1、 A、出纳岗工作流程（一）现金收付1.收现 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其他应收款） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款） 注：原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“ 转账” 字样，后加盖“ 转账” 图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 随工资发放时代收
2、代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2.付现 （1）费用报销。 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫 ”图章登记现金流水账 将记账凭证及时传主管岗复核 （2）人工费、福利费发放。 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖“现金付讫 ”图章登记现金流水账 登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3.现金存取及保管 每天上午按用款计划开具现金支票（或凭存折）提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点
3、现金下午视库存现金余额送存银行 注：下午下班后，现金库存应在限额内。 从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 4.管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 （二）银行存款收付 1.银收 （1）收货款整理销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单上午上班时交主管岗背书送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在电脑中编制回款登记表并共享打印将回款登记表连同回款单传销售会计 （2）其他项目收款。 收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本相关岗位 （3）贷款。 收到银行贷款上账回单登记票据传递登记
4、本传管理费用岗位 2.银付 （1）日常性业务款项。 根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内 10 万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票（汇票、电汇）登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）加盖“转账” 图章登记单据传递登记本传相关岗位制证 材料核算岗（材料采购） 成本核算岗（外协加工、车间质保费用） 管理费用岗（管理部门用款） 销售费用岗（销售部门用款） 工资福利岗（工资兑现、福利） 及固定资产岗（相关部门费用、固定资产购建） 注：开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票
5、。 开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 （2）打卡工资。 根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单连同工资盘交司机送南湖建行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账” 图章登记单据传递登记本工资福利岗 注：每月根据工资发放时间提前 2 天将工资所需款调入银行，并按时将工资款划入工资卡账户。 打卡工资的支票须于工资发放日前 1 天连同工资盘送达银行。 （3）业务员兑现。 凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘
6、贴到付款审批单上加盖“ 转账” 图章登记单据传递登记本工资福利岗 （4）还贷及银行结算。 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管理费用岗 （5）交税。 完税。收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）填写划款行银行账号及进单 进税卡。凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证 从税卡交税。收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证 （6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 3.根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时
7、掌握各银行存款余额，避免空头。 4.熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 （三）工作要求 1.熟悉公司各类财务管理制度。 2.了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3.准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 4.坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 5.随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 6.树立良好的窗口形象。 B、费用核算岗位责任一、负责日常费用报销的审核（包括医药费、差旅费、邮电费、办公费、运杂费、财务费用等），应注意原始凭证真实、合理。二、负责公司每月零星收款的核算。三、每月按时付出以下款项：1.公司发生的水、
8、电、燃料费；员工宿舍房租、水、电费。2.员工医药费。四、每月月底负责分摊、结算的费用有：1.各部门发生的办公费、宣传费、营业场所水、电、燃料费。2.员工集体宿舍及家属水、电、房租费。五、每月计算司机的出车补助费，注意核对出车次数、范围、标准。六、登记各部门折扣率，每月按时列出折扣汇总表。七、购领和保管财务部所用发票、收据，保管有关的文件、合同。C、资产核算岗位责任一、在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材料的制证、账簿管理和单位集团购买力的申报、记账和报表工作。二、督促检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发现和处理财产物资管理中存
