1、 中航航空高科技股份有限公司 对外投资审计办法 第一章 总则 第一条 为规范中航航空高科技股份有限公司（以下简称中航高科）对外投资审计工作，根据国家有关法律法规 ，结合中航高科实际，制定本办法。 第二条 本办法所称对外投资是指中航高科总 部及各子公司以货币资金、实物以及无形资产等在境内、境外投资设立独资、控股、参股、合资、合作企业的投资。 第三条 中航高科总 部及各子公司实 施对外投资审计制度，被投资单位应接受投资单位的审计。对 非控股企业实施审计前，应按照规定征得 被审计单位 同意。 第二章 对外投资审计程序 第四条 对外投资审计一般分为投资前审计 、投资经营期间审计和投资清算审计。 第五条
2、 投资前审计是指从项目论证至工商登记之前事项的审计。主要包括： （一） 是否进行了可行性论证，有无论证报告；是否经过必要的投资决策程序；是否按照规定报经有关部门批准或备案； （二） 投资项目是否符合国家的产业政策和有关法律法规要求；投资项目效益的预先测算所依据的经济技术数据是否客观，测算方法和结果是否正确； （三） 对投资规模、市场状况、经济效益和投资风险是否进行了 必要的 调查分析； （四） 资金来源是否合规，有无保障，对中航高科正常的资金周转是否构成重大影响； （五） 对合作方的各种证明文件，如资信、商誉、经营能力、技术和专利等是否进行了调查，合作方的资金来源是否有足够的保证； （六） 以
3、实物和无形资产投资是否有合法的评估证明文件，出资证明是否合法有效； （七） 投资合同（或协议）是否符合有关法律法规，条款是否严密、齐全，表达是否准确；权利和义务是否对等，能否有效保障双方权益； （八） 企业章程是否符合国家法律、法规，是否严密齐全； （九） 其他需要审计的事项。 第六条 投资经营期间审计是指工商登记之后至终止经营之前事项的审计。根据需要，进行年度或期间各种不同类型审计。主要包括： （一） 投资额与注册资本是否相符，注册资本是否全部如期到位；有无虚假出资、抽资及变相撤资问题； （二） 法人治理结构是否按照章程建立健全，其责任是否履行；企业规章制度是否健全，内控机制是否有效； （三
4、） 财务管理和会计核算是否规范，是否配备了合格的会计人员，是否定期及时地向投资单位报送会计报表及重大财务事项；是否存在无偿占用投资企业资金问题； （四） 被投资企业资 产 、负债、所有者权益是否真实完整；成本核算是否真实，财务收支是 否 合规、合法；债权、债务是否及时清理； （五） 有无截留和转移利润问题，税后利润是否按规定进行了分配； （六） 企业获利能力是否达到 了投资论证时的水平，企业自我积累和自我发展的能力如何； （七） 资产、负债、收益等相关账户是否与投资单位及时对账； （八） 其他需要审计的事项。 第七条 投资清算审计是 对清算过程及事项的审计。主要内容包括： （一） 企业终止经营
5、的原因及 决策过程 ； （二） 是否按规定成立了清算机构并进行了清算，有无清算报告； （三） 债权债务清理是否真实、完整、有无遗漏或虚列； （四） 各项实物资产，包括存货、固定资产等，是否经过盘点，账面记录是否按盘点数进行了调整； （五） 财产物资是否经具有相应资质中介机构的评估，评估结果是否真实、合理，有无高估或低估问题； （六） 清算结束后，剩余财产是否 按章程、合同、协议或出资比例进行了分配； （七） 是否向税务机关、工商行政管理机关办理了注销登记手续； （八） 其他需要审计的事项。 第八条 对外投资审计应纳入年度项目审计计划，其中重大投资项目及新增的投资项目应作为必审项目列入计划。项目审计计划经批准后实施。 第九条 对外投资审计程序按照中航航空高科技股份有限公司内部审计工作管理办法执行。 第三章 附则 第十条 本办法由中航高科审计委员会负责解释。 第十一条 本办法经公司 董事会 审议 通过后 生效执行。 二 0 一七年八月
