1、1。F= , 有效利率 ieff=mr1P1mr2、财务净现值 FNPV= n0t t)ci(tCO)(I不03、财务内部收益率 FIRR= )ci2(iFNPVici i4、财务净现值率 FNPVR= IP=F(1+ic)n 0PIF5、投资收益率 R= 1%IA10% ROEI利 润 A方案年净收益额或年平均收益额； I方案投资； c 方案可行，RR c 方案不可行。6、静态投资回收期 Pt t1T0tttt CO)(IP AI Pct7、动态投资回收期 Pt/= T年 的 净 现 金 值1年 的 累 计 现 金 现 值 Tct1T0t tt)i(CO(I式中，I总投资，A每年净收益，即
2、；T 或 各年累计净现金流量首次为正或零的年数；tI第（）年的累计净现金流量的绝对值；（CICO) T第年的净现金流量； c 基准投1T0tt COI资回收期。8、借款偿还期 Pd=（借款偿还开始出现盈余年份-1)+ 款 的偿 借 款 额9、利息备付率 ICR= 。付 利 息 ）的PI（ 计 入 总 成 本 费 用 ）EBT(息 税 前 利 润 应 2110、偿债备付率 PSCR= 。款 本 金 ）金 额 ， 包 括 当 期 应 还 贷D（ 应 付 还 本 付 息 的 和 摊 销 ）（ 息 、 税 前 利 润 加 折 旧AX 1.3我 国 要 求1不 正 常正 常 TAX企业所得税。211、基
3、本损益方程式 B=P×QC u×QC FT u×Q ,uF Tp CBB利润；p单位产品售价； Q产销量，C u单位可变成本；C F固定成本；T u单位营业税附加。12、盈亏平衡点 10%TCS10%QBEP()%以 生 产 能 力 利 用 率 表 示 QBEP()rTp)以 产 销 量 表 示 BEP(VnFd duFuF式中，r税率；Q d正常产销量或设计生产能力； Sn年营业收入；C v年可变成本；T税。13、经营成本= 其 他 费 用修 理 费工 资 福 利 费力 费外 购 原 材 料 、 燃 料 或 动 利 息 支 出摊 销 费折 旧 费总 成 本 费
4、用14、 1)i(1CiL1)i(LPAC AC新 ， 更 换 设 备旧 新 ， 不 更 换 设 备旧OA(N)i(1CIV)动 态 模 式 L2P， NLPCN静 态 模 式设 备 经 济 寿 命 计 算 tctctcNtcNmin 0 tcNt N0tN 年内设备的年平均使用成本；P设备目前实际价值； Ct第 t 年的设备运行成本；L N第 N 年末的设备净残值；i c基准折现率；(CI-CO) t第 t 年的净现值；年劣化值。15、 购 ， 选 购租 购 ， 选 租租贷 款 利 息设 备 购 置 费贷 款 利 息 ）（ 折 旧所 得 税 率设 备 购 置 现 值 V租 赁 费所 得 税
5、率设 备 租 赁 现 值 16、 试 用 期 数期 末 设 备 残 值购 置 费年 折 旧 费 1i)(期 初 支 付 R期 末 支 付年 金 法 rPNi1附 加 法 R租 赁 费 NN 附 加 率率 ； r与 租 赁 数 相 对 应 的 利 租 赁 期 数 ；租 赁 资 产 价 格 ； N17、3实 际 情 况 处 理 。最 不 重 要 的 必 要 功 能 按 取 消 ；不 必 要 的 功 能 、 部 件 应0提 高 成 本 ；有 不 必 要 的 功 能 ； 理 ；功 能 与 成 本 分 配 比 较 合1,不 对 ；实 现 功 能 的 条 件 或 方 法存 在 过 剩 功 能 ；， 需 改
