1、2017 年江苏省内审师审计业务：沟通能力试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当A：尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；B：由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；C：鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；D：如果部门的其他员工掌
2、握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。2.根据专业实务框架 ，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；C：内部控制系统是否能降低内在风险；D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。3.以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？A：要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。B：要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。C：要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。D：
3、要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。 4.在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。 5. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C：明确审计范
4、围或需要审计的可审计业务。D：从审计计划中排除所有低风险领域。 6. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a. 该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C： c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。D：d. 该建议能够提高工作效率和生产率。 7. 现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论A：现金收人记录正确B：现金会计记录不恰当C：现金账
5、户调节恰当D：现金的实物保全措施恰当 8. 以下哪项内容对预测库存需求时没用？A：对商业周期行为的了解B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊C：关于季节性需求变化的信息D：计量经济模型的建立 9. 职业组织中制定行为守则的最主要目的是A：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。B：保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。C：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。D：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。 10. 公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施
6、对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？A：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查； 11. 有人向内部审计协会董事会报告了一位 CIA 在进行逃税活动，那么此人接下来很可能A：立即被内部审计准则委员会取消 CIA 资格B：没有事，此行为超出正常工作范围C：受
7、到协会的职业实务董事长的谴责。D：由董事会审查并取消 CIA 资格 12. 与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？ 、公司的内部隐私政策； 、财务会计准则；、有关隐私的法律和法规；、 标准 。A：只有和是对的。B：只有和是对的。C：只有、和是对的。D：、和都对。 13. 内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:A：内部审计经理设计的索引方法简化
8、对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。 14. 以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?A：限制对程序库的物理和逻辑访问。B：拒绝来自远程终端的访问。C：为程序安装一个日志系统。D：监控对程序库介质的实物接触。 15. 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，
9、以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？A：产品销售增加，伴随着佣金增加。B：销售退回增加，伴随着佣金增加。C：佣金减少，伴随着产品销售减少。D：销售退回减少，伴随着产品销售增加。 16. 与封闭型系统相比，开放型系统的特点是A：更多依赖特定卖方。B：可移植性受到进一步的限制。C：较廉价的组件。D：互通性降低。 17. 在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；C：没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；D：没有
10、违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。 18. 内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能A：违反 IIA 道德规范，因为他封锁了重要的信息。B：违反了标准 ，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C：即没有违反 IIA 道德规范，也没有违反标准 。D：a 和 b 都对 19. 评价工作绩效最无效的方法是A：特质导向法B：行为导向法C：结果导向法D：目标导向法 20. 如果一个产品与设计规格相符，则它的质量
11、可以被称为A：基于产品的质量B：基于价值的质量C：超越性质量D：基于制造的质量 21. 如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是A：要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。B：要求三个采购代理进行岗位轮换。C：要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。 22. 许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，
12、或反之) 。这类问卷变量的目的是A：消除故意的虚假陈述；B：减少模式反应倾向的影响；C：测试回答者是否阅读了调查问卷；D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。 23. 甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。A：金额B：时间因素C：任务描述D：资源要求 24. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件 25. 在对与销售合同和相关
13、佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？A：产品销售增加，伴随着佣金增加。B：销售退回增加，伴随着佣金增加。C：佣金减少，伴随着产品销售减少。D：销售退回减少，伴随着产品销售增加。26.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标志难以量化或评价；C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。 27.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正
14、确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 28.在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力A：肯定的应收账款确认书B：否定的应收账款确认书C：应收账款账龄明细表D：运单 29.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。内部审计部门
15、初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应该A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。C：按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。D：向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。 30. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量
16、目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作31. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B：监督内部控制程序的建立；C：维护公司的治理程序；D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。32. 沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:A：在选择调查范围时运用风险评估；B：在初步调查之后做出业务评价；C：为具体的业务设定的目标；D：做出的建议与特定的业务客户有关。33. 内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内
17、部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；B：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；C：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。 34. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a. 新开发应用程序的计划。B：b.描述每一个组织单位的职责。C： c.组织的系统开发标准。D：d. 操作系统的修改历史。 35. 在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过A：业务工作方案中的小结；B：形式上的工作底稿；C：工作底稿之间的相互印证；
18、D：业务工作方案中的明确程序。 36. 一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有年，在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。相对于德国公司的回报，美国公司的回报将A：变高。B：变低。C：无法确定。D：不变。37. 如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？A：存货预计价值的可靠性下降B：精确度会提高C：置信水平不能被量化D：误受风险增加38. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？A：进一步强调控制职能。B：提高审计技术。C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。D：更多提请被审计人的关注。3
19、9. 根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种A：逻辑错误；B：交叉求和错误；C：硬件错误；D：打字错误。40. 以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告A：用于沟通需要立即引起关注的信息；B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；D：消除了发出最终的业务报告的必要性。41
20、. 在内存中检查错误是以下哪项的职能A：有效性测试；B：范围测试；C：内存保护；D：奇偶校验。42. 概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a. 它描述了数据库某部分的用户视图。B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。C： c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D：d. 它描述了数据库全面的逻辑视图。43. 根据 COSO 报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。A：风险评估。B：控制环境。C：控制活动。D：监控。44. 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统
21、计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。45. 企业以每张 96 元的价格折价购进 1200 张面值为 100 元的债券，期限为 2 年，年利率为 10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是_A：200 元和 1000 元B：200 元和 800 元C： 200 元和 1200 元D：200 元和 960 元46. 管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括
22、A：内部审计人员现有的专业知识。B：被提议审计的总体成本。C：发挥本组织内部专家作用的必要性。D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。47. 对计算机系统控制措施的测试A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。48. 以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作A：投保B：套期保值C：卖空D：贷款保收和代理业务49. 为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行A：编码比较；B：运行测试数据；C：编码检查；D：分析性复核。50. 一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？A：程序化终止B：冗余硬件C：活动日志考试用书D：交易出错日志
