的费用，包括佣金、手续费、回扣等。十、 “设计费”：填报委托受托方进行建筑、工程、系统、软件等项目设计而支付的费用。十一、 “咨询费”：填报接受咨询服务而支付的费用。十二、 “培训费”：填报接受业务技能、专业知识、系统操作、设备操作等培训而支付的费用。十三、 “管理服务费”：填报接受各种管理服务而支付的费用。十四、 “承包工程款”：填报接受承包装配、勘探等工程作业或有关工程项目劳务而支付的款项。十五、 “建筑安装款”：填报接受建筑、安装等项目的劳务而支付的款项。十六、 “文体演出款”填报向境外演出团体或个人支付的境内文艺、体育等表演的款项。18十七、 “认证检测费”：填报接受有关资质、证书、产品检测等劳务而支付的费用。十八、 “市场拓展费”：填报接受有关市场开发、拓展、渗透等劳务而支付的费用。十九、 “售后服务费”：填报接受产品的检测、维修、保养等售后服务而支付的费用。二十、 “其它”：填报不能归入上述分类的劳务费支出，对于主要的项目应在下面的栏目中列明具体名称。
