1、1山西省 2016 年下半年内审师内部审计基础：内部控制的定义试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.CIA 近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议2.以下哪一
2、项表明在市场部门可能发生了舞弊?A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。B：控制环境能够被描述为“非常松散” ，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。D：以上都是。3.某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？A：采购部门；B：质量控制部门；C：应付账款部门；D：产业工程部门。 4.内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致B：管理者的责任对象和授权范围C：当旧的业绩评价标准不
3、合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法 5. 内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试A：应用软件控制(application control)B：组织控制(organizational control)C：环境控制(environmental control)D：系统控制(system control) 6. 某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？A：生成不同的解决方案。B：选择解决方案。C：确认理想的情形。D：考虑高层管理人员的反应。 7. 适合内部审
4、计进行的活动是A：a 设计内部控制系统。B：b起草内部控制系统的流程。2C： c在内部控制实施之前对其进行复核。D：d实施内部控制系统。 8. “应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。 ”根据这一陈述，以下那项不必要A：合理限度的检查和证实行为。B：广泛的检查行为。C：对存在遵循性的合理保证。D：对重大违规可能性的考虑。 9. 下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价
5、过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。 10. 某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是A：装入主程序数据文件的标准方法；B：适当的编辑和更正；C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段；D：试算关键字段的合计金额。 11. 一般来说。市场风险小的金融资产具
6、有的特点是A：违约风险大B：变现力风险大C：收益率高D：流动性高 12. 如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围B：绘制内部控制制度流程图C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外D：实施理想的控制 13. 根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？A：人员配备和监督B：持续的专业发展和应有的职业审慎C：人际关系和沟通D：机构状况和客观性 14. 审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要
7、任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效A：运通过审计软件，列出金额在$500000 以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；B：运用“抽点”(Sanpshot)技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；3C：运用通用审计软件，选取开支在$500000 以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；D：运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。 15. 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？A：一名前任采购助理在转入内部审计活动 4 个月后对采购业务内部控制实施审查B：审计师在一个与主要客户联接的新
8、的电子资料交换程序实施之间对其进行审查C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 16. 超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序 I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置 II、是一种发现性控制程序 III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。A：只有 IB：只有 IIIC：只有 II 和 IIID：I 、 II 和 III 都对 17. 内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。
9、根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施A：缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。B：与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。D：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。 18. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出
10、相关改进建议D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 19. 首席执行官 (CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO 向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该 CEO 选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该 CEO 使用的方法可称为A：德尔菲技术；B：最小二乘法技术；C：最大可能性技术；D：预期报酬最优化。 20. 当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A：内部审计标准；B：审计业务小组；C：被审计单位；D：内部审计部门章程。 421. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某
11、部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 22. 有人向内部审计协会董事会报告了一位 CIA 在进行逃税活动，那么此人接下来很可能A：立即被内部审计准则委员会取消 CIA 资格B：没有事，此行为超出正常工作范围C：受到协会的职业实务董事长的谴责。D：由董事会审查并取消 CIA 资格 23. 以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A：
12、它确定了内部审计部门的权力和职责。B：它规定内部审计部门所需的最少资源。C：它为评估内部审计部门提供依据。D：它应得到高级管理层和董事会的批准。 24. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？A：国际会计准则要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域 25. 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？A：一
13、名前任采购助理在转入内部审计活动 4 个月后对采购业务内部控制实施审查B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点26.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是A：对有关建议作出第一反应；B：改进与业务客户的关系；C：就最终报告的恰当发送达成一致；D：向管理高层简述审计结果。 27.根据下面的资料回答问题 1 至 4 某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA 道德准则。该公
14、司已将 IIA 道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容 1审计人员 1 在业余时间有一份兼职工作 在当地一所大学里担任可座教授。2审计人员 1 拥有雇主公司的股票 3审计人员 1 告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在 6 个月内倒闭。4 审计人员 2 为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5 审计人员 2 从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。6审计人员 2 有一份兼职工作 当地慈善组织的主席。7审计人员 2 在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8 某采购员收受了 500 小费并向一供应
15、商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。审计人员 2 在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9审计人员 3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。10审计人员53 有一份兼职工作房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11审计人员 3 收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入A：没有B：一项C：两项D：三项 28.下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷A：提供有关控制系统的详细信息；B：与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；C：要求内部审计师进行适当的管理；
16、D：提供间接证据，仍需要证实。 29.某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该:A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；B：通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；
17、D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。 30. 以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是A：审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；C：审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；D：经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。31. 当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法(ITF) 的缺点？A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；B：测试数据可能进入真实的数据环境；C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起
18、使用；D：测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。32. 根据下列资料回答 46 题:一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统，支持着超过 250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了 25 年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8 年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的
19、职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账6户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?A：a. 生命周期法。B：b.模拟法。C： c.原型法。D：d. 分层-输入 -
20、处理- 输出(HIPO) 。33. 针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A：政策与程序的符合程度。B：预算程序。C：组织目标的完成程度。D：资源与基金运用报告的正确性。 34. 哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？内部审计师审计委员会高层管理人员公司员工A：只有和是对的B：只有、和是对的C：只有是对的D：、和都对 35. 从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？A：没有重复收到同样的发票；B：发票针对得到授权的采购内容开具；C：没有重复付款；D：经过授权的发票得到的支付。 36. 把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子
21、:A：输入控制B：并发控制C：组织控制D：物理安全37. 某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该A：委托其他方面进行处理B：被复制C：分散进行D：重新处理38. 某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度、与管理层会面，确定应
22、采取何种纠正措施、开展监测，以确定是否已采取纠正措施A：只有和是对的B：只有是对的C：只有和是对的7D：，和都对39. 在内存中检查错误是以下哪项的职能A：有效性测试；B：范围测试；C：内存保护；D：奇偶校验。40. 某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。审计范围应该是A：a. 该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。B：b.该机构在发放国家基金时的效率性。C： c.提供给国家政府的发放
23、报告的准确性。D：d. 资金能缓解家庭经济问题的充分性。41. 通常，随着组织规模增大，其战略也会A：从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；B：服从，并由组织的内部结构确定；C：变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；D：注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。42. 与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外A：在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因B：业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴C：业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用D：如果公司只生产一种产品，那么，
24、应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异43. 厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的 PPE 费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去 5 年的 PPE 费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与 PPE 采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为44. 内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷
25、由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性B：预先编号支票的使用及说明C：处理现金收入D：会计人员的资质认定45. 一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将A：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。B：减少顾客排队的时间。8C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行
26、不同的职责。46. 对内部审计业务中存在的风险的定义是A：某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。B：发生可能影响目标实现的事件的不确定性。C：未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况D：未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。47. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是A：与一定样本的病人面谈B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最高层面谈48. 在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的
27、最佳描述A：扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；C：向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；D：向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。49. 运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于A：员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。B：团队更为有效，也有利于机构精简。C：团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。D：团队能集思广益，可以进一步改进工序。50. 作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有A：a. 引用诸如准则等权威支持。B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。C： c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。D：d. 提请管理当局批准计划。
