1、财务部规 章 制 度1财务部规章制度目录一、塔山宾馆有限公司内部财务管理制度.4二、财务部人员设置20三、财务部岗位职责221、经理岗位职责.232、会计主管岗位职责.253、出纳员岗位职责.264、餐饮成本核算员岗位职责.285、收银主管岗位职责.306、应收帐款核算员.317、总台收银领班岗位职责.328、总台收银员岗位职责.339、外币兑换员岗位职责.3410、 餐厅收银领班岗位职责.3511、 餐厅收银员岗位职责.3612、 收益审计核算员岗位职责.3713、 夜间核算员岗位职责3814、 仓管员岗位职责39四、财务部操作程序及流程.401、申请用款及报销程序.412、总台收银岗位操作
2、程序.443、总台收银岗位操作流程.494、餐饮收银岗位操作程序.505、餐饮收银岗位操作流程.526、应收帐款核算岗位操作程序.537、餐饮成本核算操作流程.548、财务预算编制程序.55五、财务部管理制度及规定.5621、备用金、现金及支票使用管理规定.572、公文及合同管理规定.593、帐单使用管理制度.604、固定资产管理规定.615、会计核算的管理.626、物料用品、食品原材料、商品使用管理规定.647、餐饮成本核算规定.658、财产清查盘点规定.669、内部牵制制度.6710、 差旅费管理制度6811、 发票、收据及印章使用的管理规定7012、 外汇管理暂行规定.7113、 保险箱
3、管理规定.7214、 废旧物品回收处理规定.7315、 会计档案管理规定.74六、财务部表单.751、塔山宾馆部门请购单.762、塔山宾馆部门物料用品入库单.773、塔山宾馆部门物料用品领用单.784、塔山宾馆部门食品饮品入库单.795、塔山宾馆部门食品饮品领用单.806、塔山宾馆部门间物品调拔单.817、塔山宾馆部门物品报损表.828、塔山宾馆部门物料用品盘存表.849、塔山宾馆部门经营用具盘存表.8510、 塔山宾馆部门棉织品盘存表.8611、 塔山宾馆部门食品饮品盘存表.8712、 塔山宾馆部门款待申请单.8813、 吧台(餐厅)饮品进销存日报表(酒类).8914、 吧台(餐厅)饮品进销
4、存日报表(非酒类).90315、 塔山宾馆餐饮部原材料验收单.9116、 塔山宾馆团队公司费用结算单.924内部财务管理制度为适应社会主义市场经济体制的客观要求，加强企业管理，建立现代企业管理制度，根据会计法和企业财务通则及行业财务制度的规定，结合本公司经营特点和股份制企业内部管理的需要，制订本公司财务管理制度及办法。 公司应加强经营管理，努力降低成本、费用，提高资金使用效率，确保公司资产的保值增值。财 务 管 理 体 制公司实行董事会领导下的总经理负责制，总经理全面负责公司的日常生产经营业务。公司设置财务总监之职，财务总监由总经理授权负责公司财务管理。 一、公司财务管理机构设置 二、财务经理
5、职责 组织、领导本公司的财务管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，并组织本公司执行国家有关财经法规、方针、政策和制度，保护公司财产，董 事 会总 经 理 监 事 财务经理固定资产管理在建工程管理收入成本管理费用预算控制财务报表分析无形资产管理财务收支计划资金日常管理负债核算管理往来帐户管理利润分配管理5维护公司利益。财务经理有权制止或纠正违反国家财经法律、法规和有可能对公司在经济上造成损失，浪费的行为。 组织编制、执行和审批本公司的预算、财务收支、信贷计划、成本费用的预测、控制和考核。建立、健全公司内部经济核算制度以及经济活动分析。公司的会计决算报告及涉及财务收支的重大业务、经济合同
