1、湖南皇爷食品有限公司固定资产管理制度第一章 总则第 1 条 目的为加强固定资产的保管及使用管理，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的利用效率，特制定本制度。第 2 条 适用范围适用于公司对固定资产进行管理的相关事宜。第 3 条 会计科目列帐原则本制度所指的固定资产包括使用年限超过一年，单位价值较高的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、仪器仪表、电子设备、办公设施、实验用具等。第 4 条 管理部门固定资产按下列类别，由公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各管理部门会同使用部门自行制定。4-1 土地、房屋及建筑物、运输设备、办公设施、宿舍用固定资产等由总经办负责管理。4-2 机械设备、仪器仪
2、表、电子设备由设备部负责管理。4-3 实验用具由使用部门负责管理。4-4 财务部为固定资产各类帐务的处理部门第二章 固定资产购置申请审批第 5 条 固定资产使用部门填写固定资产采购计划表。申请单填制内容主要包括：固定资产名称、规格、型号、预算金额、主要制造厂商以及购置原因等。第 6 条 采购申请单的批准。参照各体系总监授权书中财务授权所列“固定资产添置”相关审批权限。审核的内容包括：购置金额大小，购置申请是否经由部门负责人合理审批。对技术质量要求较高、费用支出较大的设备、工程合同，应由不同专业技术人员如总工程师、项目部部长、其他专业人员组成的小组做最后的审查。第 7 条 经审批的采购单交到采购
3、部，采购部根据采购申请单及企业采购相关规定进行采购。第 8 条 验收采购部门接到供应商发来的机械设备，或者承包商发来的“竣工验收通知单”后，通知资产管理部门组织验收。第三章 固定资产保管第 9 条 移交9-1. 固定资产验收合格后，由资产管理部门移交使用部门投入使用。9-2. 资产管理部门会同财务部依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并粘贴样签，同时开具一式三联的验收通知单，经资产管理部门和使用部门双方签字后，一联由资产管理部门留存，一联交使用单位作为填制固定资产登记卡的依据，第三联交财务部办理入账手续。9-3. 人员移交时，对固定资产应依相关规定详列清册办理移交。第 10 条 编制固定资
4、产目录及统一编号。编制固定资产目录及统一编号是实行固定资产归口分级管理与建立岗位责任制的重要基础工作，是编制固定资产台账、建立固定资产卡片、进行维修、编制统计报表及进行固定资产核算与管理的依据。编制固定资产目录及统一编号时应注意以下 5 个事项。1进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法。2号码一经编定不能随意变动。3新增固定资产应从现有编号依次续编。4每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致。5编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。编码规则：编码设置 10 位。第一位：房屋类 H 打头；生产设备类 P 打头；生活设备类 F
5、打头；办公设备类 A 打头；交通工具类 T 打头；实验用具类 S 打头；家具类 J 打头，电子设备类 D 打头。第二、三位代表部门：10 总经办；11 总经理办公室；12 副总经理办公室；20 行政部；21 人力资源部；30 采购部；31 原籽采购部；50 双利分厂；51 桃江分厂；52 湘潭分厂；53 发制部；54 配料房；55 设备部；56 仓储部；57 技术部；58 制造体系综管办；59 锅炉房；60 品控部；61 准备部；62 石灰房；63 研发中心；64 项目部；65 生管中心；70 营运部；71 长沙直营部；72 株洲直营部；73 益阳直营部；74 常德直营部；75 市场部；76
6、物流部；77 直营销售部；78 内埠经销部；79 外埠经销部；80 财务部；90 医务室；91 宿舍；92 食堂。第四、五位：代表购买年份，湘潭调入资产均用 00 表示。第六位第十位：流水号第 11 条 建立固定资产卡片固定资产卡片应按每一独立登记对象登记，一个登记对象设一张卡片。登记对象的确定方法如下。1房屋：以每所房屋（连同附属建筑物及设备）作为一个独立登记对象。2建筑物：以每一独立建筑物（连同附属装置）作为一个独立登记对象。3动力设备：以每一动力机器（连同机座和附属设备）作为一个独立登记对象。4传导设备：以在技术上能够构成一个完整的传导系统的设备作为一个独立登记对象。5工作机器及设备：以
7、每一独立机器（连同基座、附属设备和工具、仪器等）作为一个独立登记对象。6工具、仪器及生产用具：以每一具有独立用途的各种工作用具、仪器和生产用具（连同便于操纵控制的各种附具）作为一个独立登记对象。7运输设备：以每一独立的运输工具作为一个独立登记对象。8管理用具：以每件管理用具作为一个独立登记对象。第 12 条 建立固定资产登记簿12-1. 为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求，资产管理部应按固定资产类别建立固定资产增减登记簿。12-2. 增减登记薄的两种登记核算形式。12-2-1按固定资产使用部门开设账页，登记固定资产的增减变动及余额。12-2-
8、2. 按固定资产类别开设账页，登记固定资产的增减变动及余额。第 13 条 增减报告财务部应于次月 15 日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电设备、办公用设备等各项上月新增固定资产编制“固定资产增减表”送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，由管理部门、财务部、使用部门三部门留存入档。第 14 条 盘点14-1. 年度盘点。固定资产管理部门会同财务部每年盘点一次。14-2. 季度盘点。根据固定资产账册每季度抽查一次，每一类别至少 10 项。盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盘亏原因，一份由使用部门自存，两份呈报总经理核决后一份送财务部，一份送固定资产管理部门。第 15 条 资产移转
