1、第5章 财政支出总论,一个民族的精神风貌、文明程度、社会结构、以及政策可能酿成的行为方式，所有这些甚至更多，都记录在它的财政史上。约瑟夫熊彼特,相关资料,2008年，全国财政支出62427亿元，同比增长25.4%，增速较上年提高2.8个百分点。,第5章 财政支出总论,5.1 财政支出的分类 5.2 财政支出规模分析 5.3 财政支出结构分析 5.4 财政支出效益的分析和评价,5.1 财政支出的分类,5.1.1 按政府职能分类,政府职能 经济管理职能 社会管理职能,财政支出 经济管理支出 社会管理支出,财政支出 经济建设费 社会文教费 国防费 行政管理费 其他支出,5.1.2 按支出用途分类,补
2、偿（重置投资）,净投资,补偿基金,消费基金,积累基金,消费,总投资,消费社会总产品 再生产价值,再分配,分配,社会总产品价值,M,C,V,图51 社会总产品的运动过程,从静态角度： 补偿性支出、 积累性支出、 消费性支出从动态角度： 投资性支出、 消费性支出,基本建设支出 增拨企业流动资金 企业挖潜改造资金 科技三项费用 地质勘探费 工交商部门事业费 支援农村生产支出和各项农业费 文教科学卫生事业费 抚恤和社会救济费 国防费 行政管理费 价格补贴支出等 可参见中经网经济统计数据库,我国财政支出的按具体用途分类,5.1.3 按经济性质分类,财政支出是否与 商品劳务相交换,购买性支出,转移性支出,
3、是,否,购买性支出和转移性支出,各自对经济的影响是不同的。 购买性支出对社会生产、就业以及社会供给与社会需求的总量与结构均衡有着直接的影响，并对收入分配产生间接的影响。转移性支出则相反。,5.1.4 国际分类方法,1. 理论分类 2. 统计分类,国际基金组织的财政支出分类,第5章 财政支出总论,5.1 财政支出的分类 5.2 财政支出规模分析 5.3 财政支出结构分析 5.4 财政支出效益的分析和评价,5.2 财政支出规模分析,5.2.1 衡量财政支出规模的指标 1）绝对量指标：财政支出的总额 2）相对量指标：财政支出比率，即财政支出占GDP的比重,反映财政支出的动态变化, 财政支出增长率：
4、财政支出增长的弹性系数： 财政支出增长的边际倾向：,5.2.2 财政支出规模发展变化的一般趋势,1. 现实中财政支出规模的增长趋势,几个发达国家财政支出增长情况,主要经济发达国家财政支出占GDP比重,几个发展中国家财政支出比率增长情况,2. 对财政支出增长的 理论分析,1）政府活动扩张论,瓦格纳法则,瓦格纳法则（Wagners Law）：随着人均国内生产总值的提高，财政支出占 GNP的比重相应提高。 基本原因：工业化,政治因素 经济因素 城市化 需求收入弹性,对财政支出增长的 理论分析,2）梯度渐进增长论英国经济学家皮考克（Peacock）和威斯曼（Wiseman）于1961年出版联合王国公共
5、支出的增长，在对英国1890-1955年的财政支出考察之后认为，在一个较长的时期内，财政支出的增长并不是直线型的，而是呈现出阶梯性增长的特点。,梯度渐进增长论,梯度渐进增长论,假定：政府喜欢多花钱，公民不喜欢多纳税 观点：导致财政支出增长的因素有内在因素与外在因素，外在因素是说明财政支出超过GNP增长的主要原因 内在因素：公民可以忍受的税收水平的提高 外在因素：社会动荡对财政支出造成的压力（主因）,对财政支出增长的 理论分析,3）经济发展阶段论马斯格雷夫（Richard A. Musgrave）和罗斯托（Walt Whitman Rostow）强调了不同的经济发展阶段会导致不同的财政支出结构。
6、,经济发展阶段论,早期阶段：政府投资在社会总投资中占较大比重。 中期阶段：GDP中总投资的比重上升，但政府投资占GDP的比重趋于下降。 成熟阶段：公共支出将从基础设施支出转向不断增加的对教育文化、保健和福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出及GDP的增速。,5.2.3 影响财政支出 规模的因素, 经济性因素 政治性因素 社会性因素,5.2.4 中国财政支出规模分析,1. 中国财政支出规模的变化,中国财政支出规模的变化,2. 中国财政支出规模变化的原因分析,我国财政支出占GDP的比重在改革开放以后表现出先降后升的特点。这一特点是和我国经济体制的转轨相联系的。,我们的政府有多大？
