1、财政与税收作业题 陈昌龙- 1 -第七章 商品税类1.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%，2013 年 5 月份的有关生产经营业务如下。销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 80 万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入 5.85 万元。销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额 29.25 万元。将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为 20 万元，成本利润率为 10%，该新产品无同类产品市场销售价格。购进货物取得增值税专用发票，注明支付的价款 60 万元、进项税额10.2 万元；另外支付购货的运输费用 6 万元，取得运输公司
2、开具的普通发票。向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价 30 万元，支付给运输单位的运费 5 万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的 20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算该企业 5 月应缴纳的增值税税额。计算销售甲产品的销项税额。计算销售乙产品的销项税额。计算自用新产品的销项税额。计算外购货物应抵扣的进项税额。计算外购免税农产品应抵扣的进项税额。计算该企业 5 月份合计应缴纳的增值税额。2.某商店为增值税小规模纳税人，8 月取得零售收入总额 12.36 万元。计算该商店 8 月应缴纳的增值税税额。3.某商场 10 月进口货物一批。该批货物在国
3、外的买价 40 万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计 20 万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批货物在国内全部销售，取得不含税销售额 80 万元。货物进口关税税率为 15%，增值税税率 17%。请按下列顺序回答问题：计算关税的组成计税价格。计算进口环节应纳的进口关税。计算进口环节应纳增值税的组成计税价格。计算进口环节应缴纳增值税的税额。计算国内销售环节的销项税额。计算国内销售环节应缴纳增值税的税额。4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2013 年 3 月 15 日向某大型商场销售化妆品一批，开具增
4、值税专用发票，取得不含增值税销售额 50 万元，增值税额 8.5 万元；3 月 20 日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额 4.68 万元。计算该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税税额。5.某啤酒厂 2013 年 4 月销售乙类啤酒 1 000 吨，每吨出厂价格 2 800 元。计算4 月该啤酒厂应纳消费税税额。6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013 年 4 月份销售粮食白酒 50 吨，取得不含增值税的销售额 200 万元。计算白酒企业 4 月应缴纳的消费税税额。7.某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，化妆品的成本 80 000 元，财政与税收作业题 陈
5、昌龙- 2 -该化妆品无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为 5%，消费税税率为30%。计算该批化妆品应缴纳的消费税税额。8.某鞭炮企业 2013 年 4 月受托为某单位加工一批鞭炮，委托单位提供的原料金额为 60 万元，收取委托单位不含增值税的加工费 8 万元，鞭炮企业当地无加工鞭炮的同类产品市场价格。计算鞭炮企业应代收代缴的消费税。9.某商贸公司，2013 年 5 月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为 90 万元，按规定应缴纳关税 18 万元，假定进口的应税消费品的消费税率为 10%。请计算该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额。10.某卡拉 OK 歌舞厅某月
6、取得门票收入为 60 万元，台位费收入为 30 万元，相关的烟酒和饮料费收入 20 万元，鲜花和小吃收入 10 万元，假定适用的税率为15%。请计算该歌舞厅应缴纳的营业税税额。第八章 所得税类1.某企业为居民企业，2012 年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入 4 000 万元。（2）发生产品销售成本 2 600 万元。（3）发生销售费用 770 万元（其中广告费 650 万元） ；管理费用 480 万元（其中业务招待费 25 万元） ；财务费用 60 万元。（4）销售税金 160 万元（含增值税 120 万元） 。（5）营业外收入 80 万元，营业外支出 50 万元（含通过公益性社会团
