1、简答及论述题 1-17 重点章节1. 经济效益的构成内容？简答 A 经济活动中的投入有两种方式，消耗和占用 B 经济活动的产出，指的是符合社会需要的有用成果或效果，有形成果和无形效果 C 投入与产出的比较方法，相减比较，相除比较，相减相除结合比较 D 效率，效果和经济性2. 经济效益和利润的关系？简答 经济效益和企业利润是相互联系的两个概念，不能简单地把它们等同起来。 经济效益包括利润，利润并不等于经济效益，经济效益的外延广于利润。 经济效益的涵义，既包括当期实现的效益，也包括当期创造而递延到后期收益的潜在效益；既包括直接归造者收益者的效益，也包括间接由非创造者受益的效益。3. 比较经济效益审
2、计与财务审计的异同？论述 （1）联系：经济效益审计与财务审计都是对经济活动的合法性、合理性和经济性进行监督和评价。财务审计是经济效益审计产生和发展的基础，经济效益审计是财务审计的深入和发展。财务审计与经济效益审计具有一定的相融性，在财务审计中，往往渗透着经济效益审计的行为，而在开展经济效益审计时一般从财务审计入手，即从审查资金、成本、利润的情况入手。然后在深入到全部经济活动和经营管理活动中去。（2）区别：审计目的：经济效益审计通过审查各种经济资料和技术经济资料，评价被审计单位的经营管理活动是否经济、合理、是否具有效益。并提出改进意见。财务审计主要审查会计资料是否真实可靠，财务收支是否合理合法。
3、 审计对象：经济效益审计的对象是各种经济资料和相关的技术经济资料以及经营管理活动。财务审计的对象仅仅是会计资料和财务收支活动。 审计职能：经济效益审计具有建设性和防护性职能，以建设性职能为主。财务审计也具有建设性和防护性职能，但以防护性职能为主。 审计方法：经济效益审计除运用传统审计方法外，还利用经济数学方法和现代管理方法。既进行事后审计也进行事前审计和事中审计。财务审计主要通过检查、调查、分析等传统审计方法审查会计账簿和财务报表、分析财务指标以事后审计为主。 审计主体：经济效益审计主体以内部审计为主，独立性与权威性要求比较低。财务审计以国家审计社会审计为主。独立性、权威性要求较高. 依据标准
4、：经济效益审计的标准是有关法律、财经法规和制度以及计划、目标、定额技术经济指标同行业、同类指标。财务审计以相关法律、法规为制度、为标准4. 经济效益审计的基本特征？p20（简及论述） A 独立性与客观性 B 建设性 C 以真实性、合法为基础 D 内容的广泛性和限定性 E 风险性5. 经济效益建设性特征？简答 A 以促进提高经济效益，降低风险为目的 B 以评价，财务为其主要职能，监督，鉴定为次要职能 C 其审计报告以指出被审计单位问题和潜力所在，提出改善意见和提高的途径和措施为主要内容。6. 经济效益审计风险性特征？ 简单地说就是审计结论与被审计单位实际情况不相符合的可能性。 A 事前、事中和事
5、后审计的并存，有些审计结论和意见只能根据趋势证据，环境证据间接做出，有一定科学理论依据，但不反映已发生的实际情况，客观证明力较弱。 B 经济效益审计风险往往表现为审计建议执行结果与预期不符，从而导致决策失误或遭受严重实质性损失。 7. 7经济效益审计程序特点？ A 建立审计项目需要选择 B 审计方案应分层次编制 c 审计取证比较复杂 d 建设性、风险性的审计报告 e 后续审计8. 8、经济效益审计报告的建设性表现在？多选、简答 A 以评价职能为主，以监督，鉴证职能为辅 B 审计结论和建议的指导性，而非强制性 C 为达到审计目标，经济效益审计的审计结论和建议应该与被审单位协商，为促进提高经济效益
6、。9、经济效益审计证据特殊性表现在哪“三个并存”？多选。简答 A 书面证据，实物证据与环境证据的并存 B 现实证据与趋势证据并存 C 结果证据与过程证据并重10.如何理解审计报告的风险性？或经济效益审计报告比财务审计具有更大风险？论述 A 审计结论与被审计单位的实际情况不符合，这是审计风险。 B 由于审计结论与实际不相符合，引起审计建议的执行导致严重损失与后果。 C 这两种风险都会表现在审计报告上，所以经济效益审计报告比财务审计更具有比较大的风险。11.内部审计师在考虑审计事项先后顺序时应考虑哪七个因素？简答及论述 A 上一次审计日期和结果 B 涉及的金额 C 潜在的损失和风险 D 管理层的要