6、、经济协议在本公司内部也须经财务总监会签。 公司会计机构的设置，会计人员的任用、晋升、调动、奖罚应征求财务总监意见，并由其对会计人员进行业务考核。 三、财务部责职 财务部负责公司财务预算的编制、执行、检查及分析。遵守国家有关财经法规、方针、政策和制度，具体制定本公司内部财务管理办法，组织、指导公司各部门的财务管理和经济核算，如实反映本公司的财务状况和经营成果。监督财务收支，依法计算并交纳国家税收，向有关部门报送财务决算报告，参与公司经营决策。在经公司总经理和财务总监签署的收支计划及范围内统一调度资金，统筹处理公司财务事项。 四、公司有关财务关系 产权关系公司财产所有权在法律上归属公司股东，股东
7、按其所持有的股份份额享受本公司章程规定的权益和义务。公司财产经营权由公司董事会授权总经理负责，组织实施公司日常生产经营活动。 监事公司的检察机构，有权检查公司的财务会计报表和财务资料。发现疑问时有权以公司名义委托注册会计师帮助复审。会计帐务规范及会计科目会计人员必须按照行业企业会计制度设置和使用会计科目，除制度允许外，不得任意增减或合并会计科目。会计人员对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。在填制会计凭证时，应填列会计科目名称和编号。需要登记明细帐户的，要在会计凭证中填写明细科目名称。6财产清查盘点制度财产清查盘点的内容包括：固定资产、库存材料、辅助材料、燃料、备品备件
8、、低值易耗品、包装物、现金、银行存款及往来账款等。 固定资产季度抽查，年底全面清查核对，做到账、卡、物三相符。 库存原材料、辅助材料、燃料、备品备件、在产品、库存商品、低值易耗品、包装物每月盘点，年终全面清查核对，做到账物相符。 库存现金每日下班前与当日现金日记账余额核对一次。 银行存款日记账应及时与银行对账单核对，月末编制银行存款余额调节表、 经调整后银行存款日记帐与银行对帐单余额核对无误，如发现差错要及时与银行 联系，查明原因。 各项往来结算款平时应及时核对、逾半年应全面清查征询核对。 在财产清查盘点过程中发生盘盈盘亏，要核实数量，查明原因，明确责任并 及时按规定报公司总经理审批。 内部财
9、务稽核、牵制制度一：现金稽核制度 现金收支款项必须做到由公司财务部出纳事先审核检查，原始凭证是否齐全， 费用开支是否合理，单据是否合法或是否在规定范围内经部门经理和公司总经理 签字同意，单据凭证是否有涂改、刮擦、挖补现象则不与报销。现金支付购物或 费用，须具经手人、证明人或验收人、核准人签字。 定期对现金库存进行检查，检查库存现金是否帐实相符，有无借支和挪用现 象。 凡库存现金必须按银行核定数为标准，不得超额存放。大额现金收入必须及 时解交银行，不得坐支移作他用。 事先领用差旅费或其他费用时，必须办理审批手续，经批准方可领款。 二：银行存款稽核制度 现金支票必须由专人负责管理，他人不得兼管。
10、凡银行收支业务，必须符合银行结算制度。收支款项必须做到由公司财务部 7事先审核，检查原始凭证是否齐全费用开支是否合理，有否列入预算计划。 银行支票领用，必须事先办理有关审批手续，领用时须向公司财务部办理支 票领取登记手续。领用时应要按顺序编号使用，严格控制空头支票、空白支票和 远期支票的签发。以银行支票支付购物或费用，必须具经手人、证明人或验收人、 核准人签字。 定期核对银行日记帐余额，每月应与银行核对帐户，并编制银行余额调节表， 以保证做到帐帐相符。 银行收支业务的帐户处理及银行余额记录，必须真实反映。 三：内部财务牵制制度 凡经济业务的处理，必须经过两个以上部门和两个以上的责任人员处理。
11、钱、物、帐分管。各司其责，各负其职。严格执行往来结算、清算、对帐制 度。严格执行稽核和公司内部审计制度。 收付款审批必须按本公司财务管理制度规定执行。严格凭证手续和流转程序 及会计电算化操作规定。货币资金及往来结算的管理制度一:现金收付制度、严格按照国家有关现金管理制度的规定，办理现金结算业务，各类经济业务的收付款项必须遵循国家有关法律、法规、政策和公司规定，收付款凭证必须符合会计核算制度的要求，制单、经办、主管人员签名盖章，经复核审查后，方可办理现金支付业务。、各项收付款单据均须附原始凭证及批准文件，现金收支必须符合现金开支范围，在规定限额之内支付现金。、现金解缴银行或从银行提取现金时，解缴