7、体向贫困山区捐款 30 万元，支付税收滞纳金 6 万元） 。（6）计入成本、费用中的实发工资总额 200 万元、拨缴职工工会会费 5 万元、发生职工福利费 31 万元、发生职工教育经费 7 万元。要求：计算该企业 2012 年度实际应纳的企业所得税。2.某工业企业为居民企业，2012 年度发生经营业务如下：全年取得产品销售收入 5 600 万元，发生产品销售成本 4000 万元；其他业务收入 800 万元，其他业务成本 694 万元；取得购买国债的利息收入 40 万元；缴纳非增值税销售税金及附加 300 万元；发生的管理费用 760 万元，其中新技术的研究开发费用 60 万元、业务招待费用 7
8、0 万元；发生财务费用 200 万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益 34 万元（已在投资方所在地按 15%的税率缴纳了所得税） ；取得营业外收入 100 万元，发生营业外支出 250 万元（其中含公益捐赠 38 万元） 。要求：计算该企业 2012 年应纳的企业所得税。3.假定某纳税人 2013 年 1 月含税工资收入 4200 元，该纳税人不适用附加减除费用的规定。计算其当月应纳个人所得税税额。4.某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民纳税人） ，2013 年 2 月份取得由该企业发放的含税工资收入 10 400 元人民币。请计算其应纳个人所得税税额。5.某小型运输公司系个体工
9、商户，账证比较健全，2012 年 12 月取得营业额为220 000 元，准许扣除的当月成本、费用及相关税金共计为 170 600 元。111月累计应纳税所得额为 68 400 元，111 月累计已预缴个人所得税为 13 200元。计算该个体工商户 2012 年度应补缴的个人所得税。6.假定 2012 年 3 月 1 日，某个人与事业单位签订合同承包经营招待所，承包期为 3 年。2012 年招待所实现承包经营利润 150 000 元，按合同规定承包人每年财政与税收作业题 陈昌龙- 3 -应从承包经营利润中上缴承包费 30 000 元。计算该承包人 2012 年应纳个人所得税税额。7.歌星刘某一
10、次取得表演收入 40 000 元。请计算其应纳个人所得税税额。8.高级工程师赵某为泰华公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付赵某的劳务报酬 48 000 元，与其报酬相关的个人所得税由公司代扣。不考虑其他税收的情况下，计算公司应代扣的个人所得税税额。9.某作家取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入 20 000 元，请计算其应缴纳的个人所得税税额。10.刘某于 2013 年 1 月将其自有的面积为 150 平方米的 4 间房屋按市场价格出租给张某居住。刘某每月取得租金收入 2 500 元，全年租金收入 30 000 元。计算刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税。11.某个人建房一幢，造价 3
11、60 000 元，支付其他费用 50 000 元。该个人建成后将房屋出售，售价 600 000 元，在售房过程中按规定支付交易费等相关税费35 000 元。请计算其应缴纳的个人所得税税额。12.假定中国公民李某 2012 年在我国境内 112 月每月的工资为 3 800 元，12月 31 日又一次性领取年终含税奖金 60 000 元。请计算李某取得年终奖应缴纳的个人所得税税额。第九章 财产税类及其他税类1.某企业 2013 年 1 月 1 日将价值 200 万元的自有房产出租给 A 企业，每年租金40 万元；3 月 1 日开始修建一座车间，10 月 1 日建成并投入使用，造价 500 万元。请
12、计算该企业 2013 年应缴纳的房产税？2.某企业的经营用房原值为 5 000 万元，按照当地的规定允许减除 30%后余值计税，适用税率为 1.2%。请计算其应纳房产税税额。3.某公司出租房屋 3 间，年租金收入为 30 000 元，适用税率为 12%。请计算其应纳房产税税额。4.某运输公司拥有载重汽车（载重量 40 吨）20 辆，载客用大客车 10 辆，其中载重汽车有 5 辆为公司内行使，不领取行使执照，也不上公路行使。请计算该公司全年缴纳的车船税？（规定载货汽车年纳税额为每吨 50 元，大客车年纳税额为每辆 180 元）5.某船运公司有净吨位 500 吨的机动船 8 艘，其中 1 艘用于港
13、区内专门提供港务供应服务，1 艘破冰船，其余 6 艘用于运载货物（机动船年税额为每吨 1.6元） ；另有载重吨位 55.5 吨的非机动船 5 艘（每吨年税额 1 元） 、载重吨位44.8 吨的非机动船 4 艘（每吨年税额 0.8 元） 。请计算该船运公司当年应缴纳的车船税？6.某运输公司拥有载货汽车 15 辆（货车载重净吨位全部为 10 吨） ；乘人大客车20 辆；小客车 10 辆。计算该公司应纳车船税。 （注：载货汽车每吨年税额 80元，乘人大客车每辆年税额 800 元，小客车每辆年税额 700 元）7.甲某从乙某处购买一所住房，成交价格为 400000 元；将该住房与丙某交换成两处住房，并