9、在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理。三、负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结账、对账工作。四、负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关领导批准后，组织安排采购。五、负责固定资产折旧费用定期提取工作的报表审核。六、协助会计主管组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作。七、每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况。D、销售核算岗工作流程（一）库存商品核算每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 ”的数量及成本 分出调库品种的数量及成本，登记库存商品账借方计算库存商品账加权平
10、均单价凭据从业务系统倒出的 B 类销售单汇总表，登记库存商品账贷方结库存商品账月末与销售会计核对库存商品账。（二）发出商品的核算每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 ”的数量及成本 分出销售品种的数量及成本，登记发出商品账借方同时，凭据从业务系统倒出的 A 类销售单汇总表，登记发出商品账借方计算发出商品账加权平均单价凭“主营业务收入明细表” 登记发出商品账贷方 结发出商品账月末与销售会计核对发出商品账。注：中转库加权平均单价= （本期收货金额+期初结余金额）/ （本期收货数量+期初结余数量）作为本期结转主营业务成本单价。（三）退货的核算每月月底审核成本岗传来的退货销售单根据销售单备注及单号，
11、分出办事处退货数量和业务单位退货数量根据库存商品账和发出商品账上月结存单价，算出退货成本，形成退货一览表凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账并将退货一览表交于成本岗记账。（四）主营业务收入核算1 、正常销售根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联，分出老账（某一日期以前发货）和新账（某一日期以后发货）将发票分品种、分办事处进行数量、金额汇总与销售会计销售结算岗核对编制“主营业务收入明细表 ”编制记账凭证（1）新账：运行新业务系统自动结转生成凭证借：应收账款业务转财务贷：主营业务收入应交税费增值税（销项）（2）老账：直接在财务系统中编制记账凭证借：应收账款老账办事处贷：主营业务收
12、入应交税费增值税（销项）2 、退货发生退货时，要求客户单位退回原发票，或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票（当月开出的发票可作作废处理）。核算收入时以负数作正常核算。（五）主营业务成本核算根据“主营业务收入明细表”及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本 编制“主营业务成本明细表” 编制记账凭证借：主营业务成本贷：库存商品中转库 传主管岗复核（六）回款的核算1 、开收据根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据将收据传给出纳岗据此收款收回出纳收款盖章后的收据存根2 、编制回款凭证收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单（现金收据、银行回单）分出老账回款和新账
13、回款（1）老账：直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证借：库存现金/银行存款贷：应收账款老账-办事处 传主管岗复核（2）新账：根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注填写运行业务系统自动生成记账凭证从业务系统中打开记账凭证修订记账凭证打印记账凭证借：库存现金/银行存款贷：应收账款业务转财务 传主管岗复核注：（1）新账回款须按办事处分开，一个办事处固定用一个临时凭证号，保证财务系统一个办事处回款生成一张记账。（2）自动结转生成的回款记账凭证，经过修订后，摘要栏“应收账款” 行应填写业务系统中的临时凭证号，“ 银行存款行”须注明单位和票据号及回款日期。（3）修订
14、自动结转记账凭证，应确保银行存款明细科目与回款单一致。（4）若一张回款单同时有老账和新账，应将老账应收账款补充到记账凭证中，并修改银行存款金额，使银行存款与回款单一致。（七）编制产品销售利润表各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月“主营业务收入及成本明细表” 相关数量、金额进行填列，有加工收入应纳入“其他 ”中；销售税金、销售费用根据当月 “利润及利润分配表”的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。（八）管理性工作1 、按月编制各产品利润表，每季度结束后 15 日提交销售情况分析。2 、每月与销售会计核对中转库余额、应收账款余额。3 、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序，协调销
15、售会计核算与财务销售核算关系，保证票据传递及时明晰，销售核算准确规范。（九）工作要求1 、熟悉公司各类财务管理制度，熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。2 、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3 、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。E、应收会计岗位职责内容1 、收入、应收确认及内部交易核对；2 、收款记账及应收账款管理；3 、协助解决 OM 模块及 AR 模块订单执行过程中所面临的业务问题，并得出解决方案；4 、编制 AR 相关分析报表；5 、协助审计等事项。F、成本核算岗工作流程（一）生产部门日常费用报销审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致
