1、江西省 2016 年上半年内审师内部审计基础:内部审计章程考试试卷本卷共分为 1 大题 50 小题,作答时间为 180 分钟,总分 100 分,60 分及格。一、单项选择题(共 50 题,每题 2 分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料,这些计算机通过局域网(LAN)相联,并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的,根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新,以下哪项审计程序最为有效A:按照当前生产计划和 MRP 重新计算生产工艺变
2、动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B:将测试数据输入 LAN 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C:使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较D:抽取若干期的生产计划和 MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确2.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保,是否根据最近的付款日期进行分类,是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标,以下哪项审计程序最佳A:使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最近的一次付款日期来划分其流动性,按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分
3、类B:抽取超过一定限额的一组贷款样本,确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款,证实其年限和分类C:对所有货款申请进行发现抽样,确定是否每个申请都附有抵押声明书D:选取贷款支付的样本,追查至原贷款,确认这些支付是否都经过适当的申请手续3.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确?A:它确定了内部审计部门的权力和职责。B:它规定内部审计部门所需的最少资源。C:它为评估内部审计部门提供依据。D:它应得到高级管理层和董事会的批准。 4.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。不过,所有对外的捐赠都经总经理
4、批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员 )提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该A:将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;B:与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;C:不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准;D:向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 5. 某审计人员在即将完成一
5、项审计任务时,发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系,且该次审计必须马上结束。因此,审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息,但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将A:违反内部审计师的道德守则,因为他封锁了有意义的信息;B:违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为;C:不违反内部审计师的道德守则或执业标准;D:A 和 B 6. 增值税以下面哪项为征收依据?A:某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。B:销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。C:向关联公司销售产品的销售。D:某公司的销售利润。 7. 审计发现的
6、摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用,预付资金不超过 45 天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由,员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中,作为审计发现“原因”因素的是A:公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。B:公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。C:员工积累大额的旅行预付款。D:旅行预付款没有及时清理。 8. 以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容A:存货损耗费用B:年度销售预报C:产品质量保证政策D:卖方定价政策 9. 部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版,但未
7、记载其中的变动。下列哪一风险属于这一事件的风险A:已加工数据的可靠性降低;B:这一变更可能未经适当主管部门的适当授权;C:使用者可能不知程序已更动;D:这一变更可能未经相关测试即告运行。 10. 以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题?A:应用积极的倾听技术,认可与会人员的情绪,保持后者的参与精神B:允许与会人员先发泄情绪,直到与会人员觉得已调整好心态,再重续会议议程C:以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程D:对讨论进行恰当组合,以便对与会人员的情绪进行疏导,使之转化为恰当的行动 11. 已验收货物未被记录在案可能引发的问题是A:错误的库存缺货报告
8、B:签收已注销订单C:签收未订购商品D:签收重复运单 12. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和控制信息.协调内外部审计师和管理层的工作A:只有、B:只有C:只有和D:,和 13. 某制造业公司的潜在问题是,采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物,并以次作为交换条件,使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为,下面措施中哪一项的效果最差?A:公司指定一项特别政策,禁止从供应商处接受任何有价值的物品;B:公司制定道德准则,禁止这种行为;C:对新供应商,要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后,才
9、能列入认可的供应商名单中;D:与主要供应商建立长期合同关系,并由高级管理人员审批/ 14. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?A:a. 用来确定系统的用户。B:b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C: c.可以划分两个连续业务的界限。D:d. 组织和共享有关对象和资源的信息。 15. 以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象?、有规律地向少数投标者授予合同;、存在许多变更定单;、许多合同授予同一家公司A:、和都对;B:只有是对的;C:只有和是对的;D:只有是对的。 16. 企业风险管理A:保证组织目标的实现。B:要求内部审计师确定风险和控制活动。C:包括确认那些对组织目标具有负面影响
10、的事件,D:包括为组织选择最佳风险响应。 17. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性,其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函,但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论,审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A:认为未答复函证的储户已默认了该余额,记录下结果,在这一审计程序中无需再做进一步的工作;B:扩大函证的样本规模,增加储户;C:确认储户地址的准确性,再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证;D:对所有未答复函证的储户寄送否定式函证,并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系,询问与确认余额的任何不一致。 18. 使用 PE
11、RT(项目评价和复核技术)时,如果一个活动的乐观时间是 A,悲观时间是 B,最可能时间是 M,期望时间由下面哪一个式子表示?A:(B-A)/2B:(A+B)/2C: (A+4M+B)/6D:(4A+4B+4M)/6 19. 下列哪种变动会导致置信区间范围变窄A:置信水平从 95%增至 99%B:置信水平从 95%下降至 90%C:误拒风险的可接受水平降低D:精确度提高 20. 工作底稿是完整的,在它A:与内部审计活动的格式要求相符;B:包含了审计发现的所有属性;C:是清晰、简明和准确的;D:满足了已制定的业务目标。 21. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定,根
12、据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量,该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制?A:根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款;B:指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量;C:要求承包商提供监督审查,并报告每天清空的垃圾桶数量;D:在付款总金额基础上签署合同。 22. 下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是A:风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它,首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。B:首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程,包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论,审查法规,