12、和出纳工作人员必须做好交接手续，金额当面点清，并在现金签交簿上签章。、必须建立健全的现金帐目，逐笔记载现金支付，按日打印现金日记帐，帐目要日清月结，做到帐款相符；不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准保留帐外公款，不准挪用公款。、对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任；妥善保管空白收据，严格按照规定用途使用。8、妥善保管各种业务印章，严格按照规定使用。、库存现金应严格按银行限额，如超过限额必须当日解交银行，不得坐支。二：银行收付制度、严格按照有关银行管理制度的规定，办理银行结算业务。各类经济业务的收付款项必须遵循国家有关法律、法规、政策和公司的规章制度。收
13、付款凭证必须符合会计核算制度要求，制单、经办、主管人员签名盖章，经复核审查后，方可办理银行结算业务。、对每笔收付款业务，做到记帐凭证、原始凭证及批准文件与银行收付凭证相符。各预付款项，须经有关领导审核签章后方可予以办理。出纳人员要督促经办单位及时办理清算工作，冲销帐务。、支票领用应严格按各部门月度预算计划控制，预算内凭部门负责人审批，财务部门核发。预算外用款需经总经理批准，由财务调度资金后通知用款部门使用。转帐支票须写明收款单位名称、款项用途、签发日期，并由领用支票人(在支票登记簿)签名或签章，逾期未用的空白转帐支票要及时收回注销，不得将空白支票交给其他单位或个人签发。、随时掌握银行存款余额，
14、不准将银行帐号出租、出借给任何单位或个人办理结算，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用；出纳人员必须妥善保管业务印签，严格按照规定使用。、编制银行余额调节表，使帐面余额与银行对帐单余额相符；对于未达帐款，要及时查询，及早入帐。三：往来结算的管理往来款项的结算应按客户名称分类进行核算，应收款项业务多的部门还应以地区进行分类。业务发生时应及时登记，并仔细审查客户名称与帐户设立名称间的正确性，防止发生串户现象。月份终了，需将应收帐户余额分户打列清单，送交责任部门核实。财务部对应收款项按其帐龄长短逐项进行分析，对超过三个月的应收款进行清理，定期发函向对方客户进行询证核对。责任部门应落实责任人负
15、责催讨，并制定催款计划和责任。其他应收款项应定期进行清理。凡属个人款项遇期未清的，财务人员有权进行催讨，催讨无效，则根据公司有关规定开具扣款单通知劳资部门进行扣款。9成本核算管理成本管理是企业财务管理的核心内容，成本费用核算是企业会计核算的重要组成部分，它对于加强企业的生产经营管理，降低成本，提高经济效益，提供制订产品价格的资料，增强企业产品在国内国际市场的竞争力，都具有重要作用。因此，我们特制订成本和费用核算管理制度：、正确、及时、如实地反映生产经营过程中所发生的各种耗费，及时反映和检查各项原材料消耗，工费消耗的执行情况。、正确、及时地计算各种产品的实际制造成本和费用，反映成本费用执行情况，
16、提出降低成本费用的措施，不断提高生产经营水平。、原材料成本占总成本的百分之九十以上，根据会计重要性原则，严格审核、控制，从细核算，工费成本按规定方法进行分配。4、正确划清成本计算中的三个界限，即本期与下期的界限、在产品与产成品的界限、产品间的界限；做好完整的原始记录，各项原始记录要及时、准确、符合财务制度的要求。5、健全计量验收制度，各项物资管理、收发、领退都要经过严格的验收，做到手续齐全，计量准确。6、加强成本和费用的分析工作，每期成本核算结束后，应进行成本分析，找差距，查原因，采取切实可行的措施，以不断降低产品成本。预算管理第一章 预算编制及审批第一条 预算编制编制预算是对计划的补充与完善，通过预算明确经营内容的经营责任，使经营计划更加具有可考核性。预算编制内容包括完整的财务预算与资金收支预算。第二条 预算编制的依据1、公司的长期发展目标，方针及年度规划；2、公司的经营计划；
