1、重庆山 xx 有限公司销售人员财务知识培训一、收款、结算方式常见的银行票据结算方式有以下四种：1.支票2.电汇 3.银行承兑汇票4.现金支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票分现金支票和转帐支票两种。支票上印有“现金” 字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票印有“转账 ”字样的为转帐支票，转账支票只能用于转账，它适用于存款人给同一城市范围内的收款单位划转款项，以办理商品交易、劳务供应、清偿债务和其他往来款项结算。业务人员在收支票时要提防“支票陷阱”：没有签名盖章的支票不能收。这种票据无法律效力。必须请出票人补盖印鉴方可接
2、收。鉴章是指一个公司有效的财务专用章和公司法人章(“公司财务专用章”和“ 印”)。（2）出票盖章模糊不清的支票不能收。这种鉴章不清楚或不明的支票经常被银行退票。（3）图章颠倒的支票是有效的，可以收受。（4）出票日期必须为大写，出票年月日改写后，必须在改写处盖章。如不盖章，这种支票会被银行退票。 （壹，贰月前应加零。 壹到玖日前应加零）（5）票面大写金额栏内漏写“元” ， “整”（正）字的支票，不可收受。到分不用写整。大写数字写法：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿 （6）支票上大写金额不应当写零而多写零的支票，尽可能不要收受。金额位数连续有几个零时，应只写一个零字。比如 80008 元，应写成“捌万
3、零捌元整 ”，而不能写成 “捌万零零零捌元整”。 （7）大写金额经涂改的支票是无效支票，绝对不能接收。（8）银行实务对有关支票金额的写法有特别的要求，票面金额填写“拾元整”的支票，不可收， 10 元应写为“壹拾元整”。（9）支票必须平整，不能有任何折皱或撕开的痕迹。（10）收款人必须填写全称，如收款人为“杭州天冠” ，不可收受。（11）支票中出票人签章重复盖的，不可收受（12）支票的提示付款期限自出票日起 10 日内。（13）销售员收到支票后应及时交至财务，过期的支票需退回对方。电汇是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。除本市以外的其他地方均需以电汇结算，一般情况下，当日付款，我公司
4、第二日就可到帐。银行承兑汇票是由银行承兑，由在承兑银行开立存款帐户的存款人签发。银行承兑汇票可以背书转让。背书是持票人在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章将汇票权利让与他人的一种票据行为。背书应记载的事项有：背书人的签章、被背书人的名称和背书的日期。其中，前两项属于绝对应记载事项；背书日期如未记载，则视为在汇票到期日前背书。收到银行承兑汇票时，应该认真审查，审查的内容主要包括：（1）汇票的出票人必须与付款人（即承兑人）具有真实的委托付款关系，并具有支付汇票金额的可靠资金来源。（2）汇票的出票人印鉴是否清晰，印鉴与出票人名称及收款人与第一背书人名称是否一致，背书人是否重复盖章，如出现不清晰、不
5、一致和重复盖章的问题，则需要责任人出具说明书。（3）出票人签发汇票时，应在汇票上记载具体的到期日。过期的汇票，不应收受。（4）任何更改过的票据，均视为无效的。（5）汇票的付款日期，最长不得超过 6 个月。现金。销售员要尽量避免接受现金，因现金交接存在较大风险，如假币，数量清点有误等等。需个人交款的客户，可让其直接付款至我司帐户或者付至公司规定个人银行帐户，客户付款时销售员应要求其在汇款单上填写名字或将底单传真，并及时通知出纳，以免造成有回款而不知客户名称的情况。注意：我司不允许收商业承兑汇票银 行 汇 票 错 误 模 板 大 写 不 一 致签 章 模 糊 ， 盖 章 不 能 重 叠 贰 零 零
6、 柒 年 ： 年 字 添 加 痕 迹 明 显 签 章 位 置 错 误商 业 汇 票 错 误 模 板二、发票、税务常识、 税务资格认定的纳税人分为二种：小规模纳税人和一般纳税人 、纳税人所适用的税率是不一样的：小规模纳税人税率为 3% 一般纳税人的税率一般为 17%开票注意事项1、提供完整的开票资料（与税务登记证一致）普通发票：公司名称、纳税人识别号专用发票：公司名称、纳税人识别号、地址及电话、开户行及帐号。2、.可直接退回“作废”发票，必须同时具备三个条件：2.1 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过我司开票当月；2.2 我司未抄税并且未记账；2.3 客户未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不
7、符” 、 “专用发票代码、号码认证不符”3、除符合以上条件发票可直接退回外，若由于开票有误购买方拒收发票的，需由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，销售方在发票认证期限内填报申请开具红字发票；4、超过 90 天未认证的增值税专用发票不得退回我司重新开具。5、.专用发票丢失处理流程：客户丢失专用发票后，应由客户出具丢失证明交于我司，我司准备材料到主管税务机关进行处罚，最后由主管税务机关出具一份增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单,客户可凭该证明单与发票记帐联复印件至当地税务机关进行抵扣入帐若客户不出具丢失证明，则须由我司出具丢失报告，并被加倍处罚
8、。办理发票遗失所产生的费用由承包人承担。6、发票开具要求（1）同一客户只能开具一种发票，不能两种发票并存（即不能同时开具“增值税专用发票” 和“普通发票”） ；（2）同一客户不能有两家开票单位；（3）不可以代开发票；（4）不接受客户特别开票要求，货物名称不能随意变更，只能开公司对应公司产品的货物名称，开票型号与我司型号不符（型号无特殊要求一般不填写） ，调整销售单价或数量（需经领导同意）7、销售人员取得发票后必须尽快送到客户手上，不得私自保管太长时间。三、销售人员需配合事项及报销凭证注意事项（1）明确要求客户及时提供开票资料及变更后的开票资料；如有特殊开票要求务请及时告知。（2）及时将寄票地址
9、和收票人及变更后资料告知财务，如发票随货寄出，务请注明收票人，最好能电话告知收票人（3）对于客户无正当理由（原发票不影响认证及使用）的退票行为，销售人员应予以拒绝。（4）对于需客户配合之事,如丢失证明及退票通知单等,要争取客户最大限度的理解与支持。报销单填写及流程报销注意事项1、报销发票，必须为国家税务机关统一印制票据。经营性收款收据一律不能报销入帐。2、发票抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。3、报销时报销人员应尽可能注明用途。4、报销大小写金额须相符，不得涂改。5、报销人将对应票据贴于报销单（差旅费报销单）背面。单据及附件页数等须填写清楚。6、由报销人整理填写好报销单。7、将填写好的报销
10、单交到主管部门审核，交财务部进行审核，交总经理签字后出纳报销。特别注意：识别假发票，发票抬头为单位，发票不得跨年至 3 月底。发票的粘贴必须整洁。四、应收账款1、开票1.1 客户首次开发票须提交开票资料，确认对方单位为增值税一般纳况人或是小规模纳税人。1.2 开发票时凭发货单进行开发票申请。开票申请上注明发货单号、日期、合计金额。电传或 QQ 联系销售会计开票。须保证金发货单位、开票单位与收款单位的一致性。1.3 询问客户对开票有无特殊要求，如是否注明工程名称、是否必须打印收款人，若必须打印收款人，须备注电汇或承兑。2、发货单据的整理各销售人员按单位进行整理发货单据，已开发票与未开发票分别存放方可清晰分清已开票与未开票数据。3、应收账款报表的阅读。财务部2014-3-13
