1、山西广电网络（集团）有限公司集团总部预算管理制度北京新华信管理顾问有限公司2003 年 03 月目 录山西广电集团总部预算管理制度 1第一章 总则 1第二章 组织机构 2第三章 预算编制 4第四章 预算控制 6第五章 预算执行情况分析与考评 8第六章 附则 9山西广电集团总部预算管理制度第一章 总则第 1 条 为规范山西广电网络（集团）有限公司（以下简称山西广电）集团总部的预算管理工作，根据财政部下发关于企业实行财务预算管理的指导意见的基本精神，结合山西广电集团总部的实际情况，特制订本制度。通过本制度，旨在确定保障山西广电集团总部预算管理工作顺利运行的基本原则和内容。第 2 条 山西广电集团总
2、部的预算管理遵循“效益优先、积极稳健、统一筹划、权责结合”的原则，以实现合理规划控制总部费用，发挥资金最大利用效率，最终促进集团目标利润及资产保值增值目标的达成。各部门应在预算目标指引下组织和实施业务活动。第 3 条 山西广电集团总部预算是在对外部宏观经济形势与集团内部财务数据分析基础之上，依据集团公司战略规划目标与下年度经营计划目标，配比出集团总部的期间管理费用总额，然后据此对总部各部门业务活动做出详细财务安排，经山西广电经营决策委员会批准后正式执行。第二章 组织机构第 4 条 山西广电集团的预算管理组织机构包括经营决策委员会、集团财务一部、各职能部门（预算责任单位） 。第 5 条 山西广电
3、经营决策委员会负责审批集团的预算预案及其他预算事项，最终决定对集团总部各部门预算执行情况的考评意见。人员组成详见山西广电经营决策委员会工作条例 。第 6 条 经营决策委员会在集团的预算管理工作中所负的职责：（1） 审批有关预算管理的政策、制度、规定等，确定预算编制方针和程序；（2） 审批集团总部预算方案，及各部门的预算预案和预算修正案，协调解决预算编制和执行过程中存在的问题；（3） 每季度、预算期终了对预算执行情况分析报告进行审议，出具评估意见；（4） 其他需要经营决策委员会负责的事项。第 7 条 集团财务部门受经营决策委员会授权处理预算管理工作的日常事务，财务一部在预算管理方面的具体职责是：
4、（1） 汇总集团和各部门预算方案；（2） 根据预算编制方针，对集团各部门提供培训、协助和指导，包括编制预算所需的表单格式及进度表，以及编制预算所需参考的收入、成本、费用数据等；（3） 对各部门预算预案进行初步审查、协调和平衡；（4） 在预算执行过程中，监督各部门的预算执行情况，审查各部门的预算执行情况，做出分析报告，并负责审查各部门提出的预算修正预案；（5） 每月负责将月度预算执行情况分析报告上报经营决策委员会审核；（6） 每季度负责将季度预算执行情况分析报告上报经营决策委员会审核；（7） 预算期终了，应及时对整个集团总部的预算差异进行分析和评价，形成集团总部预算执行情况综合分析报告，报经营决
5、策委员会审议。第 8 条 预算责任单位职责：（1） 山西广电集团总部各部门为预算责任单位；（2） 各预算责任单位负责编制和执行集团总部的预算方案；（3） 各预算责任单位对本部门的预算执行情况承担相应责任。第三章 预算编制第 9 条 预算编制是实现合理规划控制总部管理费用，发挥资金最大利用效率预算目标的重要环节，山西广电集团总部预算应从集团的总体利益出发进行编制；第 10 条 预算文件在每年的 12 月底下达，编制基础是当年的实际完成情况，在次年 1 月 15 日前完成预算预案的编制；第 11 条 预算编制流程（1） 经营决策委员会确立年度预算编制方针与原则，根据战略规划、经营状况分析与预测、下
6、年度经营计划预案，提出集团总部的管理费用控制目标，据此规定出集团总部各部门的预算内容与初步目标，并下发到各部门；（2） 各部门按照集团规定的预算内容与初步目标，编制本部门的预算预案，并上报集团财务一部进行初步审核；（3） 集团财务一部依据经营决策委员会确立的预算方针与原则，对各部门上报的预算预案进行审核，并指导各部门对预算预案做进一步调整与细化，最终形成各部门以及集团总部整体的详细预算预案，经财务总监审核后上报经营决策委员会；（4） 经营决策委员会对各部门预算方案及集团总部总体预算方案进行细致的审查并反复协调平衡，审核批准后正式下发执行，并送集团财务部门备案。第 12 条 预算编制内容主要指集
7、团总部发生的期间管理费用，分为变动费用与固定费用，根据山西广电集团总部的费用结构，将变动费用分为定额费用与随机费用，根据不同的费用类型，采取不同的预算制定方法（1） 定额费用，该类费用的发生主要与某类定额相关，包括固定电话费、移动电话费、办公用品费、室内交通费等，预算的制定采取部门定额或人均定额法，核定各责任部门的相关费用的预算总额；（2） 随机费用，该类费用的发生业务活动相关性较大，包括招待费、差旅费、会务费、培训费、邮寄费等，预算的制定采取弹性法，根据年度业务开展预期确定不同预算项费用总额，并且明确费用开支的标准，然后根据不同部门的业务特点将预算划分到相应的对口责任部门；（3） 固定费用，
