1、1财务收支管理规定目录第一章 货币资金管理规定-2第二章 借款规定 -3借款审批权限 -3借款审批程序 -3第三章 报销规定 -4报销审批权限 -4报销审批程序 -4第四章 业务招待费报销规定 -5第五章 采购付款的规定 -5采购付款审批程序 -6申请付款是必须提供的资料 -6申请付款注意事项 -6第六章 外购物资收取票据的规定 -6收受增值税发票的规定 -7普通发票 -7事业单位收据 -6第七章 报销费用时粘贴单据的规定 -7第八章 附则 -82财务收支管理规定为规范公司的财务行为，保障公司资金使用的畅通与安全，加强会计核算和财务管理，根据会计法 、 企业财务制度和企业会计制度等相关规定制定
2、本规定，结合本公司具体情况，特制定本规定。第一章 货币资金管理规定第一条 货币资金包括现金、银行存款、信用证存款等。第二条 银行结算起点为 1000 元。第三条 现金开支的内容及范围根据国家现金管理条例规定，我司的现金支付范围如下：1、 员工的工资及各种补助、津贴、奖金、业务提成；2、 员工的各种劳保福利费；3、 员工的零星报酬、业务招待费、车辆费用等；4、 个人的劳务报酬，如：讲课费、稿费及其它专门报酬；5、 出差人员必须随身携带的差旅费；6、 结算起点以下的零星支出；7、 无法一转账支票支付的其它特殊支出。除上述范围外，超过结算起点的其他支出一律通过银行以转账支票（或电汇）形式支付；异地结
3、算一律不予使用现金。第四条 凡未经公司财务部门而收取现金或私存现金的，均属违反现金管理规定的行为，视为私设小金库，一经发现，一律按规定没收上缴，并追究部门负责人及有关当事人的责任。第五条 公司进行资金结算所使用的结算工具（包括空白支票、法人印章、财务专用章等）应用不同人员分别保管。第六条 公司收入的现金必须在当天或次日送存银行，保险柜内保存的过夜现金不得超过 3天现金支出量。一切现金支出，均应按规定向银行提取，不得“坐支”现金。第七条 财务部开出的所有结算票据（包括支票、汇票等） ，必须按规定填写有关项目，不得将空白票据和内容填写不全的票据带出财务部。第八条 出纳在收支每笔经济业务时，要按照国
4、家有关规定对所发生的经济业务进行审查复核。如收支是否合法、手续是否完备、发票及收据是否真实、金额是否相符等，审核无误后才给予办理有关报销手续。3第二章 借款规定第九条 借款种类（一） 日常费用：指差旅费、业务招待费等费用的预支。（二） 备用金：对于因工作需要经常发生零星费用的个人或部门，借予以定数额的现金，一定时间内无需归还，费用发生后凭费用报销凭证予以补足。（三） 物资采购：指付款时未取得正式发票或未办理货物验收入库手续（预付款） ，视为申请人借款处理，申请人及其部门负责人有义务催收发票或催领货物，直至收到发票或交付货物入库手续方可视作还款或报销。第十条 借款审批权限1、500 元以下由各公
5、司总经理审批。2、500 元以上由董事长审批。第十一条 借款审批程序申请人填写借款单部门负责人审查签字部门总经理审批财务负责人签字（限额以下）公司总经理审批（限额以上）公司董事长批准出纳付款第十二条 最高可借款金额：一般员工为 500 元，部门负责人为 1000 元，公司领导可根据实际需要预支。第十三条 借款金额以实际需要为限，借款只应用于支付回程交通费、零杂费，住宿费和一定金额的招待费，不得将借款用于支付日常生活开支。出差人员如应出差时间长、借款不足以应付日常生活开支时，可申请将本人工资汇往出差地，汇款费用由公司承担（凭银行单据报销） 。第十四条 出差人员到深圳以外地区出差，其离深火车票、机
6、票必须由公司购买，火车票、机票款视为出差人借款。第十五条 借支现金、申请支票或汇款，统一使用规定格式的借款单。第十六条 借支现金，应详细列明借款日期、借款金额、借款事由、预计还款期限等内容；申请支票或汇款，还应在列明收款单位名称及其开户银行名称、账号、有无收到发票等内容。第十七条 出差借款应于返回公司后 5 个工作日内、日常业务活动借款应于借款后 5 个工作日内，到财务部核销借款（还款或报销） ，特殊情况需延期报销的，应书面说明原因并报公司总经理批准，否则停发借款人工资，直至结清借款。第十八条 前数未清，不能再次借款。若由于临时出差等其它紧急情况可经公司总经理特批后临时借款，但事后要及时报销冲