14、支付换房差价款 100000 元。丙某取得该现值 300000 元房屋和100000 差价款后，将该房屋等价交换给了丁某。试计算上述甲某、乙某、丙某、丁某的相关行为各应缴纳的契税？8.居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为 200 000 元；将另一财政与税收作业题 陈昌龙- 4 -套两室住房与居民丙交换成两处一室住房，并支付给丙换房差价款 60 000 元。试计算甲、乙、丙相关行为应缴纳的契税（假定税率为 4%） 。9.某盐场 7 月自产液体盐 50000 万顿，以自产液体盐 40000 吨和外购液体盐8000 吨（每吨已缴纳资源税 5 元） ，加工成固体盐 10000 吨对外销售
15、，已知固体盐税额每吨资源税额为 30 元。请计算该盐场当月应纳资源税？10.某房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入为 5000 万元，综合楼销售收入为 18000 万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加（教育费附加征收率为营业税税额的 3%，印花税忽略不计） 。公司取得土地使用权所支付的金额为 3000 万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的三分之一。该公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的 19%；综合楼开发成本为 6000 万元。请计算该公司应缴纳的土地增值税？
16、（该公司不能提供金融机构贷款证明；其所在地政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为 10%）11.假定某房地产开发公司转让商品房一栋，取得收入总额为 1 000 万元，应扣除的购买土地的金额、开发成本的金额、开发费用的金额、相关税金的金额、其他扣除金额合计为 400 万元。请计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。12.A 公司转让一栋 1998 年建造的公寓，当时的造价为 2000 万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为 6000 万元，三成新。转让前为取得土地使用权支付的地价款和有关费用为 1400 万元，现取得转让收入 5600 万元。请计算该公司应缴纳的土地增值税？（营业税税率
17、为 5%，城建税税率为 7%，教育费附加为 3%，印花税税率为 0.5%）13.2013 年某企业土地使用证标明实际占地 60000，托儿所占地 1000，厂区内有 2000环境绿地，对外开放。该厂所在地区城镇土地使用税年税额为 3元/。请计算该企业应缴纳的城镇土地使用税？14.设在某城市的一家企业使用土地面积为 10 000 平方米，经税务机关核定，该土地为应税土地，每平方米年税额为 4 元。请计算其全年应纳的土地使用税税额。15.假设某市一家企业新占用 19 800 平方米耕地用于工业建设，所占耕地适用的定额税率为 20 元/平方米。计算该企业应纳的耕地占用税。16.某市区一家企业 201
18、3 年 3 月份实际缴纳增值税 300 000 元，缴纳消费税400 000 元，缴纳营业税 200 000 元。计算该企业应纳的城市维护建设税税额。17.某市区生产服装的纳税人本月应纳增值税 50 万元，营业税 10 万元，补交上月应纳增值税 8 万元，取得先征后退增值税 2 万元；罚款 3 万元；取得出口退还增值税 2 万元；交纳进口关税 8 万元；进口增值税 20 万元；进口消费税 10万元。请计算该生产企业本月应缴纳的城市维护建设税税额？18.某高新技术企业 2006 年 8 月份开业，注册资金 220 万元，当年发生经营活动如下：领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建帐时
19、共设 8 个帐簿，其中资金帐簿中记载实收资本 220 万元；签订购销合同 4 份，共记载金额 280 万元；签订借款合同 1 份，记载金额 50 万元，当年取得借款利息 0.8 万元；财政与税收作业题 陈昌龙- 5 -与广告公司签定广告制作合同 1 份，分别记载加工费 3 万元，广告公司提供的原材料 7 万元；签定技术服务合同 1 份，记载金额 60 万元；签定租赁合同 1 份，记载租赁费金额 50 万元；签定转让专有技术使用权合同 1 份，记载金额 150 万元。要求：计算领受权利许可证照应缴纳的印花税；计算设置帐簿应缴纳的印花税；计算签订购销合同应缴纳的印花税；计算签订借款合同应缴纳的印花税；计算签定广告制作合同应缴纳的印花税；计算签定技术服务合同应缴纳的印花税；计算签定租赁合同应缴纳的印花税；计算签定转让专有技术使用权合同应缴纳的印花税。19.某企业某年 2 月开业，当年发生以下有关业务事项：领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用证各 1 件；与其他企业订立转移专用技术使用权书据 1 份，所载金额 100 万元；订立产品购销合同 1 份，所载金额为 200 万元；订立借款合同 1 份，所载金额为 400 万元；企业记载资金的账簿， “实收资本” 、 “资本公积”为 800 万元；其他营业账簿 10 本。试计算该企业当年应缴纳的印花税税额。