13、分析财务/经营数据。C:风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断,并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。D:作为审计或初步调查的结果,首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平,并对工作日程表进行适当调整。 23. 下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是A:货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对;B:销售发票预先编号并独立地核算,并一直传递至销售日记账;C:记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离;D:客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。 24. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时,审计主管需要考虑的最重要的因素
14、是A:记录和数据的可获得程度。B:风险的潜在影响。C:审计人员的能力。D:完成审计业务所需要的时间。 25. 以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象?、有规律地向少数投标者授予合同;、存在许多变更定单;、许多合同授予同一家公司A:、和都对;B:只有是对的;C:只有和是对的;D:只有是对的。26.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务?A:流程设计服务;B:协调业务;C:培训业务;D:合规性业务。 27.新成立的内部审计部门正在起草章程,以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述A:首席审计执行官应该向首席执行官报告,但不应与董事会接触;B:首席审计执行官应该是董事会下属
15、的审计委员会的成员;C:首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员;D:首席审计执行官应该向行政副总裁报告。 28.在开展经营审计时,某审计师观察到,公司有大量的地面储存容器,而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门,而且审计范围不包括环境问题。对此,最佳审计行动是A:在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险,但是出于预算考虑,而且鉴于重点风险领域已经确定,不应拓展现有的审计范围;B:将审计发现向审计委员会报告,并将审计范围扩大至包括环境问题;C:将审计发现进行文字处理,并向环境安全部门报告。采取跟踪行动,确定该部门是否已经采取及时措施;D:向当地主管部门询问储存容器的使用规定
16、,以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动,因为审计师在该领域缺乏训练,而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。 29.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施?A:及时记录客户的订单。B:已装运货物与有效的客户订单吻合。C:由销售部门对退货进行损坏情况检查,然后在将退货放入库存。D:要求有赊销部门对赊销交易进行批准。 30. 在对差旅费用进行审计时,内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用,然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查,这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A:文件及实物证据B:分析及实物证据C:文件及分析证据D:实物及证明证据31.
17、 员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出A:仅仅按工作时间支付报酬给员工B:员工是真实的雇员C:按适当的比例支付报酬给员工D:人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致32. 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票A:货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对;B:销售发票预先编号并独立地核算,并追查至销售日记帐;C:记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离;D:客户付款投诉由主计长办公室负责调查。33. 在审计一个计算机会计系统时,以下哪项有关平行模拟的说法是错误的A:通常这种审计方法成本高昂;B:审计期间的交易可能被重新处理;C:只有实际的,而不
18、是虚拟的交易被重新处理;D:管理者的计算机程序对交易进行重新处理。 34. 在将某自动化系统与人工系统进行比较时,审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能?A:消除职责分工的需要;B:将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上;C:展示更高级别的错误;D:以上都不对。 35. 以下哪项活动既能代表适当人事部门职能,又能防止薪金舞弊A:薪金支票的发送;B:加班时间的授权;C:薪金增减的授权;D:未记名薪金支票的收集和保留。 36. 内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动?A:a. 通过现金回收以及类似交易评估控制系统;B:b.证明现金状况的公
19、正性;C: c.评价组织整体内部控制系统的恰当性;D:d. 检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。37. 以下所有工具都可以被用于控制大型项目,但哪项内容除外?A:计划的评估和审查技术(PERT)B:统计程序控制C:关键路径法D:甘特图表38. 概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性?A:a. 它描述了数据库某部分的用户视图。B:b.它描述了所需要的数据的用户模型。C: c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D:d. 它描述了数据库全面的逻辑视图。39. 通常,随着组织规模增大,其战略也会A:从注重于产品的差异转向注重于单一产品线;B:服从,并由组织
20、的内部结构确定;C:变得不平凡,并且他们通常在其产业内扩张活动;D:注重于纵向整合,因而他们的结构必须更为集权化。40. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?A:将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;B:随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。C:绘制图表,标出过去 10 年的利息收入,并进行比较;D:应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5年的入进行多元回归分析。41. 要检验工薪总额处理过程已经完成,平衡账表
21、应详细到何种程度?A:按业务部门划分的每类雇员;B:按薪水发放阶段划分的每类雇员;C:每名雇员;D:按薪水划分的每类雇员。42. 以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用?A:编写聘用广告。B:编制财务报表。C:对审批信贷实施授权制度。D:对开单报表进行处理。43. 以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作A:投保B:套期保值C:卖空D:贷款保收和代理业务44. 以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定A:重要审计发现的总结;B:内部审计师对所审核情形的专业判断;C:为纠正措施提出的建议;D:在审计报告中包含的结论。45. 根据准则的规定,内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求
22、,即A:可衡量的和可实现的。B:经预算和被批准。C:经计划和可实现性。D:应要求和经批准。46. 首席审计执行官(CAE) 怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中,首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有A:在法庭上能够构成可接受证据的知识B:能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识C:有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能D:有利于证实计算机滥用的高级分析性技术47. 审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制A:审计委员
23、会可以由独立的董事组成,不过,这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系,在职业上是友好的;B:组织补偿审计委员会成员的收入,因而委员会的成员们偏爱业主的观点;C:审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注,但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少;D:审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。48. 当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时,则每张发货票A:被选中的可能性相等;B:被选中的可能性与其货币值成比例;C:被选中的可能性是未知的;D:能被不超过一个货币单位所代表。49. 在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时,内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内,审计师最有
24、可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的?A:总体控制的有效性受到应用程序控制的影响B:在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制C:整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定D:在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些50. CIA 近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。内部审计师A:应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告B:可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务C:可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的D:如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议