1、2016 年上半年河北省内审师内部审计基础：审计底稿管理考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示A：趋势分析显示(1)销售增长 50%(2)销售成本增长 25%；B：比率分析显示(1)销售 5 千万美元(2)销售成本 2500 万美元；C：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为 0.4(2)行业平均销售成本比为 0.5;D：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为 0.5(2)行业平
2、均销售成本比为 0.4。2.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师A：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；B：熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；C：由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；D：提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。3.共同固定成本指A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本C：产成品的生产成本D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成
3、本 4.生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的A：机会成本B：会计成本C：显性成本D：隐形成本 5. 工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的A：内部审计专业实务标准；B：IIA 的道德规范；C：内部审计的职责声明；D：全美反欺诈委员会的报告。 6. 下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？A：控制应该尽量简单。B：控制应该针对所有领域的工作情况。C：过时的信息是不恰当的。D：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。 7. 公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休
4、福利计划，并确定在过去 10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是A：审核过去 10 年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。 8. 某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的
5、控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？A：审查政策和程序。B：与一组研究管理人员面谈。C：在一些实验室观察报告的准备情况。D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 9. 为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？A：在完成初步调查后立即。B：当证实时间存在严重不足时。C：当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。D：在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。 10. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；C：平行模拟；D：桌
6、面方法检查。 11. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。 12. 以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系A：曲线关系。B：正比关系。C：反向关系。D：压力与工作表现无联系。 13. 内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及(3)
7、工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图；B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试” ，直到货物装运并开出账单；D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。 14. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的A
8、：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。 15. 为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是A：按照当前生产计划和材料需求计划(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。B：将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相
9、比较。D：抽取若干期的生产计划和材料需求计划(MRP) ，并跟踪检查其输入系统时是否正确。 16. 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。 17. 贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；B：复核贷
10、款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；C：对比当期贷款金额与以往年度的金额；D：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。 18. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO) 为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A：仅受 IIA 的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守 IIA 的标准和任何其他的政府标准。 19. 假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用A：等于现金利息支付B：每期将小于
11、现金利息支付C：将逐期增加D：保持不变 20. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支 15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。 21. 如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要A：工作底稿必须是标准格式和标准内容；B：工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互
12、对照；C：工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；D：工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。 22. 如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？A：采购成本增加，缺货成本降低B：采购成本增加，质量成本降低C：缺货成本增加，储存成本降低D：质量成本增加，订货成本降低 23. 当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的
13、。 24. 为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；A：应将工资登记簿与员工的主文件相比较。B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。D：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。 25. 为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是A：按照当前生产计划和材料需求计划(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。B：将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存
14、货量与当前生产规模相比较。D：抽取若干期的生产计划和材料需求计划(MRP) ，并跟踪检查其输入系统时是否正确。26.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？A：流程设计服务；B：协调业务；C：培训业务；D：合规性业务。 27.某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检验是A：比较成本数据和当前市价B：函证(confirmation) ，经纪人持有的证券。C：使用权益法重新计算投资持有价值D：计算折溢价的摊销。 28.只有两家公司生产 A 产品，且两家公司的产品成品无差异。 A 产品的成本是 1 美元，销售价格是 2 美元，每年的总需求是 100,000
15、件。现在，每家公司年销售 50,000 件。如果一个公司决定降价到 1.25 美元以取得 100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将A：增加 50,000 美元B：增加 25,000 美元C：不变D：减少 25,000 美元 29.在检查一个利用第三方服务的 EDI 系统的应用情况时，审计师应该 、确认加密密钥符合 ISO 标准。考试用书 、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。 、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。 、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。A：和。B：和。C： 和。D：和。 30. 适合内部审计进行的活动是A：a 设计内部
16、控制系统。B：b起草内部控制系统的流程。C： c在内部控制实施之前对其进行复核。D：d实施内部控制系统。31. 根据专业实务框架 ，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；C：内部控制系统是否能降低内在风险；D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。32. 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。B：依据实际生产情况，要求只能对事前批准
17、的供货商支付采购款。C：要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。D：要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。33. 要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是A：询问管理部门B：观察业务客户的处理程序C：实物检查D：外部提供的资料 34. 关于模拟模型，以下哪项是不正确的？A：在本质上，模拟模型是确定性的B：模拟模型模仿随机系统C：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况D：模拟模型可能会用到抽样技术 35. 以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？I 复核者在每一张工作底稿上的签名。II 工作底稿复核清单。III 说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。 IV 评估审计师编制
18、的工作底稿质量的业绩评价表。A：和B：I、 和C： 、和D：I 、 和 36. 某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施？A：进行调查以确定舞弊程度；B：与副总裁面谈以获得重要证据；C：通知执行部门和警察；D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。37. 公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是A：a 决策制定模型B：b群体决策C： c权变方法D：
19、d程序化决策38. 某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。审计范围应该是A：a. 该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。B：b.该机构在发放国家基金时的效率性。C： c.提供给国家政府的发放报告的准确性。D：d. 资金能缓解家庭经济问题的充分性。39. 以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。B：不适当
20、地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。C：降低了数据收集过程中的一致性。D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。40. 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？A：比率估计B：试验样本C：回归D：发现抽样41. 对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？A：董事会的职责。B：审计执行主管的职责。C：财务总监的职责。D：外部审计业务合作伙伴的职责。42. 当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是A：公司旅行政策的执
21、行质量。B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。C：部门的预算数与实际数的对比。D：支持雇主降低经营费用。43. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；C：降低商品价格有时不太准确的风险；D：增加商品价格有时不太准
22、确的风险。44. 安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由 ESH 成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH 成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH 经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure) 信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评
23、价纠正活动充分性和完整性的最佳状况C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的 ESH 成员的审核应予以要求，以便证实终止信息D：ESH 部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任45. 用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。这是以下哪项控制的例证A：计算机运行控制B：数据安全性控制C：实施控制D：硬件控制46. 在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；A：不享受年假；B：对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；C：将高质量生活水平归因于成功的投资；D：提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。47. 某内部审计部门
24、在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据 IIA 的标准 ，恰当的行动是A：对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。B：询问工程主管，以解释为何存在这种差异。C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。D：询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。48. 某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去 10 年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据
25、雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去 10 年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查49. 某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？A：生成不同的解决方案。B：选择解决方案。C：确认理想的情形。D：考虑高层管理人员的反应。50. 公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:A：对会计人员实行工作分担和时间安排B：丰富会计部门员工的工作内容C：对会计部门进行岗位轮换D：对流动率高的扩大其工作范围