6、 进 ；表 示 价 值 最 佳 ， 设 备 无CiF功 能 价 值 系 数 VC；功 能 现 实 成 本 CiIi 。成 本 指 数功 能 指 数； 价 值 系 数全 部 功 能 评 分 值功 能 得 分 值功 能 重 要 性 系 数目 标 成 本F 全 部 成 本 ；实 成 本 ； C第 i个 评 价 对 象 的 现本 系 数 ； C第 i个 评 价 对 象 的 成Ci iI 不18、静态经济分析方法其 他 指 标 方 案 1优 ；Q方 案 2优 ；C当 方 案 成 果 不 同 时 QminZj为 最 优 方 案不 增 加 投 资 ZP增 加 投 资当 方 案 成 果 相 同 时折 算 费
7、用 法 不 可 行 ；,R可 行 ；10%IC增 量 收 益 法 R 0U12F0UjFjC21)(19、会计等式 费 用收 入动 态 ： 利 润 所 有 者 权 益负 债静 态 ： 资 产20、存货成本=采购成本（价款、税费、运输费、装卸费、保险费）+加工成本（制造费）+其他成本21、企业以应收票据向银行贴现的贴息和贴现所得 贴 现 息票 据 到 期 值贴 现 所 得 贴 现 期贴 现 率票 据 到 期 值贴 现 息 企 业 已 持 有 票 据 期 限票 据 期 限贴 现 期22、固定资产折旧计算：4 月 折 旧 率预 计 净 残 值 ）（ 固 定 资 产 原 值固 定 资 产 月 折 旧
8、额 12固 定 资 产 年 折 旧 率固 定 资 产 月 折 旧 率 0%的 年 数 的 总 和固 定 资 产 预 计 使 用 年 限固 定 资 产 尚 可 使 用 年 数 10%2）（ 预 计 使 用 年 限预 计 使 用 年 限 已 使 用 年 限预 计 使 用 年 限固 定 资 产 年 折 旧 率年 数 总 和 法 月 折 旧 率固 定 资 产 年 初 账 面 余 额固 定 资 产 月 折 旧 额 1固 定 资 产 年 折 旧 率固 定 资 产 月 折 旧 率 固 定 资 产 预 计 使 用 年 限2固 定 资 产 年 折 旧 率双 倍 余 额 递 减 法 总 工 作 台 班预 计 净
9、残 值 率 ）（固 定 资 产 原 值班 折 旧 额工 作 台 班 法 ： 每 工 作 台 总 行 驶 里 程预 计 净 残 值 率 ）（ 1固 定 资 产 原 值折 旧 额行 驶 里 程 法 ： 单 位 历 程 预 计 总 工 作 量预 计 净 残 值 率 ）（固 定 资 产 原 值单 位 工 作 量 折 旧 额工 作 量 法 固 定 资 产 月 折 旧 率固 定 资 产 原 值12年 折 旧 额固 定 资 产 月 折 旧 额 ；固 定 资 产 年 折 旧 率固 定 资 产 月 折 旧 率 0%固 定 资 产 预 计 使 用 年 限预 计 净 残 值 率1 10%固 定 资 产 预 计 使
10、用 年 限固 定 资 产 原 值 预 计 净 残 值-固 定 资 产 原 值固 定 资 产 年 折 旧 率； 月 折 旧 额固 定 资 产 预 计 使 用 年 限预 计 净 残 值固 定 资 产 原 值固 定 资 产 年 折 旧 额直 线 法 （ 平 均 年 限 法 ）23、工程实际成本=月初施工费用余额+本月施工费用余额+本月施工费用发生额期末未完工程预算成本=期末未完工程成本折合成已完成分部分项工程实物量×该分部分项工程的预算单价本月已完工程实际成本=月初未完工程成本+本月施工费用发生额月末未完工程成本24、合同收入的确认： 认 的 收 入以 前 会 计 期 间 累 计 已 确完
11、 工 进 度 ）（ 合 同 总 收 入合 同 收 入当 期 未 完 成 建 造 合 同 的 认 收 入以 前 会 计 期 间 累 计 已 确实 际 合 同 总 收 入同 收 入当 期 完 成 建 造 合 同 的 合25、营业利润=营业收入营业成本（或营业费用）营业税金及附加管理费用销售费用-财务费用资产减值损失公允价值变动收益（损失为负）投资收益（损失为负）利润总额营业利润营业外收入营业外支出净利润利润总额所得税费用26、暂时性差异 计 税 基 础负 债 的 账 面 价 值 计 税 基 础资 产 账 面 的 价 值可 抵 扣 暂 时 性 差 异 计 税 基 础负 债 的 账 面 价 值 计 税
