1、1营业税纳税申报实训（教学设计）授课班级：会计专业二年级 教材：高等教育出版社出版中等职业教育国家规划教材税收基础（第四版）（何珍芳 吴利群主编）课题（教学内容）营业税纳税申报实训 课时 2 学时（90 分钟）一、教材分析使用教材：高等教育出版社税收基础第四章流转税制第三节营业税。教材分析：本教材对我国现行税制中的主体税种之一营业税安排了较大篇幅，在内容上以正确计算与申报缴纳为核心，但教材内容偏重理论知识，申报纳税仍以手工申报税表为基础，与当今税收实际征收情况不符。本节纳税申报实训课严格按照实际企业业务操作流程，从业务发生开票到申报纳税等过程，运用本校自行开发的模拟仿真软件开展实训，是对税收基
2、础教材知识很好的巩固及补充。二、学情分析本课程作为中等职业学校会计专业的主干课程，于高二第二个学期开设。学习者在税收基础课程第三章第三节的学习上已经掌握了营业税的征税范围，不同行业营业税应纳税额的计算公式等内容。但对在实际工作中，企业如何办理税务登记、根据自身业务开具发票、通过网络电子申报纳税等内容并不熟悉。三、教学目标分析1、知识目标：运用模拟软件，掌握不同企业的税务登记、开票、网上报税方法。2、能力目标：具有电子开票、网上电子申报纳税的实际操作能力，提高观察及分析能力。3、情感目标：了解真实企业操作，为就业打下坚实基础，同时培养细致、严谨的职业素养及依法纳税意识。四、教学重点、难点综合本教
3、材已学内容，教学目标要求以及学生的实际情况，本节课教学重点如下：1、学会税务登记表的填写。2、运用开票系统开发票。3、进行网上电子报税2根据课前对学生税收知识的了解，确定本节课的教学难点：不同行业纳税人应税营业额及应纳税额的确定。五、教法学法由于本节课是本学期开展的第一次税收上机实训课，为充分利用教学课时，让学生在有限的时间内学到更多的关于税收实操的知识，一方面教师要补充讲解一些教材所没有的实操知识，另一方面以清晰的学习任务卡为导线，引导学生分小组讨论有关知识难点，分步骤模拟实训。以学生为中心，教师充分发挥主导作用，创造条件，发挥学生的主体作用和主观能动性，鼓励学生积极探索。教学方法具体包括：
4、1、图示讲授法2、模拟实训法3、小组讨论法学习方法则主要有：任务驱动法和自主探究法。教学媒体和教具为完成本次课的教学目标，需配备：可连上校园网的机房、学校教学资源库、本校自行开发的模拟电子开票软件及网上电子申报软件。六、教学过程本节课的教学过程主要体现了以下特点：1 动画引出新知2 学习任务驱动3 模拟软件实操4 实训总结延伸（一）课前准备布置课前作业：了解身边有哪些企业需缴纳营业税；整理不同行业营业税纳税人营业税额的计算公式。学生进入机房，开机，连接校园教学资源库，登录，进入“会计专业-税收基础课程-第三章第二节营业税”（二）导入新课 （6 分钟）教师播放一段 Flash 动画视频“冬瓜与发
5、票”，请同学们谈观后感。通过3谈论“诚信纳税”及“合法发票”的话题，引入本节课新知：企业如何办理税务登记、合法开具发票以及网上电子申报纳税。（三）讲授新课及开展实训 （72 分钟）营业税纳税申报实训1、“税务登记表”的填写1) 教师展示真实企业的“税务登记证”，并点击“新办税务登记证所需资料”，向学生讲解纳税企业要依法纳税，须向税务机关提供哪些资料，合法办理税务登记。(4 分钟)2) 请同学们点开学习任务卡，了解自己须完成的第一项实训任务：填写一份“税务登记表”。(15 分钟)实训目的：学生通过完成本任务，了解实际工作中企业须向税务机关申报自身的哪些信息。实训要点及步骤：为吸引学生兴趣，方便后
