1、第七章 账务处理程序习题及答案复习思考题1、什么是账务处理程序？其意义如何？2、账务处理程序的种类有哪些？企业中普遍采用的有哪几种？3、各种账务处理程序的特点是什么？它们有哪些优缺点？其适用范围如何？4、简述各种账务处理程序的基本步骤。5、区别不同账务处理程序的主要标志是什么？6、记账凭证账务处理程序需要采用哪些凭证和账簿？他们有哪些格式要求？名词解释1、账务处理程序2、科目汇总表一、判断题1、汇总记账凭证账务处理程序下，总分类账账页格式一般采用三栏式。 （ ）2、记账凭证账务处理程序登记总账的依据是原始凭证。 （ ）3、汇总记账凭证账务处理程序的适用范围是规模较大、业务量较少的单位。 （ ）
2、4、账务处理程序中最基本的处理程序是科目汇总表账务处理程序。 （ ）5、为了便于汇总转账凭证，在编制转账凭证时，其账户的对应关系应是一借一贷或多借一贷。 （ ）6、采用科目汇总表账务处理程序，不仅可简化登记总账的工作，而且便于检查和分析经济业务。 （ ）7、账务处理程序不同，现金日记账、银行存款日记账登记的依据也不同。 （ ）8、各种账务处理程序的区别主要在于编制会计报表的依据和方法不同。 （ ）9、企业总分类账采用何种格式取决于账务处理程序。 （ ）10、各种账簿都是直接根据记账凭证进行登记的。 （ ）二、单项选择题1. 各种会计核算程序的主要区别是（ ）A.填制会计凭证的依据和方法不同B.
3、登记总账的依据和方法不同C.编制会计报表的依据和方法不同D.登记明细账的依据和方法不同2. 汇总记账凭证核算程序下，总分类账账页格式一般采用（ ）A. 三栏式B. 多栏式C. 设有“对应科目”栏的三栏式D. 数量金额式3. 编制科目汇总表的直接依据是（ ）A. 原始凭证B. 原始凭证汇总表C. 记账凭证D. 汇总记账凭证4.各种账务处理程序中最基本的是（ ）A. 记账凭证账务处理程序B. 汇总记账凭证账务处理程序C. 科目汇总表账务处理程序D. 多栏式日记账账务处理程序5.特定的会计凭证账簿组织和特定的记账程序相结合的方式称为（ ）A. 会计核算前提B. 会计核算原则C. 会计核算方法D. 会
4、计核算形式6. 直接根据记账凭证，逐笔登记总分类账的形式是（ ）A. 日记总账账务处理程序B. 汇总记账凭证账务处理程序C. 记账凭证账务处理程序D. 科目汇总表账务处理程序7. 科目汇总表账务处理程序的主要缺点是（ ）A. 加大了登记总账的工作量B. 据此登账易产生错误C. 不具有试算平衡作用D. 不便于查对账目8. 科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序的主要相同点是（ ）A. 登记总账的依据相同B. 记账凭证都需要汇总并且记账步骤相同C. 汇总凭证格式相同D. 记账凭证汇总的方向相同9. 记账凭证账务处理程序的适用范围是（ ）A. 规模较大、业务较多的单位B. 规模较小、业务较
5、少的单位C. 规模较大、业务较少的单位D. 规模较小、业务较多的单位10. 汇总记账凭证账务处理程序的主要缺点是（ ）A. 登记总账的工作量大B. 不利于会计人员分工C. 体现不了账户的对应关系D. 明细账与总账无法核对三、多项选择题1. 汇总记账凭证核算程序的优点是（ ）A. 总账能反映账户对应关系，便于对经济业务进行分析和检查B. 减少登记总账的工作量C. 同一贷方科目的转账凭证不多时，可减少核算工作量D. 有利于对全部账户的发生额进行试算平衡E. 有利于会计人员分工2. 在采用汇总记账凭证核算程序时，编制记账凭证的要求是（ ）A. 收款、付款、转账凭证均可一借一贷B. 转账凭证可一借多贷
6、C. 转账凭证可一贷多借D. 收款凭证可一借多贷E. 付款凭证可一贷多借3. 科目汇总表的作用有（ ）A. 减少总分类账的记账工作量B. 进行登记总账前的试算平衡C. 反映账户的对应关系D. 汇总有关账户的本期借、贷方发生额E. 汇总有关账户的余额4. 会计核算程序的内容包括（ ）A. 账簿组织B. 报表体系C. 记账程序及方法D. 编制报表的方法5. 登记总分类账的根据可以是（ ）A. 记账凭证B. 汇总记账凭证C. 科目汇总表D. 多栏式现金、银行存款日记账E. 日记总账6.在下列会计凭证中，可以作为登记总分类账簿的直接依据的有（ ）A. 记账凭证B. 原始凭证C. 汇总记账凭证D. 原始
7、凭证汇总表E. 科目汇总表7.科目汇总表的缺点有（ ）A. 不能反映账户之间的对应关系B. 编制科目汇总表的工作量较大C. 加大登记总账的工作量D. 不便于查对账目E. 不便于了解经济业务的来龙去脉四、业务题自力公司 2008 年 6 月份各有关账户的月初余额如下表：账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额固定资产 1095900 累计折旧 132600原材料 305500 短期借款 48100生产成本 135200 应付账款 37960库存商品 559000 应付职工薪酬 88400库存现金 2210 应缴税费 67600银行存款 447200 应付股利 335400其他应收款 3380 本年