7、求 E 经营方案、制度和控制的重大变化 F 获得经营收益的机会G 审计资源配置状况及能力结构12.科学选择审计项目的程序/步骤？简答题 A 制定选择被审计项目的标准或策略 B 识别潜在的被审计事项 C 按风险对潜在被审事项进行排序 D 确定被审计项目13.我国现阶段内部审计选择经济效益审计常见的项目？ A 重要的资源损失和浪费 B 管理中的薄弱环节 C 财务审计延伸的经济效益问题 D 需要进行评价的决策和方案 E 经济责任审计中经济业绩和经济责任的效益评价 F 有关部门委托或上级管理层交办的事项14经济效益审计报告的特点? A 审计结论的非强制性 B 侧重于建设性 C 潜在的风险性 D 一般采
8、用详式报告的形式 E 非规范性格式15审计报告的基本模式？ A 封面 b 导言 c 总结或概述 d 审计发现问题的细节说明 e 图表与附录16审计报告在审计发现问题的细节说明包括哪五步？ A 现状 b 标准或期望 c 影响 d 原因 e 建议17 简述后续审计的目的和步骤？ 目的： 1 确认“已经采取的纠正行动和正在达到要求的结果” 2 确 认“高级管理层或董事会已经承担了对报告中的审计结果不采取纠正行动而产生的风险。” 步骤： 1 后续审计的程序和实质性特征。 2 节约后续审计所消耗的时间和审计资源。18.简述经济效益审计评价标准的特点和确认原则 特点：1、经济效益审计标准的多维性 2、经济
9、效益审计标准的可控性 3、经济效益审计标准的动态性 4、经济效益审计标准的指导性 确认原则：1、确定审计标准的全面性和完整性原则 2、确定审计标准的责任性和可控性原则 3、确定审计标准的计划性和可比性原则 4、确定审计标准的科学性和严密性原则 5、确定标准水平的先进合理性的原则19.经济效益审计评价标准按内容性质划分分为哪四类 1、国家政策、法律法规和国民经济计划 2、部门和单位自行制定的计划、预算、定额、合同 3、历史水平、行业水平、计划水平、国际水平 4、理论依据及科学计算数据20.简述国有资本金绩效评价体系 1、财务效益状况指标总资产报酬率、净资产收益率、资本保值增值率、销售利润率 2、
10、资产营运状况指标存货周转率、应收账款周转率、不良资产比率 3、偿债能力状况指标资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率、长期资产适合率 4、发展能力指标资本积累率、销售增长率、三年资本平均增长率、三年利润平均增长率、固定资产成新率21.宏观经济运行有哪四种风险 1、产业结构不合理，地区发展不平衡 2、宏观经济效益低 3、物价水平不稳定及通货膨胀 4、不充分就业（失业）22.宏观经济效益审计的目的是什么 1、检查公共资源责任的目标 2、控制宏观经济运行风险 3、促进宏观经济效益提高23 简述宏观经济效益审计的两大职能 1、从控制宏观经济运行风险的审计目的出发、其审计的职能不只是监督，而是经济评价
11、和信息反馈 2、从理论上讲，审计结果应该直接向国家的最高权力报告，其审计的职能应以评价为基础的监督为主24.简述政府三项财政职能及其对应的运行风险 1、资源配置职能运行风险是违背经济理论和政策要求，导致社会经济资源的非优化配置2、收入分配职能运行风险两种： （1）推行的社会收入再分配政策未能取得足够的公平程度 （2）推行再分配政策过度而影响社会经济效率下降 3、经济稳定职能运行风险两种： （1）财政赤字风险 （2）目标协调风险 25.如何理解企业基本经济活动及其运行风险（论述） 1 获取利润 （在市场经济条件下，获取利润减少或利润不能按计划实现） 2 参与市场竞争（可能由于企业的产品或服务结构
12、不再符合变化着的市场需求，可能因为新的竞争对手的崛起，也可能由于企业产品质量下降、价格提高，或者假冒侵权的出现，使企业的市场份额下降，原有的市场丧失，在市场竞争中处于劣势，影响企业的经济效益。） 3 开展资产运营活动（在资产运营过程中也充满着风险，诸如投资缺乏可行性分析导致投资无法回收或不能达到预期效果；选择错误的筹资方式或融资组合，致使资金成本提高，加大企业经营风险；资产处置或重组决策失误，致使企业资本发生流失等，都会引起经济效益的不利变化。） 4 从事经营管理活动（企业管理是一项科学性很强，又发展变化很快的工作，极容易受到人为因素和技术因素的不利影响。） 5 增强企业的发展能力（风险：1