7、账。二次借款未清，一律不予在借。第十九条 所有借款均以借款人的名义进行，部门负责人为借款担保人，负还款连带责任，即4借款人因故不能还款致使公司遭受经济损失时，由部门负责人负责清偿借款。第二十条 除业务经办人员和公司司机外，其他部门和员工不予借备用金。司机备用金每人限额 500 元。所有备用金借款必须与当年 12 月 25 日前还回公司财务管理部，需继续使用备用金的，应重新办理借款手续，否则按上述第十九条处理。第二十一条财务部有权根据实际情况，对借款金额、借款原因、还款日期等内容提出质疑和更正，在核实无误后方予支付。第二十二条财务部每月 10 日前清理员工欠款，并将“员工欠款及扣款明细表”报公司
8、领导批准后作为停发工资的依据。第三章报销规定第二十三条报销种类（一） 差旅费，填差旅费报销单。（二） 其他费用，包括业务招待费、通讯费等，填费用报销审批单。（三） 物资采购：以收到发票或交付货物入库手续视作报销程序的完成，填项目支出审批单。第二十四条报销审批权限（一） 公司总经理：各项费用单笔审批权限以各分公司授权书上确认金额为准。（二） 限额以上和出国费用一律由公司董事长审批。第二十五条费用报销审批程序申请人填写借款单部门负责人审查签字财务负责人审批（限额以下）公司总经理审批（限额以上）董事长批准出纳付款公司提倡出差人员对所有开支均刷卡（信用卡）消费，对于招待费、礼品费、住宿费（不含租房）等
9、必须刷卡消费。第二十六条因工作需要，各项费用发生前，应填写项目申请审批单 ，严禁先斩后奏，否则一切费用自理。各职能中心发生外培时，需先填制“培训申请单” ，并经该部门总经理、人力资源与行政管理总经理、公司总经理（或董事长）签字批准后方可参加培训，报销时附该申请单。第二十七条报销人应在报销单据上如实填写所发生的经济业务内容，财务部有关人员按有关规定对员工所报销的事项进行严格审核，确定无误后方可按照规定的报销程序予以办理。第二十八条员工外出办事原则上由公司公务车接送，如因公务车无法安排员工可根据需要选择5公交车、地铁或者计程车，费用报销时需注明往返地点、乘坐时间并经人力资源与行政管理总经理签字确认
10、，同一次出差外地的费用应一次性报销。第二十九条凡购买原材料、低值易耗品、固定资产、办公用品、技术资料、参考书籍等应先行办理入库手续。第三十条 本部门经手的、应由其它部门负担的费用报销，须在报销单上注明负担部门名称并由负担部门负责人审核。第三十一条所有费用开支最迟应在费用发生后两周内办理报销手续（出差在外的人员集中以邮递方式报销，报销时限按单据到达财务管理中心的日期为准） ，超过报销期限的，经审批程序由公司董事长批准后方可报销。第四章业务招待费报销规定第三十二条业务招待费开支必须执行事先申报的规定，并应在审批单上注明申请事由、金额、严禁先斩后奏。第三十三条业务招待费在报销时原则上不得超过原申请金
11、额。第三十四条费用发生后应即时报销，最长不得超过一周（报销单据到达财务部的时间不得超过二周） 。出差在外地的，应于回来后即时报销。第三十五条审批权限：单笔审批权限以各分公司授权书上确认金额为准。（1） 一次消费额在权限元以下的，由总经理批准；（2） 一次消费额在权限元以上和境外招待的，由董事长批准；第三十六条礼品费是业务招待费的特殊形式，规定如下：1、 一次性购买礼品价值在权限以下，由总经理批准；2、 一次性购买礼品价值在权限以上和境外购买礼品，由董事长批准；第五章采购付款的规定第三十七条物资采购包括原辅材料采购、工程物资机器设备采购、固定资产采购、办公用品采购等。第三十八条采购付款按照先计划
12、、后付款的原则执行，采购部门应制订采购的月度预算，计划外款项一般不予即时支付。第三十九条采购付款审批程序6申请人填写付款审批单-部门负责人审批签字-财务部审核-（限额以上）公司总经理批准-（限额以上）公司董事长批准-出纳付款权限金额以下工程采购款由公司总经理批准；权限金额以上工程采购款由公司董事长批准。第四十条 申请付款时必须提供的资料：1、 在付款审批单上应注明销售合同号码、用户名称、采购合同号码、供货商名称、货物名称。2、 支付预付款首期款或首次付清时，必须附采购合同原件。3、 支付预付款二期款或一次性付清货款时，必须提供增值税发票或合同规定的发票、仓库的“验收入库单”结算联（由供货单位直
