1、企业内部控制第一章 企业内部控制规范 第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景 1.2010 年 4 月 26 日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了企业内部控制配套指引包括 18 项企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引。（A）(1 分) A 对 B 错2.SOX 法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司 CEO 与 CFO 应偿还公司（B ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。(1 分) A6 B12 C24 D48 3.为保证审计的独立性，SOX 法案规定：会计师事务所为某一
2、审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ C ）年。(1 分) A1 B3 C5 D10 4.企业内部控制应用指引在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位。（A）(1 分) A 对 B 错 5.五部委要求：2011 年 1 月 1 日起，首先在境内外同时上市的公司施行。（ A）(1 分) A 对 B 错 6.执行 “企业内部控制规范体系”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。（ A）(1 分)
3、A 对 B 错 7.对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引是（A）(1 分) A 企业内部控制评价指引 B 企业内部控制审计指引 C 企业内部控制应用指引 D企业内部控制配套指引 第二节 企业内部控制概述（内部控制发展回顾西方实践） 8.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（A）。(1 分) A 内部牵制阶段 B 内部控制制度阶段 C 内部控制结构阶段 D 内部控制框架阶段 9.内部控制发展的四个阶段为：内部牵制阶段、 内部控制阶段、内部控制结构阶段、 内部控制框架阶段。（A）(1 分) A 对 B 错 第四节 内部控制基础概念 10.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和
4、全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程（A）(1 分) A 对 B 错 11.（ A ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。(1 分) A 内部控制 B 内部管理 C 内部监督 D 内部会计控制 第五节 十分钟悲剧案例及企业内部控制配套指引 12.企业内部控制基本规范的五个要素是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。（A）(1 分) A 对 B 错13.SOX 法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（B）(1 分) A 对 B 错 14.内部
5、控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（A） (1 分) A 对 B 错 15.企业内部控制基本规范所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（B）(1 分) A 对 B 错 第二章 企业内部控制应用指引第 1 号组织架构第二节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二） 16.安永 2002 年对全球反欺诈作了调查：预
6、防等级和发现等级都排在第一位的是（D）(1分) A 举报 B 内部审计 C 管理层审核 D 内部控制 17.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（A）(1 分) A 对 B 错 18.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（A）(1 分) A 对 B 错 19.建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。（A ）(1 分) A 对 B 错 20.建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。（A ）(1 分) A 对 B 错 第四节
7、关于组织架构指引的主要内容（一） 21.治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（A）(1 分) A 对 B 错 22.内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。（A） (1 分) A 对 B 错第五节 关于组织架构指引的主要内容（二）及组织架构优化的案例 23.并购交易中的不相容岗位不包括（A ）。(1 分) A 并购合同协议的订立与相关会计记录 B 并购交易的申请与审批 C 并购交易的审批与执行 D 并购合同协议的订立与审核 第十节 组织架构的设计（二） 24.重大决策、重大事项、重要
8、人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（A）(1 分) A 对 B 错 第十一节 内部机构的设计及关于组织架构的运行 25.在内部机构设计过程中，应当体现不相容岗位相分离原则，努力识别出不相容职务，并根据相关的风险评估结果设立内部牵制机制。（B）(1 分) A 错 B 对 第十一节 内部机构的设计及关于组织架构的运行 同26.企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。（A）(1 分) A 对 B 错第十一节 内部机构的设计及关于组织架构的运行 27.由董事会给经理层或经理层给内部机构
9、及其员工授予处理某一突发事件（如法律纠纷）、作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力。称为（B）(1 分) A 普通授权 B 特别授权 C 一般授权 D 常规授权 第三章 企业内部控制应用指引第 2 号发展战略第一节 为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略 28.企业制定与实施发展战略至少应当关注几个风险：以下表述错误的是：（D）(1 分) A 缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 B 发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 C 发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪
10、费，甚至危及企业的生存和持续发展。 D 主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。 29.管理当局设定战略目标，进行战略规划，并为组织确定相关的经营、合规和报告目标。（A）(1 分) A 对 B 错 30.发展战略是不能为企业找准市场定位的（B）(1 分) A 对 B 错 31.发展战略为内部控制设定了最高目标。（A ）(1 分) A 对 B 错32.发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。（A）(1 分) A 对 B 错 第六节 着力保障发展战略有效实施及案例分析 33.着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是（B）(1
11、 分) A 要优化调整组织结构 B 要制定激进的发展目标 C 要培育与发展战略相匹配的企业文化 D 要整合内外部资源 第四章 企业内部控制应用指引第 3 号人力资源第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出 34.在人力资淅与工薪循环的审计中，注册会计师为了识别和评估薪账项的重大错报风险而收集审计证据的是（ C）(1 分) A 实质性分析程序 B 控制测试 C 风险评估程序 D 细节测试 35.下列属于人力资源与工薪循环中人工控制的是（ D）(1 分) A 逻辑存取控制只允许经授权的高级员工复议员工主文档中的固定数据 B 只有经授权的人力资源员工可以修改员工固定数据 C 对工作时
12、间进行程序化的限制和合理性检查 D 员工主文档中所有固定数据的变更都生成打印记录 36.下列属于对工薪账项实施的实质性程序是（D ）(1 分) A 检查工时卡的有关核准 B 检查工薪记录中有关内部检查标记 C 检查人事档案中的授权 D 将工时卡的工时记录等进行比较 第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出 37.下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是（C ）(1 分) A 工时卡经领班核准 B 用生产记录钟记录工时 C 工薪分配表，工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出 D 人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离 第八节 引进和开发阶段的风险及其管控措施 38.下列有关人力资