13、企业可能为了贪图暂时的利益，而忽视乃至牺牲企业长远的利益，这会给企业未来经济效益的提高带来很大的风险。2 企业的成长性也受到外部环境和行业的影响。）26.简述或者论述企业综合经济效益审计评价的五种模式（论述） 1 以制度为导向的审计模式（制度导向审计的关键是对被审计单位的内部控制制度，尤其是对其中的管理控制进行评价。以制度为导向的审计模式一般适用于内部控制环境较好、审计范围较大、经济效益影响因素较多而审计资源又相对不足的审计项目。） 2 以结果为导向的审计模式（以结果为导向的审计模式是指审计人员对被审单位经济效益形成的结果进行分析评价，以此为线索追踪到导致结果之原因，追踪到经营管理过程和活动之
14、中，然后对这些过程和活动进行详细审计。以结果为导向的审计模式，主要适用于审计范围不很大，经济效益影响因素不很多的中小型企业。） 3 以问题为导向的审计模式（以问题为导向的审计模式，是以结果为导向的审计模式的一种特例，它是指审计人员以被审计单位暴露的突出问题为线索，从问题发生的原因追查被审单位生产经营管理的薄弱环节，提出针对性的改进建议的审计方法。以问题为导向的审计模式适用于经济效益影响因素不多的中小型企业） 4 以业务为导向的审计模式（以业务为导向的审计模式是以被审计单位重大业务为线索，对该项业务的过程和结果进行检查分析，判断业务活动是否正常，是否达到预期效果，进一步找出导致业务活动偏差的因素
15、，提出改进建议的一种审计方法。以业务为导向的审计模式是以局部审计代替全面审计，适用于重大业务不多的中小型企业。） 5 以风险为导向的审计模式（以风险为导向的审计模式是指审计人员对被审单位的各项业务或财产物资进行风险评估，按照风险评估结果的高低来进一步确定详细审计的内容。以风险为导向的审计模式是以制度为导向审计的一种延伸，适用条件基本与制度为导向的审计模式相似。）27.简述财务报表基础审计的特点。 1 以财务报表基础审计的经济效益审计，与财务收支审计密切衔接，是企业资产负债损益审计的合理延伸。 2 财务报表的延伸审计可以大大缩小进一步开展详细审计的范围和工作量。 3 在以下情况下应该首先考虑采用
16、财务报表的延伸审计。28.论述财务报表延伸的经济效益审计的理论依据和特征（论述） 1 这种审计的理论依据 （1）满足社会环境对经济效益审计日益发展的信息要求。 （2）与目前我国的审计主体环境相适应 2 财务报表基础审计的特征 (1)以财务报表基础审计的经济效益审计，与财务收支审计密切衔接，是企业资产负债损益审计的合理延伸。 (2)财务报表的延伸审计可以大大缩小进一步开展详细审计的范围和工作量。 (3)在以下情况下应该首先考虑采用财务报表的延伸审计。29.如何资本营运的运行风险及其相应的审计目的（论述） 资本营运的目的效果不一定能够实现，有时还可能会带来完全相反的结果。 1 资本营运活动并不能使
17、企业或区域、地方的经济资源配置趋于优化，反而使企业的资本结构进一步不合理，导致财务状况的恶化或经济效益的下降，或者使部门、区域的生产力布局趋势于不合理，导致生产力要素的不合理流动。其审计目的主要是资本运营方案和结果的合理性，审查资本营运对企业资本结构、财务状况的影响。 2 资本营运不能使企业经济效益提高，或者反而降低了企业的经济效益；不能使部门或地区国有资产的总体运营效益有所提高，反而使之降低。资本运营决策是否进行可行性研究，可行性研究的方法正确性和资料来源的可靠性，以及是否符合当时的国家产业政策和地方经济发展的需要。 3 有利于国有企业的改革和发展，有利于企业经营机制的改变，有利于现代企业制
18、度的进一步实现。（1）审查资本营运方案决策与有关的企业实际情况是否相适应，方案的实施是否有利于经营机制的合理转变（2）组织资本运营的主导思想是否正确，是否有利于政企职能分离，建立现代企业制度（3）资本营运的主体是否正确处理眼前利益和长远利益关系，改制改革的方式是否符合国家有关政策的规定等。 4 资本运营方案和效果不立于企业经营战略目标的实现，或不利于部门和区域经济发展战略目标的实现。目的是在深入正确理解地方经济发展战略目标和企业经营战略目标的基础上，审查资本经营方案和效果是否与战略目标一致。30、简述债务重组和债转股的目的 1 改善企业的财务状况和经济效益 2 降低银行的金融风险 3 制度创新