12、 基 础资 产 账 面 的 价 值应 纳 税 暂 时 性 差 异递延所得税资产可抵扣暂时性差异×所得税适用费率递延所得税负债应纳税暂时性差异×所得税适用费率递延所得税费用递延所得税负债递延所得税资产所得税费用（或收益）当期所得税递延所得税费用（递延所得税收益）527、盈利能力分析 2期 末 资 产 总 额 ）（ 期 初 资 产 总 额平 均 资 产 总 额 10%资 产 总 额息 税 前 利 润 总 额 /平 均总 资 产 报 酬 率 ；期 末 净 资 产 ）（ 期 初 净 资 产平 均 净 资 产 净 利 润 平 均 净 资 产净 资 产 收 益 率28、营运能力分析 动
13、 资 产 周 转 率 算 法应 收 账 款 周 转 率 ： 同 流 产 周 转 率 算 法存 货 周 转 率 ： 同 流 动 资 期 末 流 动 资 产 ） /2（ 期 初 流 动 资 产平 均 流 动 资 产 余 额 周 转 额计 算 天 数 ） /流 动 资 产（ 平 均 流 动 资 产 余 额 流 动 资 产 周 转 次 数（ 天 数 ） 计 算 期 天 数 /额 平 均 流 动 资 产 余 额（ 次 数 ） 流 动 资 产 周 转流 动 资 产 周 转 率 期 末 资 产 总 额 ）（ 期 初 资 产 总 额平 均 资 产 总 额 均 资 产 总 额主 营 业 务 收 入 净 额 平总
14、 资 产 周 转 率 （ 次 ）29、偿债能力分析 理 的 最 低 流 动 是 2；一 般 来 说 ， 生 产 企 业 合流 动 资 产 /流 动 负 债 ；流 动 比 率 能 力 不 强低 于 1， 说 明 企 业 偿 债 债 能 力 ；为 时 ， 说 明 企 业 有 偿速 动 资 产 流 动 负 债 ；速 动 比 率 资 不 抵 债大 于 0%说 明 已 经为 5比 较 合 适 ，：负 债 总 额 资 产 总 额资 产 负 债 率30、发展能力分析 10%/年 初 所 有 者 权 益本 年 所 有 者 权 益 增 长 率资 本 积 累 率 10%额额 上 年 主 营 业 收 入 总本 年
15、主 营 业 务 收 入 增 长销 售 （ 营 业 ） 增 长 率31、资金成本（率） 筹 资 费 率 ）（ 1筹 资 总 额筹 资 净 额 资 金 使 用 费 用 32、企业持有现金的成本机会成本管理成本短缺成本现金置存成本现金交易成本33、存货成本 TC SCA缺 货 成 本 T单 位 储 存 成 本每 次 进 货 量 /2固 定 成 本储 存 成 本 存 货 本 身 的 单 价存 货 年 需 要 量购 置 成 本 固 定 成 本变 动 成 本每 次 进 货 量存 货 年 需 要 量订 货 成 本取 得 存 货 成 本34、经济订货量 Q*= 储 存 变 动 成 本存 货 年 需 要 量取
16、得 存 货 变 动 成 本235、存货资金占用量计算：6 本 期 摊 销 额-本 期 发 生 额期 初 余 额余 额 法 ： 待 摊 费 用 定 额 时 算 法 一 样 。采 用 成 本 及 利 润 资 金 率 ）周 转 加 速 率本 年 度 存 货（ 10%上 年 实 际 销 售 收 入 总 额不 合 理 占 用 额 ） /（ 上 年 存 货 平 均 余 额销 售 收 入 资 金 率 销 售 收 入 资 金 率本 年 度 销 售 收 入 总 额存 货 资 金 占 用 量 ：采 用 销 售 收 入 资 金 率 时比 率 法 ： ）本 年 度 存 货 周 转 加 速 率（ 1本 年 度 生 产 增 长 率 ）（ 1不 合 理 占 用 ）（ 存 货 上 年 平 均 余 额存 货 资 金 占 用 量分 析 法 ： 周 转 期平 均 每 天 周 转 额用 量周 转 期 法 ： 存 货 资 金 占
