1、财务部管理制度目录1、 日常帐务管理制度2、 费用报销管理制度3、 “预收帐款”管理制度4、 “预付账款”管理制度5、 财务档案管理制度6、 建设工程台帐（建设公司、园林绿化公司）管理制度7、 财务预算管理制度8、 财务稽核（驻外分公司、直属项目部）管理制度9、 固定资产管理制度10、 销售回笼（房地产公司）管理制度11、 财务借支管理制度财务日常帐务处理管理制度编写： 财务部 审核： 许卫东 批准： 生效日期： 1 目的 规范公司财务人员日常帐务处理工作。2 范围 集团范围内所有控股公司、分公司、直属项目部财务工作。3 职责 3.1、严格遵守国家财经制度和财经纪律，自觉抵制违法乱纪行为。 3
2、.2、具有良好的职业道德素质，以及强烈的敬业精神和娴熟的专业技术。 3.3、具有强烈的集体荣誉感，自觉维护企业利益，塑造良好的企业形象,弘扬企业文化。3.4、严格遵守企业的各项规章制度和本部门的业务操作规则要求。 4 相关文件 4.1集团财务管理岗位职责 4.3集团财务管理制度 4.2会计法 5 相关记录 序号 记录名称 表格编号 保存部门 保存期限5.1 华航建设集团公司报销凭证 各公司、部门5.2 华航集团工程结算清单 成本核算部序号 记录名称 表格编号 保存部门 保存期限5.3 记账凭证 财务部5.4 会计报表 财务部6 实施细则 6.1、日常帐务处理流程： 6.1.1、填制会计凭证会计
3、A. 制单原则：摘要简明，字迹工整、借贷平衡、附件签章齐全。 原始单据的合法性，收付业务时，要认真审核原始单据，做到票据合法、印鉴齐全、业务性质相符。 原始单据的合规性，原始单据要有经手人及单位负责人签字，手续齐全。 原始单据的正确性，单据各栏字迹清晰、正确、计算无误、大小写金额相符。 对不合法规的单据应予拒付。 现金银行收付业务需加盖现金银行收（付）讫章，转帐业务需盖转帐收（付）讫章。 记帐凭证内容填写齐全，摘要、金额和原始凭证要相符。 记账B. 记账会计 由会计根据填制好的会计凭证编号后当日完成记帐。 记帐时需按序时、序号登记，不得跳号、插号。 材料帐需按附件逐笔记帐，不得汇总登记。 对记
4、帐中发现的问题需及时与有关人员和部门取得联系，及时解决。 现金银行日记帐需做到日清月洁，现金要每日盘点核实。 凡记帐后的记帐凭证，记帐人均应在所记科目前打“”，并在凭证“记帐”处盖章。 往来、费用、材料等帐，应及时与有关单位、部门对帐，发现问题及时查找，不得拖压。 C. 移交凭证会计移交给主管会计每周六上午 8：30-9：30，由会计将已进行电脑记账的 会计凭证移交给主管会计进行审核、月末结转、保管。D. 审核凭证主管会计 每周六上午 9：30-11：00 ，主管会计完成将接收的会计凭证进行审核。 要认真复核每一张会计凭证的真实性、正确性和合法性。 按填制凭证日期序时编号，不得重号、跳号。 对
5、审毕的记帐凭证需加盖复核人印章。 检查监督会计人员制单、记帐、转帐的规范性。 E. 月末结转主管会计、银行对账会计： 会计凭证在通过审核、纠误后，于次月 5 日进行月末结转。 次月 5 日主管会计监督会计进行银行银行帐需每月做调节表。 费用帐、往来帐、材料帐等需按规定做好月结、季结、年结。F. 纳税申报会计 主管会计于月底根据本公司的经营情况，提取纳税金额报财务部经理（次月 5 日前审核、批准） 。 会计于次月 8 日前根据审核、批准的纳税数据在网上或税务局进行纳税申报G. 财务资料归档主管会计 每月底组织与各明细帐对帐，确保收支平衡，帐帐相符，发现问题及时组织有关人员核查。 按期出具报表，确