16、审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证借：制造费用车间部门相关明细科目贷：库存现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费（出租车费）、通讯费须经总经办登记；招聘费用须
17、有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（4）准确使用明细科目。（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。（二）其他核算1 、水（电）费收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证分出非生产用水（电）发票将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票编制记账凭证借：生产成本辅助生产成本水/电应交税费增值税（进项）管理费用水/电贷：银行存款 传主管岗复核2 、审核原辅材料领用每月 1 日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、
18、记账凭证对照领料单审核材料发出汇总表对照汇总表审核记账凭证传主管岗注：材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。（三）制造费用及辅助生产归集与分配1 、生产质保费用结账后第三日查询并打印当月制造费用生产部（含分管领导）科目时段余额表向生产部统计岗取得各车间产量工时编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表编制记账凭证借：生产成本基本生产成本车间生产费用贷：制造费用生产部（分管领导）传主管岗复核2 、车间制造费用车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证借：生产成本基本生产车间制造费用贷：制造费用车间-相关明细科目3
19、 、辅助生产成本结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证借：生产成本基本生产成本车间辅助费用管理费用辅助费用贷：生产成本辅助生产-相关明细科目 传主管岗复核注：（1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。（2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。（3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。（四）生产成本核算1 、基本生产成本的归集检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕检查工资分配、原材料领用、产
20、成品发放凭证是否已编制结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表传各车间成本核算员2 、产品成本核算由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。3 、产成品入库（1）审核产成品明细账定期审核仓库产成品、自制材料账核对入库单（第联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致取下入库单（第联）分车间分品种暂时保存（2）审核成本计算表检查车间成本核算员编制的成本表核对完工产品、半成品数量和入库单（第联）数量一致根据成
21、本计算表及入库单（第联）编制记账凭证借：库存商品医药库/塑料库/自制材料贷：生产成本基本生产-车间- 工资福利/材料费用/生产费用 /质保费用/辅助费用/制造费用传主管岗复核（3）编制产成品平均成本表将每月完工产品成本资料输入产品平均成本表，以便动态直观反映各产品成本变动情况。（4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。3 、计算加权平均单价产成品（自制材料）加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 ，为本期产成品发出单价。本期收货数量+期初结余数量4 、退货入库货物退回，根据销售部开具红字销售单，由
22、销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。借：库存商品商品*库贷：库存商品中转库注：实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。5 、产成品出库审核仓库产成品明细账登记的发出数量抽出产成品发出凭证并编制分类汇总计算发出金额（=数量 产成品加权平均单价）在仓库明细账中登记发出金额凭汇总表编制记账凭证（1）销售单借：库存商品中转库贷：库存商品 商品*库传销售核算岗审核注：（1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。（2）发出武马产品须向销售部索取
23、销售单清单，据此由武马向公司开具发票，办理产成品入库手续。（2）领出返工借：生产成本基本生产-车间- 材料贷：库存商品医药库/塑料库 传主管岗复核注：（1）摘要栏须注明产品名称及产量。（2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。（3）部门领用借：管理费用研究费招待费 制造费用*销售费用*贷：库存商品*传主管岗复核注：领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。6 、结仓库产成品明细账仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。7 、盘点每半年组织对仓库实物盘点一次督促仓库管理员编制盘存表及时提供盘点结果协助仓库管理员报告有关
24、问题事项根据公司处理决定编制记账凭证（1）盘盈借：库存商品医药库/塑料库借：管理费用处理财产损失红字（2）盘亏借：管理费用处理财产损失贷：库存商品医药库/塑料库（五）管理性工作1 、每月 10 提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。2 、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。3 、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。4 、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。5 、每半年组织仓库进行一次盘点。（六）工作要求1 、熟悉公司各类财务管理制度。2 、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3 、工作目标明确
