1、- 1 -高速股份平阴黄河大桥管理处财务收支审批控制制度1 目的为保证管理处生产经营活动的有序进行，切实规范财务收支行为，严格贯彻执行各项财经纪律和高速股份财务制度，进一步提高内部控制与经营管理工作水平，根据中华人民共和国会计法 、 会计基础工作规范 、 企业内部控制基本规范以及高速股份有关财务制度，结合管理处实际情况制定本制度。2 财务收支审批控制定义财务收支审批控制是指管理处各部门（包括收费站或其他基层单位）及相关层次岗位的员工按照本制度审批授权的规定和工作程序，对有关财务收支事项的必要性、可行性、真实性、合规性、合理性以及相关资料的完整性进行审核，并通过签字或者签章方式做出批准、不予批准
2、或者其他处理的决定。3 适用范围本规定适用于管理处各部门及收费站。4 财务收支审批控制原则4.1 管理处范围内所有财务收支事项均应得到审批控制。4.2 坚持事前审批控制与事后审批控制相结合的原则。财务收支审批控制包括事后审批控制和事前审批控制(包括事前预算控制)。对于金额较大或者重要的财务支出，必须实行事前预算控制。费用报销管- 2 -理制度主要是事后审批控制。4.3 坚持财务收支审批控制不相容职务必须分离的原则。4.4 坚持先批后办、预算控制和重要财务收支事项重点审批控制原则。4.5 坚持财务收支逐级审批原则。财务收支事项审批时，必须按规定的程序和层次进行审批，即先下级、后上级；先定性、后定
3、量。4.6 成本效益原则。成本效益原则是指财务收支事项审批控制过程中要坚持效益大于成本的原则。5 财务收支审批人员和审批权限5.1 财务收支审批人员管理处领导、各职能部门或收费站的主要负责人以及其他由管理处领导按照本制度授权规定授权的审批人员具有财务收支审批权限。5.2 财务收支审批权限5.2.1 根据有关规定，财务工作实行处长负责制，管理处范围内一切财务收支均应当由处长或其授权人员进行最终审批。重要性高、技术性强、影响范围广的财务收支事项，实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见，集体决策审批或联签制度具体办法另行制定。5.2.2 处长因客观原因暂时无法
4、审批时，可以授权管理处其他领导代行审批，授权范围：原则上不予审批报销和大额资金支付业务，借款额度控制在 5000 元之内，若有不可延迟的重大收支出项目须与处长沟通并按本制度规定的特殊程序审批后方可发生。- 3 -5.2.3 管理处分管领导对分管范围内的财务收支事项进行审批，其他具有审批权限的员工对自己职权范围内财务收支进行审批并承担相应责任，其审批责任界定根据管理处有关责任追究办法执行。5.2.4 职能部门或收费站主要负责人因客观原因无法履行审批职责时，经处长和分管领导同意后可授权他人进行审批，签署正式授权书，具体规定见授权批准控制部分。5.2.5 具有审批权限的审批人员要将其亲笔签名和签章作
5、为本部门财务审批的印鉴预留计划财务科，以备财务人员核查。5.2.6 未经授权的部门和人员，不得办理相关的财务收支事项。5.3 授权批准控制。5.3.1 授权批准是指对管理处各部门或相关层次员工处理经济业务的权限控制。按其形式可分为一般授权和特殊授权（或临时授权） 。5.3.2 一般授权是对办理日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权，通常根据管理处企业管理科和人力资源科规定的各部门及人员职责确定。5.3.3 特殊授权是对办理特定或例外经济业务事项时权力、条件和责任的授权，主要适用于特殊情况、特定条件下进行的应急性授权。5.3.4 授权批准控制的基本要求。一是明确一般授权与特定授权的界限
6、和责任；二是明确每类经济业务的授权批准程序，应规定每一类经济业务审批程序，以便按程序办理审批，以避免越级审批、违规审批的情况发生。- 4 -5.3.5 一般授权批准依据公司和管理处有关岗位任职文件或岗位任职规范性文件进行，原则上不再单独签署授权文件；特殊授权批准需要分管领导和处长做出批准，并签署正式授权书。财务部门根据有关授权文件确认审批权限。6 财务收支审批内容6.1 财务收支审批内容主要是对财务收支的必要性、可行性、真实性、合规性和合理性以及有关财务资料的完整性进行审核批准。6.2 财务收支审批的具体内容6.2.1 财务收支事项是否符合公司或管理处的相关业务管理制度或合同规定；6.2.2