8、该类费用的合理性一旦确认后，实际发生总量基本上是固定的，包括职工薪资（工资、福利、保险费、人事档案代理费等） 、租赁费、代维费、机房电费等，预算的制定采取零基法，根据集团发展的需要，权衡轻重缓急，并结合实际，逐项审议各项费用的合理性与额度，然后将预算划分到统一的对口责任部门。第 13 条 各部门应在每一预算年度设立一定的预备费作为突发事件的开支，并计入费用预算总额。预备费占费用预算总额的比例不得超过 5%，具体比例由经营决策委员会确定。第 14 条 各部门具体预算费用内容参见山西广电集团总部费用预算管理细则 。第四章 预算控制第 15 条 根据不同的费用类型，采取不同的预算控制办法：（1） 对
9、于定额费用，由各责任部门进行总额控制，在保证部门业务顺利开展的情况下，务求节约；（2） 对于随机费用，采取单项控制与总额控制相结合的办法。针对不同费用，制定不同标准，并由集团指定部门进行归口管理，各部门根据规定负责执行，例如招待费，制定各类各级招待标准，由办公室归口管理统一结算，各部门负责执行，并对结果负责；（3） 对于固定费用，采取总额控制，依靠减员增效或者挖潜增效，对口管理部门负责具体的管理与执行，例如职工薪资，由人力资源部负责，机房电费由运行部负责。第 16 条 各部门同一项目的预算节余可以跨月使用，但不能跨年度，总额不得超出预算；不同预算项目间的预算结余原则上不得相互挪用。第 17 条
10、 在预算执行过程中，各部门应遵循“先算后花，先算后干”的原则。对在部门预算控制范围与额度范围内的各项支出由各部门按集团的财务制度和相关审批程序进行控制。第 18 条 预算内费用支出由分管副总审批；对于确有必要发生的预算外费用支出由总经理审批，该费用项不计入年底考核。第 19 条 对单项费用（指在预算中作为独立预算项目的费用）支出超出该项目预算（累计未超出费用预算总额）且确有必要发生的，超支部分冲减预备费余额（指预备费总额扣除已在预备费中列支金额后的余额） ，如果未超出预备费余额，该费用支出由分管副总审批；如果超出，由总经理审批。第 20 条 以上第 17 条、第 18 条、第 19 条所涉及的
11、支出，其审批程序必须符合集团的相关财务管理制度。第 21 条 对于由于客观因素（不可控因素）影响预算目标实现和预算执行时，各部门应首先挖掘自身潜力，采取相应措施加以弥补，在已采取必要措施后仍无法弥补的，可编制临时预算修正案报请审批。第 22 条 临时预算修正案首先由财务部门审查，由总经理进行核准，并在财务部门备案，并于每季度经过经营决策委员会审核批准后正式生效，未通过的超支部分列入年终考核。第 23 条 各费用项的具体控制办法参见山西广电集团总部费用预算管理细则 。第五章 预算执行情况分析与考评第 24 条 预算执行情况进行分析是为了及时发现预算执行中存在的问题，以便于采取措施，从而达到预算控
12、制目的。各部门应及时检查、跟踪预算执行情况，掌握和分析预算与实际的差异，每月撰写预算执行情况分析报告上报集团财务部门，由集团财务部门汇总形成整个的预算执行情况综合分析报告，并上报经营决策委员会，经营决策委员会对预算执行情况进行评议。第 25 条 每季度由财务一部提交集团季度预算执行情况分析报告，经财务总监审核后，上报经营决策委员会，经营决策委员会对该报告做出评估，并根据具体情况做出是否调整原预算方案，需要调整，具体审批程序按第 11 条，第（2） 、第（3）和第（4）款的规定执行；不需要调整继续执行原预算方案。第 26 条 预算执行情况分析报告至少应包括：（1） 本期预算数、本期实际发生数、本
13、期差异数及累计预算数、累计发生数、累计差异数；（2） 对不利差异产生原因的分析，明确责任归属；（3） 对有利差异产生原因的分析，提出推广建议。第 27 条 预算考评是发挥预算约束作用的必要措施，包括对整个集团总部的预算管理工作的考核和评价，以及对各预算责任单位的考核和评价。第 28 条 预算考评是对各预算责任单位的预算执行效果进行评价，是发挥预算约束作用的必要环节，在考评中应遵循以下原则：（1）目标原则；（2）时效原则；（3）可控性原则；（4）权责对等原则；（5）约束与激励原则。第 29 条 对各预算责任单位预算执行结果的考评由分管副总负责，系统内的预算执行结果由总经理负责，相关财务数据由财务一部提供，具体内容参见山西广电员工绩效考核指标手册 。第 30 条 对各预算单位预算执行情况的考评，直接与部门负责人的业绩考核相关，具体操作办法见山西广电员工绩效考核管理制度 。第六章 附则第 31 条 本制度由经营决策委员会制订并负责解释。第 32 条 本制度未作规定或规定不明确事项，须经经营决策委员会审议批准然后办理；其他未尽事宜由经营决策委员会另文规定。第 33 条 本制度自颁布之日起执行。