25、，责任心强，树立良好的部门形象。G、工资福利核算岗工作流程（一）工资发放1 、现金工资性支出日常零星工资性支出收到人力资源部开具的支出证明单编制记账凭证借：应付工资部门管理费用/营业费用/制造费用其它贷：现金 传出纳岗付款注：（1）注明“ 工资”字样的支出记入“ 应付工资”，未注明的记入相关部门费用。（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出签收出纳岗传来的已付款支出证明单分类编制记账凭证借：应付工资部门管理费用/营业费用/制造费用 其他贷：现金 传出纳岗登记核对注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。2 、在职员工
26、工资发放签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息将异动信息分类登记备忘录注：（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。（2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。（3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。（2）根据备忘录编制工资表。（4）打印、拷盘打印工资明细表送人力资源部审核审核无误后拷盘（5）银行代发工资款付出每月固定日期前填写付款审批单财务负责人审批连同工资软盘交出纳岗划款，保证固定日的下一日到账。（6）编制正式工资表月度工资表按人力资源部相关要求编制 Excel
27、 正式工资表打印工资明细表传人力资源作档案保存（7）编制记账凭证根据正式工资明细表开具扣款收据凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证借：应付工资部门（在册人员工资）管理费用/营业费用/制造费用其它（招聘人员、临时工工资）管理费用/营业费用差旅费（外勤补贴）应付福利医药费/福利（医贴、物资补贴）管理费用电费（扣个人水电费）（负数）贷：其他应付款长期服务金/养老金/公积金其他应收款应交税金所得税个人所得税银行存款 传给主管岗复核（8）装订工资信息资料工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。3 、劳保 /内退人员工资及代付款发放（1）编制工资表程序与在职员工相同。（2
28、）每月固定日期前划款，保证固定日的下一日到账。（3）编制凭证。4 、退休人员补贴发放根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表打印补贴明细表送人力资源部复核复核无误，拷盘填写付款审批单经财务负责人签字收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证借：管理费用劳保（退休人员补贴）贷：银行存款 传主管岗复核注：（1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。（2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。（二）工资分配1 、分配当月工资月末打印当月应付工资明细汇总表编制工资分配明细表，同时按工资总额的 14%计提福利费、2%计提工会经费 编
29、制记账凭证借：管理费用工资/福利营业费用工资/福利制造费用工资/福利生产成本基本生产-车间- 工资福利辅助生产-车间- 工资福利（五车间）管理费用工会经费贷：应付工资应付福利提取福利其他应付款工会经费 传主管岗复核注：（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。（2）分配工资后，部门应付工资无余额。2 、提取生产车间工资根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费编制记账凭证借：生产成本基本生产-车间- 工资福利辅助生产-车间- 工资福利（五车间）贷：应付工资车间应付福利提取福利其他应付款工会经费注：应付工资余额应为车间提取的产量
30、工资与应付工资其他之和。（三）福利性费用支出审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出编制记账凭证借：应付福利相关明细科目贷：现金 传出纳岗（四）公积金管理1 、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表审核变动表补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额交出纳办理公积变动。2 、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取（或转移）申请表审定申请表的填写填写公积金支取凭证（或公积转移凭证）交于部长加盖银行印鉴传公积金提取（或转移）人。（五）管理性工作1 、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。2 、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。3
31、 、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。4 、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。5 、保证每月工资按时准确发放。（六）工作要求1 、熟悉公司各类财务管理制度。2 、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3 、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。(注：在新会计准则下，应付工资和应付福利费统一于：应付职工薪酬核算，两者由二级科目分开.而现金统一由库存现金科目来核算)H、总账会计岗位责任1.负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与 ERP 系统相核对。2.负责现金收支单据的审查。审查单据是否符合相关规定，项目是否填写齐全，数字计算是否正确，大小金
