1、产品成本核算单证流程图环节 营业部 生产部 生产车间 采购部 采购部及库房 财务部接受顾客定货下达生产计划外购及外协计划销售合同销售计划批准批准、传递 销售计划销售计划生产通知单单生产通知单单批准、传递领料单销售计划领料单领料单批准、传递材料帐提出外协计划领料单外购计划实施采购批准、传递采购合同验收单采购发票 采购发票采购发票验收单验收单 传递验收实物，核对实物、发票、采购计划单采购材料入库记账委托加工批准、传递委托合同委托合同材料帐记账材料明细帐核对领料单验收单加工发票 加工发票加工发票验收单验收单传递验收实物，核对实物、发票委托加工材料入库记账材料帐记账材料明细帐领料单传递 领料单登记领料
2、单发料记账材料帐记账材料明细帐发出加工领料单领料单加工半成品（组装、自制）领料单领料单 传递 领料单领料 核对领料控制单登记领料控制单发料记账材料三级帐记账材料明细帐工时记录其他耗费记录汇总传递 计算半成品成本半成品成本计算表验收单验收单验收单 传递验收实物自制（组装）半成品入库记账 记账半成品成本计算表半成品成本计算表传递组装成品半成品三级帐 半成品明细帐领料单领料单 传递 领料单记账材料三级帐记账材料明细帐工时记录其他耗费记录汇总传递 计算产成品成本领料 核对领料控制单登记领料控制单发料产成品成本计算表产成品成本计算表产成品成本计算表传递验收单验收单验收单 传递验收实物组装成品入库记账成品
3、三级帐记账成品明细帐验收单核对生产任务单计算产成品成本汇总传递产品出库提货单出货核对合同单出库单出库汇总出库单 传递记账成品三级帐记账成品明细帐材料三级帐 材料明细帐成本项目与计价依据结算依据 阶段 定额成本 实际成本 备注领料投料（外购外协）定量材料实际 成本 OR 计划成本 超限额支领材料暂采用实际成本，差异为超限额自制件（内部转移）定量自制件 实际成本 OR计划成本 超限额支领委托加工材料 定量材料实际 成本 OR 计划成本 实际加工费委托加工的流程控制问题，发出材料与加工费的对应问题直接人工费 定额工资（工时定额制、计件工资制） 实际工时制 直属工厂用定额，研究所采用按天计算工时动力费
4、 实际发生以工时或工资为 基础的分配率 指生产车间的动力电。其他的计入制造费用制造费用 实际发生以工时或工资为 基础的分配率代码的编制规则（参考）序 号内容 生产部门 产品类别 规格型号销售合同年份销售合同顺序号1 位数 * * * * *2 产品代码 3 销售合同号 4 制造单号 5 项目编码 6 成本计算单 7 代码示例 24 04 14 04 1018 解释 装备 对旋风机 FBD2-110 2004 年 装备 101 号二级成本核算框图原始记录 提供部门 二级核算 财务部各种领料单 库房 月份材料消耗汇总表生产任务通知单 各生产部门 月份产品生产汇总表产 品出、入库单 库房及销售公司
5、月份产成品台帐销货通知单 销售公司 月份销售台帐各种工时记录 各生产部门 月份工时及工资分配表工资清单 人力资源部 月份工资表动力电 物业公司 月份动力电分配表制造费用 制造费用明细帐 月份制造费用分配表根据各种汇总表编制成本计算单，结转产品销售成本生产任务通知单编号：NO. 制表时间： 年 月 日承担部门： 序号 产品代码 制造单号 产品名称 产品型号 数量 工艺及技术指标特殊要求 要求完工时间生产中心（或生产部门）负责人： 接收人： 领料控制单制造单号：NO. 制表时间： 年 月 日 产品代码： 金额单位：元序号 类别 名称、 规格型号 数量 单价 金额 实际支领 数量 实际支领金额 支领
6、人 备注（外购/外协/自制）生产中心负责人： 制表人： 生产部门负责人：年月份材料消耗汇总表制表时间： 年 月 日生产部门： 金额单位：元合计序号 制造单号 产品代码1 2 3 4 5 7 8 9 10 15 16总 计 生产部门负责人： 制表人： 复核：年月份工时及工资分配表制表时间： 年 月 日生产部门： 金额单位：元定额工时序号 产品代码 制造单号 产品名称 工时 直接人工工资 计件工资直接人工工资小计计提职工福利费人工费合计 备注总 计 - - - 生产部门负责人： 制表人： 复核：年月份工时及工资分配表制表时间： 年 月 日生产部门： 金额单位：元实际工时序号 产品代码 制造单号 工
7、时 计算分配率 直接人工工资直接人工工资小计计提职工福利费 人工费合计 备注1、生 产人 员工资2、工 资分配率 3、备 注 直接人工费合计 制造费用 - - - 技术成本 - - - 技术开发成本 - - - 按项目做明细总 计 - - - 生产部门负责人： 制表人： 复核：年月份产品生产汇总表制表时间： 年 月 日生产部门： 序号 制造单号 产品代码 产品名称 期初在制 本月计划 本月投产 本月入库 期末在制生产生产部门负责人： 制表人： 成品库管员： 年月份成本计算单生产部门: 金额单位:元产品产品计量本月在产产量 期初生产成本 本月增加 应分配生产成本 在产品应分配生产成本 完工产品生
8、产成本代码名称单位完工数量品约当产量合计直接材料直接人工动力电制造费用合计直接材料直接人工动力电制造费用合计直接材料直接人工动力电制造费用合计直接材料直接人工动力电制造费用合计直接材料直接人工动力电制造费用合计单位成本1 2 3 4 564+57 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 2111+16 22 23 24 25 265*21/6 27 28 29 30 3121-26 32合计 年月份产成品台帐制表时间： 年 月 日生产部门： 金额单位：元序号 产品代码 产品名称 上月结存 本月入库 本月销售 本月结存在库量发出商品合计单位成本 总成本数量单位成本 总成本数量单位成本 总成本在库量发出商品合计单位成本 总成本生产部门负责人： 成品库管员：