13、源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（B ）。(1 分) A 考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质 B 年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价 C 物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇 D 董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计 第九节 使用及退出的风险及其管控措施 39.被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是（D ）(1 分) A 设计控制 B 执行控制 C 内部控制 D 内部控制审计 40.下列关于财务报表层次重大错报风险的说
14、明不正确的是（D ）(1 分) A 通常与控制环境有关 B 与财务报表整体存在广泛联系 C 可能影响多项认定 D 直接界定于某类交易，账户余额列报的具体认定 41.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（C ）(1 分) A 为了进行风险评估程序 B 收集充分适当的审计证据 C 为了识别和评估财务报表重大错报风险 D 控制检查风险 42.安然事件的根本原因是（A ）(1 分) A 内部控制缺失 B 薪酬管理不合理 C 人力资源政策缺泛 D 监督检查力度不够 43.内部控制的目标不包括（ B）(1 分) A 财务报告的可靠性 B 审计风险处在低水平 C 经营的效率和效果 D 在所有经营活动中遵
15、守法律的要求 44.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及环境，了解被审计单位及其环境的时间是（D ）(1 分) A 在承接客户和续约时 B 在进行审计计划时 C 在进行期中审计时 D 第五章 企业内部控制应用指引第 4 号社会责任第一节 企业为什么要履行社会责任（一） 45.社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。（A ）(1 分) A 对 B 错 第三节 企业应当履行哪些社会责任（一）（企业如何实现安全生产） 46.企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥协善处理，排除故障，减轻损失，追究责任。（ A）(1 分) A 对 B 错 第五节 企业应当履行哪些社
16、会责任（二）（如何保证产品质量） 47.企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。（A ）(1 分) A 对 B 错 第六节 企业应当履行哪些社会责任（三） 48.企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法亨受社会保险待遇。（ A）(1 分) A 对 B 错 第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任 49.安全生产措施不到位，责任不落实，一定导致企业发生安全事故。（B ）(1 分) A 对 B 错 50.产品质量低侵害消费者利益，必然导致企业巨额赔偿，形象受损甚至破产。（ B）(1分) A 对 B 错 51.企业应当积极履行社会公益方面
17、的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。（A ）(1 分) A 对 B 错 52.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，一定导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业。（B ）(1 分) A 对 B 错 53.促进就业和员工权益保护不够，很可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。（A ）(1 分) A 对 B 错 第六章 企业内部控制应用指引第 5 号企业文化第十节 企业文化试题讲解 54.内部控制的目标不包括（ B）(1 分) A 业务报告的可靠性 B 审计风险处在低水平 C 经营的效率和效果 D 在所有经营活动中遵守法律法规的要求 55.注册会计师从成本效益
18、的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（ C）(1 分) A 实质性方案 B 控制测试 C 综合性方案 D 实质性程序 56.注册会计师审计应付债券，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（ C）(1分) A 内部控制调 B 控制测试 C 实质性程序 D 穿行测试 57.计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（ C）(1 分) A 投资的真实性 B 投资的完整性 C 盈利能力的稳定性 D 投资收益正确性 58.审计 A 公司“长期借款”业务时为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证，函证的对象应当是（ C）(1 分) A A 公司的律师 B 金融监管机关
19、 C 银行或其他有关债权人 D 公司的主要股东 59.以下与付款业务相关的内部控制相违背的是（ C）(1 分) A 建立了退货管理制度，对退货条件，退货手续，货物出库，退货货款回收等作出明确规定。 B 定期与供应商核对应付账款，应付票据预付账款等，往来款项。 C 已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付。 D 财务部门在办理付款业务时，对采购发票，结算凭证验收证明等到相关凭证的真实性、整性、合法性及合规性进行了严格审核。 60.企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等到对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合（A ）(1 分) A 对 B 错 61.企业一定要加强对员工的文化教育和熏陶，全
20、面提升员工的文化修养和内在素质。（A ）(1 分) A 错 B 对 62.企业应当建立企业文化评估制度，明确评估的内容，程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式。（A ）(1 分) A 对 B 错 63.企业文化建设可以提升企业的核心竞争力。（ A）(1 分) A 对 B 错 64.企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证。（A ）(1 分) A 对 B 错 65.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，必然导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。（B ）(1 分) A 对 B 错 66.单位负责人应当在企业文化建设中发挥主导和重范作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作用，带动影
21、响整个团体，共同营造积极向上的企业文化环境。（A ）(1 分) A 对 B 错 67.企业一定要加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素质。（A ）(1 分) A 错 B 对 68.企业文化建设可以为企业提供精神支柱。（A ）(1 分 ) A 对 B 错 69.被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是（ B）(1 分) A 执行控制 B 内部控制审计 C 监督控制的设计 D 设计控制 70.注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购与付款循环中的（ B）(1 分) A 存在 B 完整性 C 计价和分摊 D 分类和可理解性
22、71.采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是（ B）(1 分) A 已填制的验收单均已登记入账 B 注销凭证以防重复使用 C 采购的价格和折扣均经适当批准 D 内部核查应付账款明细账内容 72.企业应当培育体现企业持色的发展愿望，积极向上的价值观，强化服务的经营观念，履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团体协作和风险防范意识（A ）(1 分) A 对 B 错 第七章 企业内部控制应用指引第 6 号资金活动第十六节 资金活动试题讲解 73.投资决策失误引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。（ A）(1 分) A 对 B 错 74.境外筹资还应当考虑所在地的政治、经济法律、市场等因素。（A ）(1 分) A 对 B 错 75.筹资方案的可行性论证包括三部分的内容，即战略性评估、经济性评估和风险评估。（ A）(1 分)