7、,根据中国财政部的数据，2007年，中国财政支出近5万亿元，占GDP的比重为20%，这一水平是自1994年财税改革以来的最高水平。 美国2007财年的财政支出占GDP的比重约32%，其中，仅联邦政府财政支出占GDP的比重就达到20%。联邦政府财政支出占美国财政支出的近三分之二。,我们的政府有多大？,根据经合组织（OECD）2007年发布的数据，如果将2006年财政支出占GDP的比重按从大到小的顺序进行排序，那么，在构成经合组织的30个国家中，美国与希腊并列倒数第6。高福利国家，如瑞典、丹麦和法国，2006年财政支出占GDP的比重分别为55.5%、51.4%和53.4%。 问题：预算支出能完全反
8、映政府活动规模吗？,国情案例：预算外资金的存在及其影响,理论上有预算内公共支出、预算外公共支出和制度外公共支出之分。 预算外资金是各地各部门根据有关法律法规提取的不在预算内反映的财政资金。如1992年预算外收入超过了当年预算内收入(3483亿元)，支出相当于当年预算内支出(3742亿元) 的97.5%，几乎持平。以后，中国又对预算外资金的管理进行了多次调整。预算外资金规模相对下降。 制度外公共支出是指游离在此之外的公共支出制度外资金来源通常没有法律依据，它可能是通过民众自愿集资来的，也可能是政府部门违规收费、摊派、罚款所带来的。 在中国，除了直接的公共支出之外，还有多种形式的不计入公共支出，但
9、实际上承担着公共支出职责的经济活动，例如国有企业提供的公共服务、村的准财政活动、代替公共支出的政府管制、中央银行的准财政活动等等 案例评析：公共支出的分析重要的是在分析比较之前，首先应界定分析对象的内涵与外延，使之具有可比性。,第5章 财政支出总论,5.1 财政支出的分类 5.2 财政支出规模分析 5.3 财政支出结构分析 5.4 财政支出效益的分析和评价,5.3 财政支出结构分析,5.3.1 财政支出的职能结构 1. 关于政府职能的两种观点 1）市场主导型观点 2）政府主导型观点,财政支出的职能结构,2. 中国财政支出职能结构的变化,美、英、中三国财政支出构成（1999）,单位：,2004年
10、经济建设支出 26.1,美、英、中三国财政支出构成（1999）,单位：,2004年社会公共管理支出 73.9,5.3.2 财政支出的经济性质结构,国家财政按经济性质分类的支出及其比重,两类国家购买性支出与 转移性支出所占比重,类别 发达国家 发展中国家,合计 100.0 100.0,购买性支出 45.2 61.5其中：经常性支出 34.9 50.1资本性支出 10.3 11.4转移性支出 41.0 22.5其中：公债利息 5.6 5.5 补助金 35.4 17.0其他 13.8 16.0,第5章 财政支出总论,5.1 财政支出的分类 5.2 财政支出规模分析 5.3 财政支出结构分析 5.4
11、财政支出效益的分析和评价,5.4 财政支出效益的分析和评价,5.4.1 财政支出效益分析的必要性所谓提高经济效益，就是“少花钱、多办事、办好事”。政治决策实质上是主观的，而资源配置的经济效率需要客观标准。,案例：缺乏公共支出绩效评价机制导致逆向选择,美国伊利诺伊州公共补助局对私人疗养院提供补助，在没有实施绩效考评之前，疗养院获得补助的金额是依据其提供护理的程度而定的。对于需要较多护理的重病人补助的数据较多，对于需要较少护理的病人达到较少。 方案实施后，该补助局的人员发现，疗养院中卧床不起的病人的百分比不断上升。 改革：制定新的能够评定病人满意程度、社区和家庭参与程度以及疗养院环境质量的业绩考评
12、制度，在实地考察的基础上，为它们评定等级，等级越高得到的补偿金额越多。,财政支出效益分析的必要性,财政支出作为公共支出，和微观经济主体的效益分析有很大的不同。,某水利工程的成本和收益,【案例】南京长江大桥的存废之争,长江的水量是欧洲莱茵河的6倍，但其运输量却仅为莱茵河的6分之1。现在南京长江大桥之上能通行5000吨级船，万吨级外轮不可能，所以就限制了长江航运作用的发挥。 1968年全桥胜利建成。大桥全长6772米。正桥为双线铁路桥，公路桥在铁路桥上，路面宽15米，有四条行车道。大桥修建的技术难度之高，难以想像，且完全依靠国人自己的力量建成，曾以“世界最长的公铁两用桥”载入吉尼斯世界记录大全。大