9、处理。15-1. 在公司内相互拨转时：应由移出部门填写“固定资产移转单”一式四联，呈固定资产管理部门签章后，送移入部门签认。15-1-1第一联送管理部门。15-1-2第二联送财务部，第三联送移入部门，第四联送移出部门。15-2. 如固定资产出入厂区应另填固定资产调拨交运单 ，一式六联。15-2-1第一联托运部门自存。15-2-2第二联托运部门转送财务部门暂存凭以核对第三联。15-2-3第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于第二日转送托运部门所属的财务部门，经与第二联核对无误，于一日内转送固定资产接收部门所属的财务部进行核对。15-2-4第四、五、六联由承运商随同交运的固
10、定资产出厂，入厂时经守卫签注入厂时间后入厂，经点收后第四联由固定资产接收部门存查。15-2-5第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于第二日转送固定资产接收部门所属的财务部与第三联核对。第四章 固定资产处置第 16 条 固定资产的处置，是指企业对其占有、使用的固定资产进行产权转让及注销产权的一种行为。包括以下主要内容。1固定资产报废。2固定资产报损和报失。3固定资产出售。4固定资产捐赠。第 17 条 固定资产报废17-1. 申请报废的固定资产应符合下列条件之一。1已经超过使用年限，且不能继续使用。2因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代
11、的。3严重毁损，使固定资产失去了原有的功能并且无法恢复到正常使用的状态。4申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。17-2. 固定资产报废申请。1对于使用期满、正常报废的固定资产，固定资产管理员根据报废计划填制固定资产报废单。2对于使用期未满、非正常报废的固定资产，由固定资产使用部门提出报废申请，注明报废理由。17-3. 固定资产报废审批。固定资产报废申请审批由使用部门所在体系总监、营运总监、副总经理、总经理逐级审批。17-4. 固定资产报废程序。1固定资产的报废，需填写一式三联的报废单，报废单应包括固定资产卡片上所记载的所有内容以及报废理
12、由。2固定资产报废应有相应的技术鉴定，其中专用设备、仪器仪表由技术管理部门负责鉴定；办公设备、家具、房屋、运输工具及其他均由资产管理部门负责鉴定。3固定资产报废单应交财务部和资产管理部门会签，并按规定审批权限报相关负责人审批。4审批完的报废单分别交资产管理部、财务部留存。固定资产管理员在授权范围内在固定资产管理台账和卡片上盖作废章，以示注销。财务部根据报废单进行资产报废账务处理。5报废固定资产应按审批要求及时处理，报废所得残值收入应交财务部做账务处理。17-5. 固定资产报废清理之后，仓库、使用、财务等部门要注销报废固定资产的记录资料。第 18 条 固定资产报损和报失18-1. 当固定资产破损
13、或丢失时，固定资产使用单位填写固定资产报损（报失）申请表 ，交资产管理部审核。固定资产报损（报失）申请表后附表。18-2. 资产管理部门对固定资产报损或报失情况进行核实后，在固定资产报损（报失）申请表内填写调查意见，并签字确认，并将固定资产报损（报失）申请表送财务部审核。18-3. 财务部对报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据，并逐级审核。18-4. 资产管理部根据审批通过的固定资产报损（报失）申请单注销固定资产的台账和卡片，财务部根据审批通过的固定资产报损（报失）申请单进行报失固定资产的账务处理。第五章 附则第 19 条 本制度经总经理审批后自颁布之日起执行。第 20 条 财务部负责本
14、制度的制定、解释、修改、废除等工作。设备购置计划表需求计划 生产厂家 供货时间 购置原因购置设备名称设备技术参数 数量 单价 总价部门意见：体系总监意见：专业技术人员意见：副总意见：总经理意见：验收通知单编号： 部门名称： 登记日期： 年 月 日资产编号 资产名称类别编号 类别名称品牌名称 规格型号增加方式 存放地点原 值 净 值购置时间 购置数量使用部门 存放地点使用年限附属设备经办人签字使用人签字财务部签收备注注：一式三联，一联由资产管理部门留存，一联交使用单位作为填制固定资产登记卡的依据，第三联交财务部办理入账手续。固定资产增减表金额单位：元本月增加 本月减少会计科目财产编号资产名称规格
15、增减原因使用部门数量金额使用年限月折旧额数量金额使用年限已提折旧月折旧额备注制表人： 审核人：注：管理部门、财务部、使用部门三部门留存入档部门固定资产盘存表部门： 负责人： 日期： 年 月 日账面结存 实际盘存 盘盈 盘亏资产编号资产名称规格 部门数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额原因审批意见盘点人: 部门负责人： 监盘人：固定资产移转单编号： 日期： 年 月 日固定资产名称 固定资产数量固定资产型号 固定资产配置调剂前使用部门 调剂后使用部门调剂前保管人 调剂后保管人调剂前使用部门 调剂后使用部门 副总 财务部审批意见注：一式四联，第一联送管理部门。第二联送财务部，第三联送移入部门，第四联送移出部门。固定资产调拨交运单编号： 日期： 年 月 日固定资产名称 固定资产数量固定资产型号 固定资产配置调剂前使用部门 调剂后使用部门调剂前保管人 调剂后保管人调剂前使用部门 调剂后使用部门 副总 财务部审批意见托运人： 出厂门卫： 入厂门卫： 承运人：注：一式六联。
