1、了（二）年末需要调整的事项：1、结转已销产品成本 324 000 元。借：主营业务成本 324，000 贷：库存商品 324，0002、摊销应由行政管理部门负担的修理费 600元。借：管理费用 600贷：待摊费用 6003、计提办公楼折旧费 2 000 元。借：管理费用 2000贷：累计折旧 20004、计算利润总额，按照 12 月利润总额的 25%计提所得税。利润总额=500 800-360 000-5 600-34 600-18 000-3 400-1 200=500 800-422 800=78 000（元）借：所得税费用（78 00025%） 19500贷：应交税费-应交所得税 195
2、005、结转各收支账户。5 ： 借：主营业务收入 500,0021营业外收入 800 贷：本年利润 500,800 5 ： 借：本年利润 442,3002贷：主营业务成本 360,000营业税金及附加 5,600管理费用 34,600销售费用 18,000财务费用 3,400 营业外支出 1,200所得税费用 195006、年末结转本年利润12 份末： 借：本年利润 572，260贷：利润分配末分配利润 572，260本年利润 利润分配未分配利润520，000（1-11） 期初余额： 6、年终：572,2605 448，540 5 500，800 286，000 221、年终结转： 全年净利润
3、：572，260 末余： 186,260572,260资产负债表会企 01 表编制单位 年 12 月 31 日 单位：元资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数流动资产 货币资金短期投资应收账款预付账款其他应收款存 货待摊费用一年内到期的长期债券投资流动资产合计长期投资略111,20082,000157,00020,00018,600216,0001,40050,000656,200150,000流动负债短期借款应付账款预收账款其他应付款应付工资应付福利费未交税金未付利润预提费用一年内到期的长期负债流动负债合计略250,000100,00042,0004,00030,940426
4、,940固定资产固定资产原价减:累计折旧固定资产清理固定资产合计无形资产递延资产无形资产和递延资产合计380,00023,000357,000长期负债长期借款负债合计所有者权益:实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计426,940500,00050,000186,260736,260资产合计 1,163,200负债及所有者权益合 计1,163,200利润表不仅列示了“报告期金额” ，还列示了“本年总计金额” ，报表使用者从中可以了解企业利润计划完成的进度和利润构成变动等情况。利 润 表会企 02 表编制单位: 年 12 月 单位: 元项 目 本 月 数 本年累计数一、主营业务收入减：
5、主营业务成本营业税金及附加500,000360,0005,6005,480,0004,282,00043,600二、主营业务利润（亏损以“”号填列）加：其他业务利润（亏损以“”号填列）减：管理费用销售费用财务费用134,40034,60018,0003,4001,154,40022,000246,000147,00066,400三、营业利润（亏损以“”号填列）加：投资收益（损失以“”号填列）营业外收入减：营业外支出78,4008001,200717,00026,80037,200四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税78,00025,740706,600234,340五、净利润（净亏损
6、以“”号填列） 52,260 472,260根据损益类账户本期发生额填列；根据损益类账户本期发生额分析计算填列，如：“其他业务利润”项目；根据报表项目之间的关系计算填列，如：“主营业利润”项目。假设该公司按净利润的 10%计提法定盈余公积，按净利润的 5%计提任意盈余公积，分配普通股现金股利 20 000 元。要求：（1）编制相关的会计分录。（2）编制利润分配表。（1） 编制相关的会计分录。A 借：利润分配提取法定盈余公积 47 226 提取任意盈余公积 23 613贷：盈余公积法定盈余公积 47 226 任意盈余公积 23 613B 借：利润分配应付股利 20 000贷：应付股利 20 00
7、0C 借：利润分配未分配利润 90 839贷：利润分配提取法定盈余公积 47 226 提取任意盈余公积 23 613应付股利 20 000（2）编制利润分配表。利 润 分 配 表会工 02 表附表 1编制单位： 年度 单位：元项 目 行次 本年实际 上年实际一、净利润 1 472,260.00 加：年初未分配利润 2 -286,000.00 盈余公积补亏 3 二、可供分配的利润 4 186,260.00 减：提取法定盈余公积 5 47,226.00 三、可供投资者分配的利润 6 139,034.00 减：应付优先股股利 7 提取任意盈余公积 8 23,613.00 应付普通股股利 9 20,000.00 转作股本的普通股股利 10 四、未分配利润 11 95,421.00