6、保帐表相符、数字准确、表面清晰、报送及时。 定期将会计凭证、帐表由主管会计进行管理，并造册登记。 会计档案的保管期：3 年内在财务部内部由主管会计保管，三年以上移交财务部档案室由主管会计保管。费用报销管理制度编写： 财务部 审核： 许卫东 批准： 生效日期： 1 目的 规范集团各公司、部门费用报销凭据的合法性、真实性。2 范围 集团范围内发生的所有费用包括：员工工资及福利养老医疗保险、办公费、电话费、招待费、劳动保护费、固定资产、材料采购（日常办公需要） 、劳动保护费、水电费、会务费、公务用车、差旅费、诉讼费、其他费用等。3 职责： 3.1、各使用部门：各种费用报销需填写江苏华航建设集团有限公
7、司费用报销单 ，由经办人（验收人）签字，费用承担部门负责人同意（证明）3.2、财务部：财务经理依据会计法 、 税法 、 江苏华航建设集团有限公司费用报销规定的相关规定对使用部门报出的费用报销单的真实性、合法性进行审核。3.3、副总裁（财务总监）：依据公司实际需求，参照江苏华航建设集团有限公司费用报销规定对使用部门报出的费用报销单进行审批。 4 相关文件 4.1集团财务管理岗位职责 4.2集团财务管理制度 4.3会计法 4.45 相关记录 序号 记录名称 表格编号 保存部门 保存期限5.5 华航建设集团公司报销凭证 各公司、部门5.6 华航集团工程结算清单 成本核算部5.75.86 实施细则 6
8、.1、费用支出的前提及审批权限： 集团各驻外分公司参照本制度在所属地财务部门执行 。 费用支出的前提是该费用必须是实际支出并列入预算，对未列入预算的费用，由公司总经理提出调整预算，经公司董事会批准后执行。 常规费用及固定资产购置、员工出国考察、进修学习等费审批权限：详见江苏华航建设集团有限公司费用报销管理规定权限规定。6.2、 各种费用列支规定 普通办公用品根据本公司一个月需要量购入，在每月 5 日前由经手人和验收人签字（一个工作日）后报批。 大宗办公用品、生产资料，必须签订购销合同，方可购置。为减少资金占用，在可能情况下力争零库存。 差旅费报销，按江苏华航建设集团有限公司差旅费报销办法执行。
9、 各部门需订报刊、杂志，先报综合部平衡，经总经理同意后，由综合部统一办理。 资料档案室购置资料情报书籍，年初需列出购置预算，报技术发展部审定，总经理审批后实施。 职工所购业务书籍，应先征得部门负责人同意，到资料室登记，并办理借阅手续后，方可报销，职工离开本单位必须交还所借书籍。 职工因工作需要配置的低值易耗品（如计算器、绘图仪、装订机等）由综合部统一购置，在财务部办理登记手续，再报批，职工离开本单位必须交还所领工具。 职工参加各种培训学习班及职称职务考试，事先应征得所在部门及公司的同意，在成绩合格后，其费用方可报销。 职工按规定报销的书报费，只能报销业务书籍，由部门负责人审批。 通讯费报销按江
10、苏华航建设集团有限公司通讯费用报销办法执行。6.3、 为简化手续下列费用在正常开支范围内无须报批，但当费用开支异常时必须向财务总监汇报。 各种应交税金（不包括印花税、车辆使用税） ； 各月发放工资； 各月应交养老保险金、待业保险金等； 向金融机构办理结算业务时发生的邮电、手续费、贷款息。6.4、 其他需要说明的问题 以上各种报销发票，必须为国家统一发票，经营性收款收据一律不能报销入账。 发票上抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。 各种开支必须符合国家财税法规，报销时经办人员应尽可能注明用途。 超过现金结算限额（100 元）的费用，应通过银行结算，特殊情况要使用现金必须由使用人提出申请，财务部