13、桥的建成，打破了外国垄断建造世界级大桥的局面，充分显示中华民族自立自强的英勇气概。,5.4.2 财政支出效益的 内涵和范围,1. 财政支出内源性效益 财政支出总量效益 财政支出结构效益 财政支出项目效益,财政支出效益的 内涵和范围,2. 财政支出的部门绩效评价 3. 财政支出的单位绩效评价,5.4.3 财政支出效益的 评价方法,1. 成本效益分析法 2. 成本效用分析法 3. 因素分析评分法 4. 最低成本法,案例分析：三峡工程成本收益分析,20世纪80年代中国政府组织了四百多位专家和数千名勘测设计和研究人员论证工作，对三峡工程的成本收益进行了深入系统的分析，于1988年编写了可行性研究报告,
14、一、三峡工程的效益分析 （）防洪作用 （直接的）: 可拦洪120亿m3一200亿m3，减少中下游淹没农田 250万亩一300万亩（有形的、无形的），并为洞庭湖区的根本治理创造条件（外部的） （二）发电效益 （直接的、有形的）每年可替代煤炭约4000万吨一5000万吨 （三）航运方面（间接的、有形的）运输成本可降低35一37 此外就没有其他收益了吗？,案例分析：三峡工程成本收益分析,二、工程投资估算按1986年末物价水平，估算三峡项目的静态总投资为361l亿元，其中枢纽工程投资为1877亿元，水库移民投资为1106亿元，电网的输变电投资为628亿元。第一批机组发电前的静态投资为1692亿元，其中
15、枢纽工程投资111。l亿元，移民投资43亿元，输变电投资151亿元。经反复研究，这个投资估算数是可靠的 以上实际上仅为直接的、有形的、最终的，内部的。但相应的其他无形的、间接的、中间的、外部的成本存在。如生态环境、名胜古迹。,案例分析：三峡工程成本收益分析,三、项目评价按影子价格和 10的社会折现率，对三峡工程进行了动态经济分析。计算结果表明，三峡工程的净现值（即产出总现值减投入总现值）1312亿元，经济内部收益率为14.5。 建设项目可否接受？ 说明从国民经济总体角度衡量，兴建三峡工程是有利的。对早建（假定1989年开工）、晚建（假定2001年开工）、不建（以其他工程替代）进行了综合分析，成
16、果表明，三峡工程早建方案费用总现值最小，晚建方案费用现值大于早建方案，但小于不建方案。说明三峡工程建比不建好，早建比晚建有利。,案例分析：三峡工程成本收益分析,1、本案例展示了公共支出的成本一收益分析方法。 2、在进行公共工程成本一收益分析时，应区别真实的（或实际的）成本收益与货币的（或金融的）成本收益，对后者一般不予考虑，报告充分地体现了这一点。 3、在真实的成本一收益中，又要区别直接的与间接的、有形的与无形的、内部与外部的。 4、对成本收益要采用影子价格和贴现率予以折算。报告采用10社会折现率（即贴现率）是从项目计划建设期内情况综合考虑的。 5、由于公共工程的成本收益的内容比较复杂，特别是
17、一些成本收益项目不能货币化，人们的主观评价会有很大的分歧，所以，全国人大在决定是否批准三峡工程时，弃权、反对的票数比例比一般议案要高。,案例分析：三峡工程成本收益分析,复习思考题,1. 财政支出应如何进行分类？ 2财政支出按经济性质分类结果是什么？其经济分析的意义何在？ 3. 如何衡量财政支出的规模？ 4. “瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么? 5. 影响财政支出规模的主要因素包括哪些？ 6. 我国自改革开放以来，财政支出的规模发生了什么变化？试分析其原因？ 7. 据个人理解，阐述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措施。 8. 财政支出效益分析包括哪些具体的内容？ 9. 财政支出效益分析一般可以采取哪些具体的方法？,
