1、1征管法及相关法律 一、 题型：判断题1、只有税务工作人员非法出售增值税专用发票的，才能构成非法出售增值税专用发票罪。 （ ）2、税收行政强制执行的被执行人是法人或其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场，他们必须到场，否则影响执行。 （ ）3、纳税人必须依照法律、行政法规、税收部门规章确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及其他纳税资料。 （ ）4、纳税人虽设置账簿，但账目混乱难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。 （ ）5、纳税申报期内无应纳税款的，可以不到税务机关办理纳税申报。 （ ）6、税收行政强制措施的实施，是以相对人违反税法为前提。 （
2、 ）7、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 （ ）8、抗税金额一般不影响抗税罪的认定。 （ ）9、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经2税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。 （ ）10、税务机关采取强制执行措施时，强制执行的范围，既包括税款，又包括滞纳金。 （ ）11、在税务行政诉讼中，税务机关享有起诉权，又有应诉权。 （ ）12、只要纳税人履行了纳税义务，税收行政强制执行就应立即停止。 （ ）13、纳税
3、人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 6 个月。 （ ）14、对当事人实施一般行政处罚的，在税务行政处理事项告知书送达后 3 日内当事人未提出听证申请的，制作并送达税务行政处理决定书 。 （ ） 15、税务行政处罚的对象只能是实施了违反税收法律规范的行为的纳税人。 （ ）16、税务机关在执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，必须由二名或者二名以上的税务人员执行。 （ ）17、 税收征管法规定，纳税人应将其全部银行账号向税务机关报告，否则税务机关责令限期改正，并处 2000元以上 10，000 元以下的罚款（ ）318、纳税人采取偷税、
4、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。 （ ）19、税务所可以以自己的名义对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。 （ ）20、某纳税人委托代理人办税，因代理人计算错误，少缴税款 30000 元，税务机关可以向代理人追缴税款。 （ ）21、在对从事生产经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，纳税人有逃避纳税义务行为，并明显转移财产的，税务机关可依法采取强制执行措施或税收保全措施。 （ ）22、税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。 （ ）23、税务机关在执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，必须由两名或两名以上的税
5、务人员执行，并通知被执行人。被执行人是公民的，应通知被执行人本人或其成年家属到场;被执行人是法人或其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场;拒不到场的，不影响执行。（ ）24、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。 （ ）425、 中华人民共和国税收征收管理法实施细则对纳税人的账簿、凭证、报表的保管年限作了相应规定。 （ ）26、纳税人对税务机关做出的征税决定不服，在提供担保后可依法申请行政复议。 （ ）27、税务行政主体的范围包括各级税务局、税务分局、税务所，以及具有执法主体资格的税务机关工作人员。 （ ）28、有特殊情况的，经设区的市、自治州
6、以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在 30 日内退还。 （ ）29、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。 （ ）30、税务行政处罚相人税务机关给予行政处罚所认定的事实及适用法律是否准确、适当，有陈述自己的看法、意见，同时也可以提出自己的主张和要求的权利。 （ ）31、从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税5款。 （ ）
7、32、强制划拨银行存款是一种行政强制措施。 （ ）33、税务登记证件可以转借，但不得涂改、损毁、买卖或者伪造。 （ ）34、对未按照规定设置代扣代缴税款帐簿，且情节严重的扣缴义务人，税务机关可处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款。 （ ） 35、纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务;其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。 （ ）二、题型：单选题 1、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ C ） 。A、1 个月 B、6 个月 C、3 个月 D、12 个月2、纳税人
8、进行清算时，应当在办理注销工商登记（ D ） ，向当地主管税务机关办理所得税申报。A、之后 30 日内 B、之前 30 日内C、同时 D、之前3、不依法履行代扣代缴、代收代缴税款义务，致使国家税款遭受损失，情节较重的，对有关责任人员给予（ A 6）处分。A、降级或者撤职 B、开除C、记大过 D、警告、记过4、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经（ B ）批准A、银行县、市支行以上负责人B、设区的市税务局（分局）局长C、开户银行负责人D、县以上税务局（分局）局长5、构成抗税的主体（ A ）A、自然人 B、扣缴义务人C、纳税单位 D、事业单位6、企业、企业在外地设立的