8、利润 1569230利润分配 832000 盈余公积 327600实收资本 773500本月发生经济业务如下： （1）6 月 2 日，通过银行缴纳上月应交的税金 67600 元。（2）6 月 4 日从达明公司购入甲材料 500 公斤，增值税专用发票上注明的材料单价 390 元，价款 195000 元，增值税款为 33150 元。款项已通过银行转账支付。（3）6 月 5 日，以现金支付购入甲材料的运杂费 1131 元，其中运输费 650 元（不考虑增值税进项抵扣，下同），装卸费 481 元。（4）6 月 6 日，上述甲材料到达企业并已验收入库，结转其采购成本。（5）6 月 8 日，出售给民西公司
9、 A 产品 600 件，每件售价 520 元，价款 312000元，该商品增值税率 17%，增值税额 53040 元；开具增值税专用发票，款项收到并已存入银行。（6）6 月 9 日，向丰华厂购进甲材料 100 公斤，单价 264 元，计价款 36400 元，增值税款为 6188 元；购进乙材料 200 公斤，单价 325 元，计价款 65000 元，增值税款为 11050 元。价款和税款尚未支付。（7）6 月 10 日，以银行存款支付上述两种材料的运输费 819 元，装卸费243.10 元，保险费 474.50 元，共计 1536.60 元。（按采购材料重量比例分摊）（8）6 月 11 日，向
10、丰华厂购入的甲材料和乙材料均已到达企业并已验收入库，结转其采购成本。（9）6 月 12 日，仓库发出甲、乙两种材料，共计 422500 元，其用途如下：用途 甲材料 乙材料 合计生产 A 产品生产 B 产品车间一般性耗用行政管理部门耗用 104000 元61100 元16900 元 100100 元120900 元19500 元204100 元182000 元19500 元16900 元合 计 182000 元 240500 元 422500 元（10）6 月 13 日，以银行存款支付滞纳金罚款支出 2600 元。（11）6 月 14 日，从银行提取现金 156000 元，以备发放工资。（12
11、）6 月 14 日，以现金发放本月本月份职工工资 156000 元。（13）6 月 16 日，收到投资者投入资金 650000 元，存入银行。（14）6 月 17 日，以银行存款 118638 元归还前欠丰华厂货款及增值税款。（15）6 月 18 日，出售给达良公司 B 产品 1600 件，每件售价 325 元，销售收入为 520000 元，该商品增值税率为 17%，增值税额 88400 元；开具增值税专用发票，货款和税款尚未收到。（16）6 月 19 日，以现金支付采购员李一暂借差旅费 780 元。（17）6 月 21 日，以银行存款支付车间设备修理费 910 元。（18）6 月 22 日，
12、以银行存款支付专设销售机构费用 14300 元。（19）6 月 23 日，按规定程序批准企业将确实无法支付给三乐公司的应付账款3523 元，转作营业外收入。（20）6 月 25 日，向银行借入 13 万元，偿还期为 6 个月，年利率为 7.2%，企业已收到并存入银行。（21）6 月 27 日，收到达良公司支付的前欠货款和税款 608400 元，当即存入银行。（22）6 月 28 日，采购员李一出差回厂，报销差旅费 663 元，交回现金余额117 元。（23）6 月 29 日，购入一项专利权，用银行存款支付款项 91000 元。 （24）6 月 30 日，结算本月份应付职工的工资 156000
13、元，其中：甲产品的生产工人工资 84500 元乙产品的生产工人工资 58500 元小 计 143000 元车间行政管理人员工资 3900 元厂部行政管理人员工资 9100 元合 计 156000 元（25）6 月 30 日，计提本月固定资产折旧 19500 元。其中生产车间负担 14300元，行政管理部门负担 5200 元。（26） 6 月 30 日，分配结转本月制造费用总额 38610 元。其中甲产品负担22815 元，乙产品负担 15795 元。（27）6 月 30 日，A 产品 2500 件已全部完工验收入库，结转其实际制造成本403000 元；B 产品 1400 件尚未完工。（28）6