19、目标：促使企业实现现代化企业制度，银行加快商业化步伐 4 调整社会产业结构，促使社会资源的合理流动31、简述债务重组和债转股的运行风险。 1 对象选择风险 2 制度创新审计（1） 对债务豁免的预期（2） 股权结构风险（3） 产权约束风险 3 信息风险32-44 重点 32、人力资源时间利用审计中的审查重点包括哪三个方面？1. 人力资源开发利用程度的审计2. 劳动生产率的测算与评价3. 人力资源管理活动有效性评价33、劳动生产率如何进行审计？或者：如何对劳动生产率进行审计？34、材料消耗定额由哪四部分组成？ A 单位产品或单位 工作量中的物资纯消耗量，即材料有效消耗。 B 合理的工艺损耗，即由于
20、工艺技术上的原因而必然发生的原材料消耗。 C 非工艺消耗，即由于其他原因引起的不可避免的损耗。 D 废品损失，即生产不可修复废品和用于修复可修复废品所耗用的材料。35、如何进行资金利用效益审计？论述 A 审查资金内部控制制度 B 资金的综合利用效益指标测算与验证 C 流动资金周转的审查 D 存货资金占用审计36、试述如何进行资金综合利用效益审计？论述 A 对被审单位总资产报酬率计算方法是否正确，计算结果真实性进行检查 B 审查资金利用管理业绩 C 审查总资产报酬率的各项影响因素，分析揭示引起总资产报酬率变动的主要原因，以此提出审计建议，同时进行深一步审查37、如何对流动资金周转速度进行审查 A
21、 审查重点应为销售收入计划的完成程度及原因分析 B 审查重点应为流动资金使用方向及结果分析 C 审查重点应为企业的经营方向和产品结构的合理性问题38、如何对流动资金占用进行审查 A 检查存货的内部控制制度 B 盘点企业存货的实际结存额 C 审查资金定额的执行情况 D 按阶段检查存货资金占用情况 39、如何理解经营审计的目标 （1）根本目标：降低经济风险、提高企业的经济效益。 （2）对企业外部政策、内部规章制度的遵循情况进行检查 对企业资源使用效益进行检查 对企业经营目标完成情况进行检查 （3）具体目标包括 1 对企业的经营水平进行综合评价，分析其经营能力 2 审查业务经营计划的完成情况及其影响
22、因素，找出关键问题，提出相应措施 3 审查业务经营各个环节的状况，找出其薄弱环节和不适应的地方，找出影响经营效益的因素 4 审查各生产要素对经营的保证程度 5 审查各生产要素的利用情况，对生产要素的利用程度进行评价 6 研究改善经营活动，弥补经营缺陷，开发利用生产要素，挖掘利用潜力的途径 40、简述经营审计的特点 1 业务经营审计是更直接的经济效益审计 2 业务经营审计的范围是企业的基本经营活动及其他业务经营活动 3 业务经营审计的重点是构成企业生产力的各要素的开发利用程度 41、试述经营审计与管理审计的区别 联系：1 经营审计与管理审计都属于微观经济效益审计 2经营审计与管理审计的目的都是为
23、了降低风险提高经济效益 区别：（1）经营审计与管理审计相比，主要具有以下特点 1业务经营审计是更直接的经济效益审计 2 业务经营审计的范围是企业的基本经营活动及其他业务经营活动 3 业务经营审计的重点是构成企业生产力的各要素的开发利用程度 （2）管理审计相对于经济审计的特点 1 管理审计的效益标准主要应来源于组织外部的期望，而不是组织管理部门的愿望 2 为了应用外部的评价标准，管理审计人员不仅应保持其内在独立性，这是任何一个审计人员必须具备的素质，同时，还必须保持外在的独立性 3 管理审计关心组织效率与效果的综合评价 （3）我国管理审计特点 1 管理审计是经济效益审计中的高层次审计 2 管理审