9、分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起（ C ）日内，持工商营业执照副本或其它核准执业证件，到生产、经营地或纳税义务发生地主管税务机关申请办理设立税务登记。A、15 B、20 C、30 D、107、纳税人应当在领取工商执照或者发生纳税义务之日起（ A ）日内按照国家规定设置、使用账簿。A、15 B、4 C、3 D、28、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞7纳金外，可以处以欠缴税款的（ D ）罚款。A、1 倍 B、50% C、5 倍 D、50%以上 5 倍以下9、调取纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料必须在 3
10、个月内完整退还，当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料必须在（C ）天内退还。A、15 B、20 C、30 D、6010、当事人逾期不履行行政处罚决定的，做出行政处罚决定的行政机关可以根据（ C ）的规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵交罚款。A、地方性法 B、行政法规C、法律 D、国际条约11、根据征管法的规定，纳税人自结算缴纳税款之日起（A ）内发现的多缴税款，可以向税务机关要求退还。A、3 年 B、5 年 C、1 年 D、2 年12、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者（ A ）之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿。A、发生纳税义务 B、办理税务登记C、银
11、行开立账户 D、有关部门批准开业813、下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是（ A ） 。A、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物B、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据C、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据D、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证14、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的，税务机关可以在（ B ）年内要求补缴。A、2 B、3 C、5 D、115、 税收征管法规定的行政处罚，罚款额在（ C ）以下的，可由税务所决定。A、5000 元 B、1000 元 C、2000 元 D、10000元16、 （ D ）是税务检查的执法机关，拥有税
12、务检查权。A、公安局 B、人民法院C、人民检查院 D、税务机关17、纳税人、扣缴义务人的开户行或者其他金融机构拒绝执行税务机关作出的冻结存款，造成税款流失的，由税务机关处（ A ）罚款。A、10 万元以上 50 万元以下9B、50 万元以上 100 万元以下C、1 万元以上 5 万元以下D、5 万元以上 10 万元以下18、税务机关作出的行政处罚决定除了依法可以当场收缴罚款的情形以外，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（ C ）到指定的银行或其他金融机构缴纳罚款。A、5 日内 B、10 日内 C、15 日内 D、20 日内19、征管法规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（
13、D ）的，应当在营业地办理税务登记手续。A、183 天 B、30 天 C、90 天 D、180 天20、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（ D ）的罚款。A、一倍以上三倍以下 B、两倍以上五倍以下 C、两倍以上十倍以下 D、一倍以上五倍以下21、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是（ C ）10A、本期申报的税额 B、同期实际缴纳的税额 C、税务机关核定的税额 D、上期应当缴纳的税额22、从事生产
14、、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（ B ）账号向税务机关报告。A、临时存款 B、全部 C、基本存款 D、一般存款23、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关（ A ）责令纳税人限期处理。A、可以 B、在征得法院同意后，可以 C、在征求相关债权人意见后，可以 D、不能 24、税务机关应当在举行听证的（ ）日前将税务行政处罚听证通知书送达当事人。A、3 B、5 C、7 D、1525、按照规定，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（ A ）年。A、5 B
15、、10 C、15 D、3三、题型： 多选题 1、对下列情形（C、D ）之一者，执法人员可以当11场收缴罚款A、对法人或其他组织只处以二千元以下罚款的B、对公民处以五十元以下罚款C、对公民依法给予二十元以下罚款D、不当场收缴事后难以执行的2、税收强制执行措施的执行对象包括（A、D ） 。A、不缴或少缴税款的滞纳金B、纳税人个人维持生活必需的住房C、不缴或少缴税款的罚款D、不缴或少缴的税款3、下列关于税收保全措施表述正确的是（A、C ）A、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B、口头通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C、书面通知纳税人开户
