1、一 如何区分收款凭证 付款凭证 转账凭证 与现金 银行存款有关 1 借方有现金或银行存款则为收2 贷方有现金或银行存款则为付3 借贷方都没有现金和银行存款则为转4 借贷方都有现金和银行存款则为付二 凭证的编号采用三类编号法1 收字第1 2 3 号2 付字第1 2 3 号3 转字第1 2 3 号 会计凭证的填制 收款凭证借方科目 年月日收第号 附单据张 会计主管记账复核出纳制单交款人 银行存款 2007416 01 销售产品 主营业务收入 65000 应交税费 应交增值税 销项税额 11050 76050 2 王婷 张灵 收款凭证的填法 A公司于2007年4月16日销售一批商品 货款为650元
2、增值税为110 5元 款项已收存银行 销售产品借 银行存款760 5贷 主营业务收入650应交税费 应交增值税 销项税额 110 5 付款凭证贷方科目 年月日付第号 附单据张 会计主管记账复核出纳制单交款人 2007417 王婷 张灵 01 预借差旅费 其他应收款 王强 库存现金 200000 200000 1 付款凭证的填法 A公司采购员王强在2007年4月17日向出纳预借2000元 作为差旅费 预借差旅费借 其他应收款 王强2000贷 库存现金2000 转账凭证年月日转第号 附单据张 会计主管记账复核出纳制单 2007420 01 报销差旅费 管理费用 差旅费 其他应收款 刘永生 7500
3、0 75000 75000 75000 1 王婷 张灵 转账凭证的填法 A公司企划部经理刘永生在2007年4月20日报销差旅费750元 报销差旅费借 管理费用750贷 其他应收款 刘永生750 转账凭证日期 年月日转字第号 核准 复核 记账 制单 2007922 002 生产成本 模块 180000 制造费用 转换器 300000 周正业 生产车间领用原材料 300000 300000 3 90000 物料消耗 30000 原材料 电容 转账凭证样式 付款凭证贷方科目日期 年月日开户银行账号付字第号 核准 复核 记账 出纳 制单 2007925 003 库存现金 销售部张素雅借差旅费 其他应收款 60000 60000 1 周正业 张素雅 付款凭证样式 收款凭证借方科目日期 年月日开户银行账号收字第号 核准 复核 记账 出纳 制单 2007910 001 银行存款 工行罗湖水田分理处2002666848 销售芯片 主营业务收入 芯片 600000 应交税费 应交增值税 销 102000 702000 2 周正业 收款凭证样式
