1、1经济效益审计教学大纲课程号：1050058 编写日期：2011 年 7 月一、开设学院会计学院二、教学对象会计学院审计系三年级学生三、教学目的主要目的是使学生能够掌握经济效益审计的理论基础和基本的实务技能，并经过一定时间的操作实习后，能担任经济效益审计的主审工作，或为进一步从事审计理论教学、科研奠定基础。四、教学要求经济效益审计课程是审计学科体系的重要组成部分，是审计学专业的主干课程之一。学生一般应在修完“会计学基础”、“中级财务会计”、“企业理财学”、“管理会计”、“财政学”、“货币银行学”等专业基础课以及“审计学原理”、“财务审计”等专业课以后，修学本课程。经济效益审计全面系统地阐述了经
2、济效益审计的基本理论和审计实务。在基本理论部分，重点阐述了经济效益审计的基本理论，经济效益审计的程序和方法，经济效益审计的评价标准等内容。在审计实务部分，重点阐述了宏观经济效益审计和微观经济效益审计的有关内容。在微观经济效益审计中，以企业经济效益审计为重点，阐述了企业总体经济效益审计、资本营运效益审计、资源利用效益审计、经费审计、管理等具体内容；在此基础上，叙述了固定资产投资效益审计、行政事业单位绩效审计、开发和理财项目效益审计的有关内容。在理论上具有承前启后的重要作用，在实务上具有较强的可操作性，并使理论与实际得以融合。经济效益审计课程的学习目的和要求：通过经济效益审计理论与实务的学习，使学
3、生掌握经济效益审计的基本理论、程序和方法，了解经济效益审计的特点，严格区分效益审计与企业管理，管理会计等具体业务活动的界限；在掌握一般通用的投入产出效益审计指标评价方法的基础上，重点掌握在市场经济条件下，经济效益审计为满足社会经济发展需要而必须进行的重点内容和指标评价方法； 重点掌握企业微观经济效益审计的同时，了解国民经济宏观效益审计，建设项目经济效益审计以及行政事业单位绩效审计的一般原理；既要熟练掌握利用会计核算资料对经济活动有效性开展审计的方法（事后审计），也要了解和掌握当代国外效益审计中的先进方法，包括事中和事前 审计的方法，以适应2我国未来审计水平的提高。五、教学课时及其分配总学时：5
4、4 学时；授课：54 学时经济效益审计各章时数分配表第一章 经济效益审计基本理论 3 学时第二章 经济效益审计程序 3 学时第三章 经济效益审计评价标准 3 学时第四章 宏观（中观）经济效益审计 3 学时第五章 企业经济效益综合评价 6 学时第六章 企业资本营运效益审计 9 学时第七章 资源利用效益审计 6 学时第八章 经营审计 9 学时第九章 管理审计 6 学时第十章 非经营性组织绩效审计 自学第十一章 固定资产投资项目效益审计 3 学时第十二章 开发和理财项目经济效益审计 3 学时六、考核考核形式考试；试卷结构试题分为五大类型：单项选择题、多项选择题、判断题、简答题和案例分析题；题 量2
5、个小时；分值分配单项选择题（10 分）、多项选择题（20 分）、判断题（10 分）、简答题（30 分）、案例分析题（30 分）七、教材陈思维、王会金、王晓震编著 经济效益审计 中国时代经济出版社 2007 年 2 月版八、主要参考书目1 风险导向审计 王会金著 中国审计出版社 2000 年版2 经济责任审计 李凤鸣、时现著 北京大学出版社 2001 年版3 经济效益审计 陈思维、尹平编著 南京审计学院出版社 1997 年版4 企业经济责任审计 审计署经贸司 中国电力出版社 2002 年版5 经济责任审计与业绩综合评价 吴振广、马立平著 中国审计出版社 2001 年版6 战略人力资源审计 杨伟国
6、 复旦大学出版社 2004 年版7 审计理论与案例 刘华 复旦大学出版社 2005 年版8 管理审计理论 王光远 中国人民大学出版社 1996 年版39 现代审计学 陈思维等 清华大学出版社 2003 年版10 政府效益审计案例案例选编 董大胜、钱啸森 中国时代经济出版社 2006 年版11 经济效益审计教程 吕文基等 上海科学技术文献出版社 1992 年版九、讲授大纲：附后4经济效益审计教学大纲第一章 经济效益审计基本理论（3 学时）学习目的和要求了解经济效益的概念及构成，经济效益审计的概念要素以及分类和特征；掌握经济效益的层次划分及对经济效益审计的意义；理解经济效益审计的目的和职能；知道现
7、代国家审计、内部审计和社会审计所从事的经济效益审计产生的客观基础分别是什么。本章主要内容第一节 经济效益的构成一、效益和经济效益二、经济效益的构成三、正确理解经济效益的概念四、经济效益的层次划分第二节 经济效益审计的概念要素一、我国关于经济效益审计概念的几种提法二、经济效益审计的概念要素第三节 经济效益审计的分类和特征一、经济效益审计的分类二、经济效益审计的特征第四节 经济效益审计的客观基础一、政府绩效审计的客观基础二、企业内部经营审计的客观基础三、社会审计从事的外向型管理审计的兴起第二章 经济效益审计程序（3 学时）学习目的和要求了解经济效益审计程序的特点；掌握不同类别经济效益审计的程序；学