7、财务收支事项是否符合会计法 、有关法规和内部会计管理制度的规定；6.2.3 财务收支事项的内容和数据是否真实；6.2.4 财务收支事项是否符合成本效益性原则和财务收支计划及预算定额；6.2.5 财务收支事项的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。7 财务收支审批控制程序7.1 财务收支计划审批程序7.1.1 财务收支计划审批是指对财务收支事项的必要性与可行性（包括概预算审批）进行审批控制。各类经常性收入依据高速股份相关制度规定办理，不再执行相关审批手续。- 5 -7.1.2 财务收支计划审批程序。其具体程序如下：部门经办人申报，部门主要负责人复核，相关部门会签，财务部门审核（主要是预算或计
8、划审核） ，分管领导审核，处长审批，最后由承办部门和承办人员办理具体经济业务事项（如签订合同、收取款项、购置物品等） 。重要收支事项原则上不得由一个部门和一个人独自承办。7.2 资金收支审批控制程序7.2.1 资金收支审批控制是对经济业务事项发生后的财务收支真实性、合规性和合理性以及有关财务资料的完整性进行审核批准，主要是按照管理处有关业务管理制度和费用报销管理制度的规定履行相关的审批手续。7.2.2 资金收入审批控制程序7.2.2.1 车辆通行费收入控制程序 根据高速股份有关收费规章制度的规定，各收费站收取通行费开具发票，在每日营业终了根据各班次填写的缴款单，汇总填制现金缴款单并编制收款日报
9、表，将通行费款项及现金缴款单交给银行上门收款人员，收费站票据人员将银行送回的现金缴款回单凭证和各班次的缴款单和收款日报表交财务科出纳，出纳人员审核无误后，根据银行回单编制收款凭证，登记银行日记账后送会计岗位，会计岗位根据出纳转来的收款凭证和银行回单，并将收费站和收费科提供的收费日报表与出纳提供的资料核对无误后，登记通行费收入账簿。7.2.2.2 路产赔偿收入控制程序- 6 -根据高速股份有关路桥及附属设施损坏占用赔（补）偿实施细则的规定，路政部门履行相关的审批程序，按标准收取路产赔偿收入后，填写现金缴款单和发票缴销单，路政部门负责人审批后报财务部门出纳人员复核，出纳人员根据复核无误的缴款单、发
10、票并清点现金或核对收到的支票等票据后，将款项交存银行，根据银行回单，登记银行日记账后将手续完备的单据交会计岗位，会计岗位将出纳提供的银行回单、发票及缴存手续，并和路政部门提供的收款报表核对无误后，登记路产赔偿收入账簿。7.2.2.3 其他收入控制程序各类银行存款利息收入，由出纳人员根据银行提供的利息收入单据登记银行日记账，会计每月根据银行对账单进行复核，并登记相关的收入账簿。资产（包括设备、低值易耗品、材料等）处置收入，由处置部门提供相关的处置协议或合同，已列固定资产核算的，还须提供公司相关资产部门同意处置的批复文件，其他程序比照 7.2.2.2 条款执行。其他各类保证金、标书、抵押金等资金收
11、入，由财务部门根据有关财务制度规定具体确定相关控制手续。7.2.3 资金支出审批控制程序支付申请。有关单位、管理处内部各部门或个人在办理经济业务事项款项支付时，应凭计划审批单向本部门审批人员提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附经济合同或相关证明。原则上当月费用或支出，当月审批，当月结算。管- 7 -理处内部部门或个人报销相关费用使用“费用报销单”进行审批，外部单位或个人支出使用“付款审批单”进行审批（表格具体样式详见费用报销管理制度） 。各级审批人员根据费用报销管理制度的规定和其职责、权限及相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的资金支付申请，审批人应当拒绝批准
12、。审批流程具体为：首先由各部门负责人审核，再将有关单据交财务部门负责人审核签字，最后报分管领导和处长审批。支付复核。财务部门负责人或会计主管人员应当对批准后的资金支付申请进行复核，包括资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，是否超出预算范围或标准，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理资金支付手续，并及时登记现金和银行存款日账。根据费用报销管理制度的规定，支付方式原则上以银行转账方式为主。7.3 特殊审批程序特殊审批事项主要是指下列事项的审批：一是固定资产或批量较