32、额是否相符，有关签名和盖章是否齐全等。3.负责复核仓库实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证账实相符、保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相一致。每月审核成本会计编制的盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报财务经理和总经理审批后，按规定进行账务处理。4.负责定期对已审核的原始凭证进行会计凭证处理，并定期传递给财务经理审核，经审核无误后，将其做为正式会计凭证登账。填制记账凭证应做到数字真实、内容完整、账物相符。5.负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据。并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期进行纵向分析。对公司费用开支异常情况及时汇报给财务经理或董事会，促使各部门杜绝浪费，自
33、觉节约。6.负责公司往来债权债务账目的定期检查，包括与集团公司往来账务的检查核对，按时与往来应付、应收会计核对明细账目，发现呆账及账实不符情况，及时上报财务经理或董事会处理。7.负责公司日常财务核算，负责公司各项固定资产的登记、核对，按规定计提折旧，建立固定资立台账。8.负责编制和登记各类明细账、总账并定期结账。9.负责编制会计报表以及编制报表明细表，并进行财务报告分析。应在每月 15 日之前提交上月份的相关报表给公司财务经理、董事会审核。10.负责整理会计资料。对会计资料及有关经济资料，应按月进行整理，装订，做到单据完整、凭证整洁、美观、易查。11.监督月末、年末存货的盘点工作。12.负责指
34、导及安排总账助理人员日常工作。完成财务经理安排的其它工作。I、税务岗工作流程（一）抄税按发票使用明细表格式录入当月已开具的发票与销售核算岗核对收入金额整理并装订发票存根打印发票使用明细表并按月装订成册6 日前去税务局抄税注：（1）办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。（2）保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致，并且当月增值税销项= （销售收入+其他业务收入）17%.（3）增值税发票存根按每本 25 张装订，并计算每本销售额和税额与发票使用明细表对应，普通发票不必重新装订。（4）清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全，红字发票是否附合法依据。（5）抄税前
35、须做到抄税软盘数据、IC 卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。（二）抵扣收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联30 日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证按发票抵扣联清单格式录入当月增值税抵扣联与财务系统核对当月进项税额装订抵扣联打印抵扣联清单并装订成册注：（1）计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示，并与抵扣联清单对应。（2）及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则，以便能及时抵扣。（三）申报税款每月 10 日前填写各类税款申报表传主管岗审核财务负责人签章申报登记税票申报表归类保存注：（1）增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报，房产税分
36、别于元月、7 月分两次申报，车船税、土地使用税于每季度第 1 个月申报，印花税年底一次申报。（2）填写申报表时，应查询并扣除提前开具税票的税款金额，如出口交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。（3）各类税款申报金额以相关税法为依据。（4）领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。（5）全年申报表应按税种分类装订成册。（四）代办出口退税相关手续复印开给出口贸易单位发票记账联填写出口交税申报表传主管岗审核财务部长盖章申报登记税票（五）税款交纳1 、申报月度资金计划月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金填写月度资金计划表财务部长审核2 、税款缴纳填写付款审批单财
37、务部长审批填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续登记资金计划表签收出纳传来的银行进账回执在税票登记本中注销相应的税票编制凭证（1）完税借：应交税费增值税-已交本年税金 /出口交税/未交增值税所得税-企业所得税 /个人所得税城建税其他应交款教育附加贷：银行存款（2）划卡借：银行存款国税卡/地税卡贷：银行存款（3）从卡中完税借：应交税费（明细同上）贷：银行存款-国税卡/地税卡（4） 签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证填写付款审批单财务部长签字传出纳岗缴款签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根编制记账凭证借：管理费用公积金 其他应付款公积金 贷：银行存款 登记公积金辅助账后传主管岗复核（
38、5） 养老金签收出纳传来的养老金缴纳凭证编制记账凭证借：管理费用劳保-养老金其他应付款 贷：银行存款 传主管岗复核注：（1）向税卡中在税票登划款时，同时将相应的税票交给征管员，并记本中备注转征管员。从税卡入库后，收到征管员传来的完税税票和付款凭证时，编制记账凭证，并在税票登记本中中注销该票。（2）编制完税记账凭证时，摘要栏中须注明票号和所属期。（六）发票的领购及使用根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证财务部长盖章去税务局购买登记所购票据存保险柜登记发放情况领用人签名编制当月票据领用情况表注：（1）及时购买所需的票据，随时满足领用需求。（2）票据按本发放，领用人须交回用完后的票据存根，换领新