16、银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的生活必需品4、下列各项属于偷税所采取的手段有（A、B、C、D ） 。A、擅自销毁账簿12B、隐匿账簿、记账凭证C、进行虚假的纳税申报D、伪造记账凭证5、 税收征管法赋予了纳税人请求保密的权利，同时也规定了税务机关有为纳税人的情况保密的义务。具体反映在（A、B、C、D ） 。A、税务机关应当为涉税检举人保密B、税务检查人员有责任为被检查人保守秘密C、纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密D、税务机关应当依法为纳税人的情况保密6、行政诉讼参加人包括（ A、B、C、D ）A、被告 B、原告 C、第三人
17、 D、诉讼代理人7、税款征收措施是指为保证税款及时征收入库所采取的措施。主要包括:（ A、B、C、D、E、F ）A、税收强制措施 B、加收滞纳金C、核定应纳税额 D、税收保全措施E、税款追征 F、出境清税8、下列哪些行为属于未按规定开具发票的行为（ A、B、C ）A、借用他人发票 B、单联填开发票C、转借转让发票 D、自行填开发票入帐9、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应具13备以下哪些条件（ A、B、C、D ） 。A、请求的数额不超过纳税人所欠税的数额B、无偿转让财产C、对国家税收造成了损害D、必须由税务机关向人民法院提出请求10、下列关于税务登记制度的表达正确的是（A、D ）A、企
18、业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记B、企业在外地设立的分支机构可以不申请办理税务登记C、个体工商户可以不申请办理税务登记D、从事生产、经营的事业单位需要办理税务登记11、 （B、C、D ）行为属于未按照规定保管发票的行为。A、转借、转让、代开发票B、未按照规定建立发票保管制度C、损（撕）毁发票D、丢失或擅自销毁发票存根联以及发票购领簿12、纳税信用等级评定中,税款缴纳情况具体指标为（B、C、D ） 。A、代扣代缴近期申报准确率14B、应纳税款按期入库率C、欠缴税款情况D、代扣代缴税款按期入库率13、对（A、B、D ）的，税务机关可无限期追
19、缴其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款A、抗税 B、骗税 C、欠税 D、偷税14、纳税人有以下（B、C、D ）情形之一的，不得作为纳税保证人。A、有欠税行为的。B、有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满 2 年的C、因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的D、纳税信用等级被评为 A 级以下的15、调账的时限要求（B、D ） 。A、纳税人在接到税务处理决定书后 5 日内按规定作出相应的账务调整（节假日相应顺延）B、纳税人在缴纳税款后 5 日内分别向作出处理决定的稽查局和主管税收征管机关报送税务处理调账情况反馈表C、纳税人
20、在缴纳税款后 7 日内分别向作出处理决定的稽查局和主管税收征管机关报送税务处理调账情况反馈15表D、纳税人在接到税务处理决定书后 3 日内按规定作出相应的账务调整（节假日相应顺延）16、税务行政处罚的种类包括（A、B、C ）A、停止出口退税权B、罚款C、没收非法所得D、取消一般纳税人17、税收保全和税务行政强制执行手段包括（ A、B、C、D ） 。A、查封、扣押B、冻结C、通知有关单位暂停办理过户手续D、扣缴18、下列行为属于税务行政处罚种类的有:（A、D）A、罚款 B、查封财产 C、警告 D、吊销营业执照19、税务行政处罚的原则主要有:（ A、B、C、D）A、以事实为依据原则 B、过罚相当原
21、则 C、处罚法定原则 D、公开、公平原则20、下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款。 （ A、B、C ）16A、扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款账簿 B、纳税人未按规定期限办理纳税申报 C、未将全部银行账号报告给税务机关 D、未按规定使用税务登记证件21、 税收征管法规定，工商行政管理机关应当将（A、D）的情况，定期向税务机关通报。A、核发营业执照 B、验证工作 C、工商管理费收缴 D、办理登记注册22、下列行为中属于抗税的有（B、D ） 。A、税务机关通知申报后仍拒不申报纳税 B、采取威胁手段，拒绝缴纳税款 C、不接受纳税检查 D、用暴力手段，拒绝缴
22、纳税23、纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合（A、B、C、D ）条件。A、已取得相应发票 B、通过一定的媒体传播 C、广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的 D、已实际支付费用24、纳税人下列各项行为，可按由“税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款”规定处理的是（A、B、C、D ） 。17A、未按照规定期限办纳税申报 B、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 C、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的 D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的25、税收的（A、B、C、D ） ，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行A、减税 B、退税 C、补税 D、免税