11、经理同意后方可支付，对数额较大应提请财务总监审批。 对各种报销单据，财务部必须进行审核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。无法更换的，财务可拒绝报销。 自制报销单据，由财务部统一设计格式，做到规范、整洁。 报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不得报销。 当年费用必须当年报销，如：通讯费、核定的业务费、书报费、核定的汽车费等，当年不报销视作自愿放弃（12 月份通讯费除外） 。对外签订的各种合同、协议及内部职工与公司签订的各种协议需送财务部一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务部应拒绝支付。“预收帐款”管理制度编写： 财务部
12、 审核： 许卫东 批准： 生效日期： 1 目的 规范集团各公司项目工程款回笼、房地产公司商品房销售回笼。2 范围 集团范围内所有控股公司、分公司、直属项目收取客户的销售款项。3 职责 3.1、财务部： 财务部根据汇总的“工程项目台帐”核对本期有无合同约定“应收未收”客户的销售款项，编制统计报表呈报所属公司总经理。 依据填报的收款通知书会同集团所属各公司向业主催收。3.2、集团所属各公司（驻外分公司制度另行制定）： 根据财务呈报的统计报表与本公司所签订的商品房销售合同 、 建筑施工合同 、园林绿化施工合同等合同工程款回笼约定，制定“预收帐款”催收计划并负责填写收款通知书指定专人会同财务向业主催收
13、。4 相关文件 4.1集团财务管理岗位职责 4.3集团财务管理制度 4.2会计法 5 相关记录 序号 记录名称 表格编号 保存部门 保存期限5.9 项目工程款台帐 财务部5.10 *项目收款通知书 各公司5.115.126 实施细则 6.1、财务部 每月初 10 日前根据汇总的“工程项目台帐”核对本期有无合同约定“应收未收”客户的销售款项，编制统计报表呈报所属公司总经理； 会同经营公司责任人到甲方进行对账催收或电话联系； 在确认甲方同意付款时，在银行到帐规定时间内负责到收款银行查验到帐情况并取得“银行到款通知书” ，如未到帐在同一时间内通知经营公司责任人跟踪催款。 财务部在收到银行进账单即作为
14、凭证“消帐处理” 、 “应收账款” 、 “预收帐款” ，同时按要求开具发票“商品房销售发票” 、 “建筑安装工程”等。6.2、集团所属各公司 每月初 11 日根据财务呈报的统计报表与本公司所签订的商品房销售合同 、建筑施工合同 、 园林绿化施工合同等合同工程款回笼约定，制定“预收帐款”催收计划。 负责填写收款通知书 ，应填明合同约定时间、金额、责任人会同财务向业主催收。 责任人在接到未到帐通知的同时，及时到甲方查明原因及时催收，如出现无权处理情况及时与总经理电话联系制定催收措施，以便及时跟踪催收。 经营公司负责通知客户（项目经理）到财务办理手续领取发票。“财务档案”管理制度编写： 财务部 审核： 许卫东 批准： 生效日期： 1 目的 规范集团各公司项目工程款回笼、房地产公司商品房销售回笼。2 范围 集团范围内所有控股公司、分公司、直属项目收取客户的销售款项。3 职责 3.1、财务部： 财务部根据汇总的“工程项目台帐”核对本期有无合同约定“应收未收”客户的销售款项，编制统计报表呈报所属公司总经理。 依据填报的收款通知书会同集团所属各公司向业主催收。3.2、集团所属各公司（驻外分公司制度另行制定）： 根据财务呈报的统计报表与本公司所签订的商品房销售合同 、 建筑施工合同 、园林绿化施工合同等合同工程款回笼约定，制定“预收帐款”催收计划并负责填写