39、的票据。（3）领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。（七）管理性工作1 、随时与地税国税征管员保持联系。2 、及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。3 、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。4 、积极清理以前年度欠税情况。5 、协助开票岗完成相关工作。（八）工作要求1 、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。2 、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3 、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。J、内部审计岗工作流程（一）资产审计1 、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资
40、金内部控制系统查验签发支票登记簿与签发支票存根抽验资金收付款凭证核实收入货币资金收款收据检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表检查不相容职务划分情况检查货币资金收付凭证管理评价货币资金内部控制系统。（3）实质性审查库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制 “库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。现金收付业务的审查抽查现金日记账
41、记录，至少抽查 1 至 2 个月的现金日记账，审查原始凭证。银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。2 、存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统审查存货管理制度抽查盘点记录评价存货内部控制系统（3）实质性审查材料的审查材料采购的审查：审查订货合同审查材料的验收入库情况审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否
42、合法、正确。采购成本的计算方法是否正确审查在途材料审查材料采购的账务处理库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3 、应收账款审计（1）审计目标证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统检查不相容职责的划分验证期末余额的合理性抽查客户账龄分析表审查销货折扣与收款的合理性审核坏账损失的账簿记录及相应的手续评价应收款项内部控制系统（3）实质性审查应收账款的审查取得应收款明细表发出询证应收账款分析询
43、证函及应收账款余额取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值审查坏账准备金的提取与使用应收票据的审查取得应收票据分析表清点库存应收票据询证应收票据对应收票据发生和收回的审查对票据贴现的审查分析评价应收票据的可兑现程度4 、固定资产审计（1）审计目标证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2）内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统验证固定资产的新增手续验证固定资产的退废手续抽验固定资产验收报告检查固定资产账、卡的设置情况评价固定资产内部控制系统（2）实质性审查固定资产入账价值的审查固定资产增加与减少的审查固定资产
44、折旧的审查固定资产结存的审查在建工程审查（二）、收入、成本与费用审计1 、主营业务收入审计（1）审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统测试销售计划审查销货合同检查岗位职责的执行测试销货制度的执行评价主营业务收入的内部控制系统（3）实质性审查分析检查主营业务收入的变动趋势将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。根据存在的异常现象进一步确定审查范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。验证主营业务收入的真实性索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账，相互核对审阅一定数量的产品
45、发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查审查发票和销货合同，采取重点抽查。审查销售收入计算是否正确审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实，核对有关的发票、运单及其他单据，确认收入截止期是否正确无误销售退回、折让及折扣的审查销货退回的审查销货退回的合理性退回批准手续的性退回账务处理的正确性。折扣和折让的审查折扣和折让的合理性折扣和折让冲减当期销售收入，进而影响利润，因此折扣和折让应符合
46、公司有关规定，发现异常情况应重点审查。折扣和折让的真实性折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准，按规定程序例行手续。2 、产品成本审计（1）审计目标证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性（2）内部控制系统的测试调查了解并描述产品成本的内部控制系统审查产品成本计划审查产品成本管理责任制的执行审查成本基础工作评价产品成本内部控制系统（3）实质性审查产品成本开支范围合规性的审查直接材料费的审查直接材料耗用量的审查直接材料计价的审查直接材料费用分配的审查直接人工费的审查审查直接人工费的真实性审查工资结算的正确性审查工资分配的正确性审查职工福利费计提及分配的正确性审查直接人工费账务处理的正确性制造费用的真实性审查制造费用的真实性审查制造费用项目的合规性审查制造费用会计处理的正确性辅助生产费用的审查审查辅助生产费用的归集审查辅助生产费用的分配在产品成本的审查审查在产品结存量审查在产品的计价方法产成品成本的审查审查产成品数量审查产品成本的计算3 、费用审计（1）审计目标证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述费用内部控制系统索取并审查费用计划、预算