8、会如何建立和选择经济效益审计项目；理解经济效益审计计划三个层次的相互关系，掌握重要性判断和风险评估结果在经济效益审计计划中的应用；知道经济效益审计报告的特点和一般要求以及审计报告的基本模5式和内容；了解后续审计的目的和基本步骤。本章主要内容第一节 经济效益审计程序的特点第二节 经济效益审计的一般程序第三节 审计项目的选择和建立一、审计项目的建立二、经济效益审计项目的选择第四节 经济效益审计计划一、分层次的审计计划二、重要性判断和风险评估结果在经济效益审计计划中的应用第五节 经济效益审计报告一、经济效益审计报告的一般要求二、经济效益审计报告的基本模式和内容第六节 后续审计一、后续审计的目的二、后
9、续审计的基本步骤第三章 经济效益审计评价标准（3 学时）学习目的和要求了解经济效益审计评价标准的特点和确定原则是什么；知道按照范围层次和内容性质划分，经济效益审计评价标准的具体内容；掌握经济效益审计评价指标体系的构成。本章主要内容第一节 经济效益审计评价标准的特点和确定原则一、经济效益审计评价标准的涵义二、经济效益审计评价标准的特点三、经济效益审计评价标准的确定原则第二节 经济效益审计评价标准的具体内容一、按范围层次划分，经济效益审计评价标准分为总体标准和具体标准6二、按内容性质划分，经济效益审计评价标准分为四类第三节 经济效益审计评价指标体系一、投入产出效益体系二、综合局部因素体系三、企业国
10、有资本金绩效评价指标体系第四节 评价标准的发展和平衡计分卡一、企业评价的变迁二、将平衡计分卡作为企业管理审计的评价标准三、联想集团应用平衡计分卡进行绩效考评的案例第四章 宏观（中观）经济效益审计（3 学时）学习目的和要求了解宏观经济有哪些运行风险，宏观经济效益审计的目的是什么；掌握评价政府财政职能有哪些指标和标准；学会通过相应的指标对政府预算支出的绩效开展评价；能够审查货币的投放和回笼、测试信贷活动的经济效益、实施机构和项目的绩效审计。本章主要内容第一节 宏观经济效益审计的理论结构一、宏观经济运行风险及其效益审计概况二、宏观经济效益审计的理论结构三、审计程序第二节 财政及公共支出绩效审计一、政
11、府财政职能与职能运行风险二、政府预算支出绩效审计第三节 国家金融活动经济效益审计一、货币的投放与回笼审计二、信贷活动宏观经济效益审计第四节 政府机构和公共项目绩效审计一、机构和项目绩效审计的目的和意义二、关于政府机构和公共项目绩效审计的案例7第五章 企业经济效益综合评价（6 学时）学习目的和要求了解企业经济效益综合评价的目的；知道企业有哪些基本经济活动，它们各有什么运行风险；学会如何设计企业经济效益综合审计的评价指标体系；了解企业综合经济效益审计有哪些模式；懂得如何评价企业领导人员的任期经济责任，掌握财务报表延伸经济效益审计的一般程序。本章主要内容第一节 企业基本经济活动及其运行风险一、企业经
12、济效益综合评价的目的二、国内外企业经济效益综合评价简介三、企业基本经济活动及其运行风险第二节 企业经济效益综合评价的组织与模式一、经济效益综合审计评价方案设计二、企业综合经济效益审计评价的模式第三节 企业综合经济效益审计评价的实务类型一、企业领导人员任期经济责任审计二、以结果为导向的审计模式财务报表延伸的经济效益审计第六章 企业资本营运效益审计（9 学时）学习目的和要求理解什么是资本运营，资本运营有哪些目的；了解企业资本运营、债务重组和债转股有哪些运行风险及其审计目标；熟悉企业改制的风险控制点；学会对企业资产重组、债务重组和债转股进行经济效益审计评价以及对企业兼并和企业破产进行经济效益审计评价
13、。本章主要内容第一节 资本营运风险及审计目的一、资本营运概述二、资本营运的运行风险和审计目的第二节 企业改制和资产重组的效益评价一、企业改制和资产重组8二、资产重组的效益评价第三节 企业债务重组的效益评价一、企业债务重组和债转股概述二、债务重组和债转股的经济效益审计评价第四节 企业兼并与破产的经济效益评价一、企业兼并与破产概述二、企业兼并的经济效益评价三、企业破产的经济效益评价第七章 资源利用效益审计（6 学时）学习目的和要求学会如何对企业的劳动生产率进行效益审计；如何对劳动力数量和结构进行审计；如何对劳动时间和利用程度进行审计；如何通过设备生产率和设备利用系数对生产设备利用效益进行审计；如何