14、 月 30 日，结转上述已售甲产品、乙产品的销售成本。根据产成品明细账计算，甲产品的单位成本为 156 元，乙产品的单位成本为 195。（29）6 月 30 日计提应有本月负担的银行借款利息 4160 元。（30）6 月 30 日，结转各损益类账户。（31）6 月 30 日，根据本月利润总额，按所得税率 25%计算应缴纳所得税,并结转。要求：根据自力公司上述资料，分别用以下账务处理程序完成业务处理（1）记账凭证账务处理程序（2）科目汇总表账务处理程序习题答案一、判断题1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.二、单项选择题1.B 2.C 3.C 4.A 5.C 6.C 7.D
15、 8.B 9.B 10.B三、多项选择题1.AB 2.ACDE 3.ABD 4.AC 5.ABCD 6.ACE 7.ADE四、业务题（一）记账凭证账务处理程序1. 根据经济业务，按时间顺序编制记账凭证。表 1 记账凭证2008 年月 日凭证号数摘 要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额6 2 银付 1缴纳上月税金应缴税费银行存款67600676006 4 银付 2购入材料，款项已付材料采购应缴税费银行存款甲材料应交增值税（进项税额）195000331502281506 5 现付 1支付材料运杂费等材料采购库存现金甲材料 113111316 6 转 1 结转入库 A材料采购成本原材料材料采购
16、A 材料A 材料1961311961316 8 银收 1销售产品，款项收到银行存款主营业务收入应缴税费应缴增值税（销项税额）365040 312000530406 9 转 2 购入材料，款未付材料采购应缴税费应付账款甲材料乙材料应交增值税（进项税额）丰华工厂3640065000172381186386 10 银付 3支付材料运杂费等材料采购银行存款甲材料乙材料512.201024.401536.606 11 转 3 结转入库甲、乙材料采购成本原材料材料采购甲材料乙材料甲材料乙材料36912.2066024.4036912.2066024.406 12 转 4 生产领用材料生产成本制造费用管理费
17、用原材料A 产品B 产品甲材料乙材料20410018200019500169001820002405006 13 银 支付罚款 营业外支出 2600付 4 银行存款 26006 14 银付 5提现，以备发放工资库存现金银行存款1560001560006 14 现付 2发放工资 应付职工薪酬库存现金1560001560006 16 银收 2收到投入资本银行存款实收资本6500006500006 17 银付 6支付前欠货款应付账款银行存款丰华工厂 1186381186386 18 转 5 销售产品，款未收应收账款主营业务收入应缴税费达良公司应交增值税（销项税额）608400520000884006
18、 19 现付 3暂支差旅费 其他应收款库存现金李一 7807806 21 银付 7支付车间设备修理费制造费用银行存款9109106 22 银付 8支付销售机构费用销售费用银行存款14300143006 23 转 6 结转无法支付的应付账款应付账款营业外收入三乐公司 352335236 26 银收 3取得银行借款银行存款短期借款1300001300006 27 银收 4收到货款，存入银行银行存款应收账款 达良公司6084006084006 28 现收 1转 7报销差旅费结合现付1，报销暂支差旅费库存现金其他应收款管理费用其他应收款李一李一1176631176636 29 银付 9购入专利权一项无
19、形资产银行存款专利权 91000910006 30 转 8 结算本月职工工资生产成本制造费用管理费用应付职工薪酬A 产品B 产品8450058500390091001560006 30 转 9 计提本月固定资产折旧制造费用管理费用累计折旧143005200195006 30 转10分配结转本月制造费用生产成本制造费用A 产品B 产品2281515795386106 30 转11结转完工入库甲产品成本库存商品生产成本A 产品A 产品4030004030006 30 转12结转本月已销产品生产成本主营业务成本库存商品4056004056006 30 转13计提本月负担借款利息财务费用应付利息416
20、041606 30 转14转15结转损益类收入账户结转损益类费用账户主营业务收入营业外收入本年利润本年利润主营业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出83200035234585238355234056001430031863416026006 30 转16转17结算应缴所得税结转所得税费用所得税费用应缴税费本年利润所得税费用应交所得税942509425094250942502. 根据收、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。表 2 现金日记账2008 年月 日凭证号数 摘 要 对应科目 借方 贷方 余额6 1 期初余额 22106 5 现付1支付运杂费等 材料采购 1131 10796