13、接发货到用户现场的，应提供“验收入库单”及经现场工程技术人员或用户签收的货物清单） 。4、 申请办公用品付款或报销时，应同时提供商场的正式发票、采购申请单、货品清单或电脑（或手工）销售小票。第四十一条申请付款注意事项：1、 收款单位必须与采购合同中的供方单位一致，特殊情况、开出普通发票的供应商要求将款项直接转付至其相关往来单位的，必须提供供应商的委托付款证明书原件；开出增值税发票的供应商不得要求转发货款。2、 付款给开出增值税发票的供应商时，收款单位名称、银行账户等资料必须与增值税发票上的相关资料完全一致，否则不予受理。第六章外购物资收取票据的规定第四十二条员工在报销费用时必须取得符合国家规定
14、及财务要求的发票、收据及自制的原始凭证，不得以白条抵充。第四十三条为减轻公司税收负担，维护公司利益，凡购买公司在生产、经营中所需的原材料及商品、产成品、设备及零配件时，必须取得对方开出的相应的专用发票（适用已取得一般纳税人资格的公司） 。第四十四条开票单位必须与公司有实际业务往来，不得找其他单位代开发票。第四十五条收取增值税发票的规定（适用已取得一般纳税人资格的公司） 。1、 凡在深圳购买的，不得用外地的增加税发票报销；在外地购买的不得用深圳的增值税发票（不包括境外）报销。2、 购物取得的增值税发票必须符合税务机关的规定：7（1） 我方应取得发票联和抵扣联各一张，并应加盖清晰无误的发票专用章；
15、（2） 字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全：销货单位名称、地址、电话、税号；（3） 票物相符，票面金额与实际支付的金额相符；（4） 各项内容填写正确无误，全部联次一次填写，上、下联的内容和金额一致；（5） 取得的增值税发票票样要与国家税务总局统一制定的票样一致。第四十六条普通发票1、 经办人在购买本公司生产或经营以外及公司自用的消费商品，或支付对方属营业性的款项时，都应取得普通发票，不得以收据或白条抵充发票。2、 取得普通发票时应注意的事项：（1） 填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写，上、下联的内容和金额一致，并应加盖发票专用章；（2） 发票上应当使用中文，供货商是外商投资公司或
16、外国公司的，可以同时使用一种外文；（3） 供货商开出的机外发票（即使用计算开具的发票） ，必须印有“全国统一发票监制章”的印章标志。第四十七条收据对于支付非营业性单位、事业单位及个人的款项，如：汽车养路费、罚款、偿还对方公司的欠款等，一律要求取得加盖收款单位财务专用章的收据，收据必须按真实的业务内容和金额填写。第四十八条自制原始凭证支付公司员工的工资、补助及其它不属于营业性的非公司、个体户款项，可由财务部及有关部门编制统一表格或对方书收条经有关部门负责人审查，公司董事长及财务部负责人签批后方可作支付款项的原始凭据。第四十九条由于发票问题（如假发票、发票单位不存在或有违法行为等）致使公司遭受税务
17、罚款等损失时，公司将追究原供货商的经济法律责任。第七章报销费用时粘贴单据的规定第五十条 为了加强财务档案的管理，便于会计凭证的装订，报销人员在粘贴单据是应遵从有关规定。第五十一条报销凭据不得用订书机装订，一律用胶水或浆糊粘贴在报销单或粘贴单上。8第五十二条粘贴报销凭据（附近）时，应将粘贴单的左上角对齐，从左向右顺序粘贴；如遇大张报销单据，应将其超出粘贴单的部分进行折叠，所有粘贴好的报销单据均不得超出粘贴单。第五十三条如报销凭据太多，可按报销内容分几张粘贴单分别粘贴后，将所报销的金额填写在一张报销单据上。倘若因报销原因或项目内容众多，或为了便于部门核算，需分开的可以分开几张填写和报销。第五十四条
18、凡遇火车票、汽车票或旅游门票及汽车提车收据等小张报销凭据过多的，在粘贴时应分门别类，每张之间错落粘贴成梯形。同时，粘贴人员还应注意不要讲粘贴单统统粘贴在粘贴單的 1/2 或 1/4 角落上，应将各张粘贴物分布均匀，整齐美观，便于装订。第五十五条对于粘贴严重违规、影响会计凭证装订报销单据，财务人员可予退回，由当事人重新粘贴合格后才予办理。第五十六条报销人在填写报销单时，应将附件张数及有关内容填写在报销单据上，不得漏填错填。第八章 附则第五十七条本规定自发布之日起实施，公司以前公布的有关规定与本规定内容有抵触的，按本规定执行。第五十八条本规定由财务管理中心负责执行和解释。第五十九条出差报销规定及补助标准待定。