14、对原材料利用率和能源消耗进行审计；掌握如何对总资产报酬率进行分解审查；怎样对企业的流动资金周转速度进行审查；怎样对企业的流动资金占用进行审查。本章主要内容第一节 企业经济资源利用及审计目的第二节 人力资源开发利用的审计一、人力资源开发利用审计概述二、人力资源开发利用程度的审计三、劳动生产率的测算与评价四、人力资源管理活动的审计第三节 设备、材料和能源利用的审计一、生产设备利用的审查二、原材料和能源利用效益的审查第四节 资金利用效益审计一、资金利用效益的涵义二、资金利用效益审计的涵义与内容9第八章 经营审计（9 学时）学习目的和要求了解经营审计与管理审计的区别以及经营审计的目标；掌握如何进行供应
15、业务的经济效益审计；如何进行生产业务的经济效益审计；如何进行销售业务的经济效益审计；如何进行成本效益审计；如何进行质量效益审计。本章主要内容第一节 经营审计概述一、经营审计及其特点二、企业经营审计的目标第二节 供应业务经济效益审计一、采购业务的审查二、仓储保管业务的审查第三节 生产业务经济效益审计一、生产计划制订的审查二、生产组织与生产工艺流程的审查三、生产计划完成情况的审查第四节 成本经济效益审计一、成本效益的事前审计二、成本效益的事中审计三、成本效益的事后审计第五节 质量经济效益审计一、质量经济效益审计的意义二、质量与质量成本三、质量经济效益审计的方法最佳质量成本法第六节 销售业务经济效益
16、审计一、销售计划的制订和执行情况审计二、销售过程审计三、市场开发审计第七节 全面预算管理审计一、全面预算管理概述二、全面预算管理审计的性质和目的10三、全面预算的适当性审计四、全面预算的有效性审计第九章 管理审计（6 学时）学习目的和要求了解管理审计与经营审计相比有什么特点，管理审计的目标是什么；掌握计划机能、组织机能、领导机能和控制机能的审计目标和内容各是什么；认识管理部门审计与管理机能审计的不同；掌握管理部门审计的目标和内容。本章主要内容第一节 管理审计概述一、管理审计及其特点二、企业管理审计的目标第二节 管理机能审计一、计划机能的审计二、组织机能的审计三、领导机能的审计四、控制机能的审计
17、第三节 管理部门审计一、管理部门审计的涵义及特点二、管理部门审计的内容第四节 内部控制审计一、内部控制审计的目的与评价标准二、内部控制审计的两种模式第五节 风险管理审计一、风险管理过程二、IIA 内部审计实务标准中的风险管理框架三、中国内部审计准则第 5 号风险管理审计第十章 非经营性组织绩效审计（自学）学习目的和要求了解什么是绩效审计，在我国开展绩效审计有什么意义；11认识我国行政单位绩效审计的原则和内容是什么，掌握如何构建行政单位绩效审计评价标准和指标体系；认识我国事业单位绩效审计的原则和内容是什么，掌握如何构建事业单位绩效审计的评价标准和指标体系；知道领导干部任期经济效益审计内容和评价内
18、容，掌握领导干部任期经济效益评价的标准与方法。本章主要内容第一节 绩效审计概述一、绩效审计的概念与特点二、绩效审计的意义三、绩效审计的发展趋势第二节 行政单位绩效审计一、行政单位绩效审计的原则二、绩效审计的内容三、行政单位绩效审计的评价指标第三节 事业单位绩效审计一、事业单位绩效审计的原则二、事业单位绩效审计的内容三、事业单位绩效审计的评价指标第四节 行政事业单位领导干部任期经济效益评价一、领导干部任期经济效益审计内容二、领导干部任期经济效益评价内容三、领导干部任期经济效益评价的标准与方法第五节 政府投资项目绩效审计一、政府绩效审计的理论基础和产生背景二、政府绩效审计和效益审计框架三、政府绩效
19、审计案例第十一章 固定资产投资项目效益审计（3 学时）学习目的和要求了解固定资产投资项目经济效益审计的内容和应考虑的因素；了解可行性研究报告审计的具体内容和实务流程；掌握如何对固定资产投资项目的投资决策进行审计以及如何对固定资产投资项目的中后期开展效益审计。12本章主要内容第一节 投资项目经济效益及审计内容一、项目经济活动的特点二、固定资产投资项目的经济效益和审计内容三、固定资产投资项目效益审计应该考虑的因素第二节 投资项目可行性研究的审计一、项目可行性研究及其报告的审查意义二、可行性研究报告审查的具体内容第三节 项目投资决策的审计一、固定资产投资项目投资决策原理二、投资决策审计的内容第四节 投资项目中后期经济效益审计一、项目工期进度的审查二、项目完成质量的审查三、达到设计能力状况的审查第十二章 开发和理财项目经济效益审计（3 学时）学习目的和要求掌握如何对新产品开发项目进行经济效益审计；如何对专利权开发项目进行经济效益审计；如何对筹资决策进行经济效益审计；如何对投资业务进行经济效益审计。本章主要内容第一节 开发项目的经济效益审计一、新产品开发的效益审计二、专利权开发的审查第二节 理财项目的经济效益审计一、筹资决策的经济效益评价二、投资业务的经济效益审计
