1、1关于内部审计工作的几点理解什么是内部审计？如何搞好内部审计工作？内部审计工作与外部审计工作的区别？针对以上等问题，就内部审计工作的几点理解，介绍如下：一、 什么是内部审计？通俗地讲：就是内部审计部门依据管理者的要求（目标），对企业或经济活动的单位，由审计人员独立实施，他们一只手握着“稽核标准” （法律、法规、制度、流程、治理机构、部门岗位职责权限等） ，另一只手握着代表企业或经济活动的单位经营管理执行情况的各种“信息” （报表、账簿、凭证、合同、协议等） ，运用专业的审计方法，采取认为必要的审计程序，对一只手上掌握的 “信息”和另一人手上掌握的“稽核标准”进行测试、稽核，以找出差距、发现问题
2、，并出具报告、发表意见、提出建议、跟踪整改，最后满足管理者管理需要，是提供监督、咨询、服务的一种企业内部监督形式。几个关键：1、内部审计工作是应管理者的要求发起的；2、内部审计工作由内部审计部门和专业人员实施；3、内部审计工作需要依据“稽核标准”方可执行（“稽核标准”除国家法律法规外，一般来自内部控制制2度及流程、全面风险管理预防控目标、合同协议等） ；4、内部审计工作必须有足够的“信息”支撑方可开展；5、内部审计工作有专业的方法和专门的工作流程；6、内部审计工作最后必须出具报告、发表意见、提出建议，最后满足管理者管理需要；7、内部审计工作是一种企业内部必要的监控管理形式。二、内部审计到底是审
3、什么？内部审计与外部审计关注“结果”不一样，它更关注“过程” ，讲究“程序”合规、合法，因此内部审计重点是审“痕迹” 。需要测试内部控制制度及流程和全面风险管理目标的结合、实现情况与遵守情况，要求经济活动不但须遵照法律、制度及流程要求执行，而且还必须按要求留下“痕迹” ，使之具备“可审性” 。如果“痕迹”不清晰或故意隐藏“痕迹”的需要处理：1、一般性“痕迹”不清晰：通过查询、询问、调查等方式补齐复原，不影响审计师判断的前提下，可建议改正，也可以适当处罚；2、较严重的“痕迹”不清晰：如果较严重，导致无法复原并导致审计师无法作出正确判断，轻则保留审计意见，重则拒绝发表审计意见；33、严重的“痕迹”
4、不清晰：导致审计师无法对经济业务发表审计意见，亦无法复原、且有人为的故意可能，必须报请最高管理层处理。三、内部审计稽核依赖的“痕迹”从何而来（如何产生的）？保留经济业务运行的“痕迹”特别重要，没有痕迹审计师无法进行稽核，也无法发表审计意见，所以“痕迹”也是让经济业务“可审”的关键，那么“痕迹”是怎么来的呢？1、来自于国家法律法规、会计制度、税法、会计准则的强制性要求等；2、来自于公司的章程 、法人治理结构、公司战略、部门（员工）岗位责任制的要求等；3、来自于内部控制制度体系（特别内部会计控制系统） 、流程管理的要求等；4、来自于经济业务活动中的账簿、凭证、合同、协议、邮件往来、传真、会议记录、
5、信息系统等；5、经济活动离不开人的活动，而人的活动总是会留下“痕迹”的。四、内部审计与外部审计的关系？内部审计存在的原因和意义可从以下几个方面去理解。1、服务对象的区别4外部审计：服务对象一般是多方的，以公共服务为主，但服务范围也会随委托人的不同而变化。内部审计：只对公司管理当局提供服务，对管理当局负责任。2、工作侧重点的区别外部审计：会计报表（会计报表及附注）真实性、合法性、及时性审计为重点，一般不涉及内部控制体系建设及流程执行、评价等问题。内部审计：除外部审计工作的重点外，还要特别检查公司内部控制体系建设及执行情况；流程建设及执行情况；全面风险管理预、防、控工作及执行情况；内部审计必须对以上所述进行审计评价。3、审计人员知识结构要求区别外部审计：审计人员知识结构以会计专业知识为主，一般是注册会计师。内部审计：审计人员知识结构以管理理论及实践经验为主，要求熟悉行业情况及公司的内部控制制度及流程，审计组经常根据需要让非财务会计专业的专家人员参与审计工作。52013 年 9 月 30 日