13、大的低值易耗品及材料物资购置；二是经管理处确认为重大财务收支事项的审批；三是其他某些特定或例外经济业务事项的审批。其审批程序因具体审批事项而异，根据有关授权控制规定和具体经济业务类型，并参照上级或管理处有关规定执行，具体可见“财务收支- 8 -事项审批控制工作流程”部分。8 财务收支事项审批控制工作流程8.1 办公用品采购审批控制工作流程 8.1.1 采购计划编制与审批控制 各部门根据实际工作需要，每月末编制办公用品采购计划审批表（表格见费用报销管理制度），计划报部门负责人、分管领导审核后，送办公室进行汇总。办公室根据办公用品库存数量，对汇总采购计划调整后报处长审批。特殊且紧急需求的采购经处领
14、导适当方式的授权后可先行办理，但事后必须补办相关审批手续。 8.1.2 采购与验收 控制办公室采购人员根据物品或劳务的性质以及供应情况等确定相应的采购方式（如定单采购、合同订货或直接购买等），采购方式报经处领导审批后，采购人员可根据合同或订单规定的条款向财务部门申请预付款项并办理采购事宜。采购人员办理完采购业务后，需要与供货方一起将采购物品交办公室物品保管人员办理入库验收手续。库管人员需要严格按规定验收所收所购物品的品种、规格、数量、质量等，填写验收单和入库单办理入库手续。根据费用报销管理制度的规定，金额低于 1000 元且单价低于 200 元的物品购置可由申请部门自行购置，但须向办公室备案并
15、由办公室负责人签字。8.1.3 结算与 付款控制 - 9 -采购经办人员凭“费用报销单”（自行采购方式）或“付款审批单”（外部供货商送货方式）和采购发票，报办公室负责人签批、财务部门负责人签字审核后，再报分管领导、处长审批，最后送财务部门办理款项支付手续。财务部门会计审核人员核对采购计划审批单、“费用报销单”或“付款审批单”、采购发票、验收单、入库单、出库单、合同等有关凭证，检查其真实性、完整性、合法性，对符合付款条件的采购项目转出纳人员及时办理付款手续。 8.1.4 监督审核管理处内部审计人员定期检查采购与付款授权批准制度及采购业务执行情况，并核查有关单据、凭证和文件的使用和保管情况，对不符
16、合手续或手续不齐全以及未按规定进行审批的采购业务，按职责履行情况追究相关人员责任。8.2 养护基建物资采购审批控制工作流程 根据养护基建物资采购质量控制程序的规定，养护基建物资采购审批控制工作流程如下：8.2.1 采购计划编制与审批控制养护基建科材料物资保管人员根据仓库物资情况及年度工作需要，编制采购计划，填写“养护基建物资材料申购表” （表格样式见养护基建制度汇编） ，报部门负责人和分管领导、处长审批。8.2.2 采购与验收 控制养护基建科采购经办人员（保管人员不得参与购置）持申请报告实施采购行为，根据需要与供应方评价结果，签订物资材料采购合同- 10 -或经批准确定其他采购方式，养护基建物
17、资验收人员（含保管人员）对购置的物资材料进行检验，填写验收记录及出入库单。不合格物资材料按规定进行相应的处置。8.2.3 结算与 付款控制 采购经办人员凭“费用报销单”（自行采购方式）或“付款审批单”（外部供货商送货方式）和采购发票，报养护基建科负责人签批、财务部门负责人签字审核后，报分管领导、处长审批，最后送财务部门办理款项支付手续。财务部门会计审核人员核对“养护基建物资材料申购表” 、 “费用报销单”或“付款审批单”、采购发票、验收单、入库单、出库单、合同等有关凭证，检查其真实性、完整性、合法性，对符合付款条件的采购项目转出纳人员及时办理付款手续。8.2.4 监督审核管理处内部审计人员定期检查养护基建采购与付款授权批准制度及采购业务执行情况，并核查有关单据、凭证和文件的使用和保管情况，对不符合手续或手续不齐全以及未按规定进行审批的采购业务，按职责履行情况追究相关人员责任。8.3 设备采购审批控制工作流程 根据设备采购过程控制程序，设备采购审批控制工作流程如下：8.3.1 采购计划编制与审批控制设备使用部门或专业管理部门提出设备采购申请，填写“采购设备申请单”( 表格样式见设备管理制度) ，报部门负责人和设备采购管理