24、计的审查重点是管理素质 3 管理审计是审查、评价管理活动的审计 42、如何进行重点产品单位成本审计？论述 A 原材料成本差异的分析 原材料成本差异=材料用量差异+材料价格差异，而材料用量差异是由生产部门承担责任，材料价格差异是由供应部门承担责任 B 工资成本差异的分析 这种差异应区别计件工资和计时工资，两种工资制度下的成本差异分解并不相同。计件工资属于变动成本，其成本差异也可分析为用量差异和价格差异两部分。计件工资差异综合起来就是劳动生产率的因素，属于生产、调度部门的责任范围 计件工资率差异一般反映工资总额水平的变动情况，受到工资增长因素影响，主要属于劳动工资部门和财会部门的责任范围。计时工资
25、的变动差异分为绝对变动差异和相对变动差异，工资变动差异是由于固定工资支出数变化引起的，相对变动差异是由于产量变动引起的。两种变动引起的差异不同，会使原因和责任不同。计时工资实际变动的差异是两部分差异之和 C管理费用成本差异的分析 管理费用成本差异包括固定成本差异和变动成本差异两部分，对于固定成本差异仅从绝对变动额加以审查而变动性成本差异则可以进一步分解为用量差异和价格差异两部分。用量差异指的是工时。工时消耗量差异反映劳动生产率水平，它受到劳动的开发利用程度、劳动者的操作熟练程度以及积极性、创造性的发挥等因素的影响，而费用分配率差异反映车间经费和企业管理费的总支出的变动，涉及费用预算的执行情况4
26、3、如何进行质量经济效益审计？审查的主要内容是什么？论述44、如何把握和理解质量成本？或者质量成本的内容（论述）45、管理审计与经营审计相比具有什么特点？P212 1 管理审计是经济效益审计中的高层次审计。企业的生产经营活动都是在一定的管理体系的作用下进行的。 2 管理审计的审查重点是管理素质。管理审计着眼于提高企业整体功能，从根本上改进组织管理，提高管理效率。管理审计为从系统整体的高度优化整体结构，首先要提高管理组织、管理人员的素质，从而为实施挖掘潜力、提高经济效益的各种改进方案创造条件，铺平道路。 3 管理审计是审查、评价管理活动的审计。前已述及，管理审计本身不具有管理职能，它不是直接的管
27、理活动，而是一种评价监督活动，它是审查评价管理活动的活动，而不是代替重复企业管理部门的工作。46、简述管理审计的目标 P213 1 计划机能的审计目标 2 组织机能的审计目标 3 领导机能的审计目标 4 控制机能的审计目标47、什么是管理部门审计？与管理机能审计有什么不同？P225 管理部门审计直接以被审计单位的管理活动为其审核评价对象。 1 主要是针对有关管理部门进行的 2 要审查部门内部管理工作的各个方面 3 主要是针对影响企业经济效益的因素进行的 4 侧重于从管理角度来分析问题并及从管理角度提出改进意见48、简述管理部门审计的目标和内容 1 审查管理部门的职责范围 2 审查管理部门的职责
28、履行状况 3 审查管理部门的内部结构和人员分工 4 分析管理部门存在的缺陷和薄弱环节 5 审查管理人员的素质 （1）管理部门机构审计的主要内容 1 对组织机构的审查 2 对管理机能和职责分工的审查（2）管理部门工作的审计 1 各个管理部门所确立的工作任务是否明确合理，是否符合该单位经营目标的需要 2 各个管理部门在工作中是否履行其职责，工作状况是否良好 3 各个管理部门的工作存在哪些影响该单位经济效益的因素，是否采取相应的有效措施予以促进或制约 4 有关管理部门的工作相互协调、相互补充的状况是否良好，有无因“内耗”而影响整个经济效益的提高49、简述固定资产投资项目的特点及对审计的影响 P290
29、 1 一次性和独特性 2 目标的确定性 3 组织的流动性和开放性 4 成果的不可挽回性 5 项目的生命期和阶段性50、简述对固定资产投资项目经济效益审计包括的内容 P292 1 可行性研究阶段 2 投资方案决策阶段 3 方案实施阶段 4 项目终结阶段51、固定资产投资项目效益审计应该考虑哪些因素 P293 1 货币时间价值或资金成本 2 风险报酬和通货膨胀贴水 3 现金净流量 4 机会成本 5 技术进步和市场竞争 52、简述可行性研究报告审计的具体内容 P2961 投资项目必要性审查2 供销市场预测的审查3 项目规模和工艺方案的审查4 项目设计方案的审查5 财务预测的审查6 项目经济效益和社会效益的测算评价7 可行性研究报告可靠性的审计结论53、如何对筹资决策进行经济效益审计？P3171 筹资成本高低的审查 2 筹资总量的审查 3 筹资结构的审查
