1、-1-财务审批制度为贯彻执行“会计法” ，坚持政策规定的各种开支标准，维护国家统一的财务、财政制度。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完善的原始凭证予以退回，要求更正补充。对弄虚作假、违法违纪的原始凭证，应当予以扣留，并报告领导，请求领导处理。第一章 各种经济业务的发生都必须取得真实、合法、规范的原始凭证，做到手续完备，附件齐全。第一条 原始凭证不许具备以下要素：1、凭证的名称以及填制凭证的日期；2、填制凭证的单位或个人姓名；3、经办人员的签名盖章；4、经济业务的内容；5、数量、单价和金额。第二条 报送的原始凭证还应同时具备以下条件：1、从外单位取得的原始凭证必须经是
2、税负部门监制的统一发票，单位名称填写正确，合计金额不得超过限定数额，大小写金额相符；2、结算的工程款、人工费的劳务支出发票，不许以完税后的统一发票为原始凭证，附工程结算单和劳务合同。3、从外单位取得的原始凭证，必须加盖出具单位的公章。-2-4、对外开出的原始凭证，必须加盖本厂的财务专用章。5、从个体经营户处取得的原始凭证，必须加盖经过税务部门登记和工商部门注册的名章或户主印章。6、内部列帐、转账的原始凭证和内部编制的工资表、补助表、差费单、借（领）款单等原始凭证必须使用统一格式的表单填制，要字迹清晰、整洁，无涂改、挖补现象。7、工程结算单必须同时附有有关合同书和能证明结算项目、数量、价格的原始
3、记录。8、人工费支出单据必须附有领款人本人出具的领款单和证明。9、工资表和补助表必须附有相关的考勤表、伙食表和有关批准文件或复印件，内部决定发放的项目必须注明会议名称或决定日期。第三条 原始凭证必须及时办理报销审批手续。各个工程的支出单据，必须写清楚工程项目名称，由经办人签字并注明用途，单据上不能注清的，可另附附件说明，由工地负责人审核签字后报主管领导批准。第四条 厂部厂队管理费。专用基金、施工机械、辅助生产支出必须及时办理报销审批手续。1、厂部厂队管理费、专用基金、施工机械、辅助生产-3-支出的原始凭证先由经办人注明签字，再由科室负责人或主管人员审核签字后报主管领导审批。2、材料采购的单据必
4、须先经物资设备部门办理入库手续后送主管领导审批，自制工资表、补助表等报销单据报送主管领导审批。3、预付的工程款，必须由借款人填写借款单，工地负责人审核签字后报主管领导批准，以批准数付款。4、支付应付款、预付工地短期周转款、预付机械费、预付购料款单据由财务部门审核签字后送主管领导批准，以批准数付款。5、在办理以上审批手续时，无论经办人、审批人签字均要求字迹清晰易辩，不得涂抹、覆盖原单据字迹。第五条 手续备齐的原始凭证由报销人本人于财务部办理报销结算，其他人不得代理。项目工程的定期报销由报账员填制有关报销单进行报销，抵换预付款、借款的报销由财务部门开具“收款收据”下账，不退回原借据。-4-成本费用
5、管理制度第一条：为进一步加强中心成本费用控制，强化本厂全员成本意识，严控不合理开支，增强财务约束能力，使中心财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化，特制定本办法。第二条：中心成本费用管理工作应遵循“成本效益、统一管理、监督制约、依法合规”的整体原则。1、成本效益原则。各科室都应树立成本观念和成本意识，在设备采购、基本建设、行政管理、后勤服务等涉及资金投入方面，必须充分考虑“投入产出”平衡，避免盲目投入，重复建设、不计成本、不重效益的随意行为。2、统一管理原则。按照财务统一管理的思路，本厂成本费用坚持“一支笔”审批制度。3、监督制约原则。根据中央部门预算管理的要求，通过预算分解、定额包干
6、、财务监控的手段，达到监督制约的效果。4、依法合规的原则。财务管理活动和行为必须依据和遵照现行法律，法规和规章制度办事，做到依法理财，照章办事。-5-第三条：成本费用项目按性质分为变动费用和刚性费用(相对 )两类。第四条：实施监控约束管理的成本费用有工资总额，职工福利基金、工会经费、职工教育经费、社会保障费，劳动保护费、住房公积金、防寒取暖费、防暑降温费，保险费、绿化保洁费、水电消耗、各类税金及附加等项目。第五条：实施定额包干管理的成本费用有差旅费、办公费、业务费、修理费、燃料动力、器材配件、运输费、电话费、业务招待费等项目。第六条：刚性费用实施监控约束管理，由计划财务部门根据全年预算批复，协
7、同相关职能部门制定具体指标，报中心批准后实施。变动费用实施定额包干管理，由计划财务部门根据全年预算批复及历年数据采取“零基预算”与“定基预算”相结合方法编制，报中心批准后实施。-6-现 金 管 理 制 度第一章 总则第一条 为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家现金管理暂行条例，结合本厂实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度适用于厂部及厂属各部门。第二章 现金支出管理第三条 开户单位可以在下列范围内使用现金： 1. 职工工资、津贴，个人劳务报酬。 2. 根据市局规定的奖励给个人的各种奖金。 3. 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。4. 出差人员必须随身携带的差旅费。 5.
8、 结算起点以下的零星支出。 6. 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第四条 前款结算起点定为 1000 元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。 第五条 超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 -7-第六条 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位 35天的日常零星开支所需的库存现金限额。第三章 现金盘点第七条 本厂应定期组织库存现金的盘点，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金等的盘点。盘点库存现金的步骤是： 1. 在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可以加封，然后由出纳员按已办
9、妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账，如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。 2. 由出纳员根据现金日记账结出现金余额。 3. 盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。 4. 资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。 5. 盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。 第八条 若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。 第四章 现金预算制度-8-第九条 现金预算是良好现金流量管理的一个非常重要的部分。现金预算要做好以下几个方面：
10、1. 确保在需要现金时有可供使用的现金。 2.在正常时期识别出现金短缺，以采用适当的补救措施。财 务 科 职 责一、认真贯彻实施国家颁布的会计法和成本管理条例，坚持依法理财；执行国家有关财政、财务、会计法规和制度。二、参与编制并严格执行财务计划，根据上级核准的施工预算（计划）和有关政策、制度、规定，对工程财务开支情况进行反映和监督。三、如实反映单位财务状况；建立健全财务制度；加强经济核算，提高资金使用效益；加强资产管理；对本部门经济活动进行财务控制和监督。四、按照规定，审核会计记帐凭证，认真办理会计核算业务，及时、准确、完整的记录、计算、反映财务收支和经济活动情况，为有关各方提供合法、真实、准
11、确、完整的会计信息。-9-五、按照规定进行会计监督，发现问题及时向领导反映，便于领导正确决策。对违反财经制度和纪律以及程序不健全的，提醒领导并有权拒付。六、按规定完成各项有关会计报表，整理有关会计资料、立卷、归档。七、认真履行会计职责，忠于职守。办理会计事务要实事求是，客观公正。八、完成领导交办的其他工作任务。会计岗位职责一、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。二、按照国家会计制度的规定，记账、算帐、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报帐。-10-三、按照银行制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。四、按照经济核算原则，定期检查分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露经济管理中的问题，及时向领导提出建议。五、按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。六、遵守、宣传、维护国家财经制度和财经纪律，向一切违法乱纪行为作斗争。七、完成领导交办的其他任务。出纳岗位职责一、按规定每日登记现金日记账。二、根据记账凭证收付现金。三、每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现金，保证库存现金及有价证券安全。四、保管好各种空白支票、票据、印鉴。