6、面的小组讨论，建议前后学生四人组成一个小组，组员每人选取分属不同行业的一家企业作为自己服务的公司。为方便教学，教师课前已设定了四家有代表性的营业税纳税企业，分别为五星家装有限公司、盈彩娱乐有限公司、华泰旅游有限公司及大笑火锅城有限公司。根据教师提供的相关资料，学生模拟该企业会计填写“税务登记表”。2、利用开票系统开发票1) 教师介绍营业税纳税人正规发票的样式及开票流程 (5 分钟)刚才我们看到的视频里冬瓜因购买假发票而触犯法律，那么实际工作中营业税纳税人应如何购买发票及开具发票呢？点击“教学资料”中发票图片，向学生展示正规的发票。因行业不同，发票样式有所不同，一一向学生讲解。并以图示讲解企业如
7、何购买发票及开具发票的流程。2) 请同学们点开学习任务卡，了解自己须完成的第二项实训任务：利用模拟仿真开票系统开发票。(17 分钟)实训目的：通过模拟仿真开票系统，了解不同行业的纳税业务发生情况，并掌握开具发票的流程及方法。实训要点及步骤：学生登录我校自行开发的完全仿真的模拟开票系统，根据教师提供的本企业 4 月份业务资料，完成该企业 4 月份部分业务发票的开具。43、登录报税系统，模拟网上电子报税1) 教师以图示讲解真实企业办税扣税流程及网上电子报税流程。(6 分钟)2) 请同学们点开学习任务卡，了解自己须完成的第三项实训任务：登录仿真报税系统，模拟网上电子报税。(25 分钟)实训目的：根据
8、前面课堂所学的营业税应税营业额及应纳税额的计算公式，确定本月企业的营业额，并模拟网上电子报税。实训要点及步骤：A 学生分小组讨论，建筑装修业、旅游业、娱乐业、餐饮业各有哪些常见业务；其应税营业额应如何确定；税率分别为多少；应纳营业税额又如何计算。并记录在自己的学习任务卡上。B 每位同学登录报税系统，根据自己企业 4 月份经济业务，输入本月应纳营业税的营业额，由系统自动生成营业税额后，点击申报纳税。(四) 课堂作业及评价：(10 分钟)请学生总结对本次实训的认识，并写下实训心得，同时给予自评及小组互评。并将完成的学习任务卡以学号+姓名方式命名，上交至作业文件夹。(五) 课堂小结及拓展延伸：(2
9、分钟)本节课，我们通过上机模拟实训，学习了企业如何开发票以及不同行业如何算税、报税，这些实操训练可帮助我们理解企业的算税报税工作，为今后走上会计工作岗位打下较为坚实的基础。请同学们回去后上网搜集 2012 年 11 月税收“营改增”政策实施后，哪些行业从征营业税改征增值税，并思考这种政策的变化对企业税负的影响。(六) 教学板书营业税纳税申报实训内容一、“税务登记表”的填写二、利用开票系统开发票三、登录报税系统，模拟网上电子报税七、教学后记（效果评价）1.本节实训课弥补了税收基础教材重理论、少实操，且实操与实际工作脱节的缺点，将税收知识与实际工作紧密结合起来，通过教师讲授与学生仿真模拟实操训练，加强了学生对知识的理解和运用，为学生走上会计工作岗位，从事与营业税相关的业务及纳税申报工作打下了良好的基础。52.课后经过听课学生反馈，原本学生对前面所学的营业税知识没有直观的认识，对企业实操也完全没有概念，上完这堂税收实训课后，绝大部分学生都掌握了营业税纳税人的开票及纳税申报，职业认同感更强了。3.从教师设计企业资料的一些困难也可看出对行业知识有待加强，需增进对企业的税收调研。