21、14 银付5提现 银行存款 156000 1570796 14 现付2发放工资 应付职工薪酬156000 10796 19 现付3暂支差旅费 其他应收款 780 2996 28 现收 报销差旅费退款 其他应收款 117 4161本期发生额及余额156117 157911 416表 3 银行存款日记账2008年月 日凭证号数 摘 要 对应科目 借方 贷方 余额6 1 期初余额 4472006 2 银付 1 缴纳上月税金 应缴税费 67600 3796006 4 银付 2 购入材料 材料采购等 228150 1514506 8 银收 1 收到销售产品款 主营业务收入365040 5164906 1
22、0 银付 3 支付运杂费等 材料采购 1536.6 514953.46 13 银付 4 支付罚款 营业外支出 2600 512353.46 15 银付 5 提取现金 库存现金 156000 356353.46 16 银收 2 收到资本投入 实收资本 650000 1006353.46 17 银付 6 支付前欠货款 应付账款 118638 887715.46 21 银付 7 支付设备修理费 制造费用 910 886805.46 22 银付 8 支付销售机构费 销售费用 14300 872505.46 26银收 3 取得银行借款 短期借款 130000 1002505.46 27 银收 4 收到前
23、欠销货款 应收账款 608400 1610905.46 29 银付 9 购入专利权 无形资产 91000 1519905.4本期发生额及余额 1753440 680734.6 1519905.43.根据记账凭证及所附的原始凭证（或原始凭证汇总表）逐笔登记各有关明细分类账（为简化，此处从略）。4.根据各种记账凭证逐笔登记总分类账（为简化，此处仅列示“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“生产成本”、“制造费用”、“应付账款”、“管理费用”等七个账户，其余从略）。总分类账户账户名称： 库存现金（表 4）2008年月 日凭证号数 摘 要 对应科目 借方 贷方借或贷 余额6 1 期初余额 借 221
24、06 5 现付 1 支付运杂费等 材料采购 1131 借 10796 15 银付 5 提现 银行存款 156000 借 1570796 15 现付 2 发放工资 应付职工薪酬156000 借 10796 19 现付 3 暂支差旅费 其他应收款 780 借 2996 28 现收 1 报销差旅费退款 其他应收款 117 借 416本期发生额及余额156117 157911 借 416账户名称： 银行存款（表 5）2008年月 日凭证号数 摘 要 对应科目 借方 贷方借或贷余额6 1 期初余额 借 4472006 2 银付 1 缴纳上月税金 应缴税费 67600 借 3796006 4 银付 2 购
25、入材料 材料采购 228150 借 1514506 8 银收 1 收到销售产品款 主营业收入365040 借 5164906 10 银付 3 支付运杂费等 材料采购 1536.6 借 514953.46 13 银付 4 支付罚款 营业外支出2600 借 512353.46 15 银付 5 提取现金 库存现金 156000 借 356353.46 16 银收 2 收到资本投入 实收资本 650000 借 1006353.46 17 银付 6 支付前欠货款 应付账款 118638 借 887715.46 21 银付 7 支付设备修理费 制造费用 910 借 886805.46 22 银付 8 支付
26、销售机构费 销售费用 14300 借 872505.46 26银收 3 取得银行借款 短期借款 130000 借 1002505.46 27 银收 4 收到前欠销货款 应收账款 608400 借 1610905.46 29 银付 9 购入专利权 无形资产 91000 借 1519905.4本期发生额及余额1753440 680734.6 借 1519905.4账户名称： 原材料（表 6）2008年月 日凭证号数 摘 要 对应科目 借方 贷方借或贷余额6 1 期初余额 借 3055006 6 转 1 （略，下同） 材料采购 196131 借 5016316 11 转 3 材料采购 102936.
27、6 借 604567.66 12 转 4 生产成本等 422500 借 182067.6本期发生额及余额299067.6 422500 借 182067.6账户名称： 生产成本（表 7）2008年月 日凭证号数 摘 要 对应科目 借方 贷方借或贷余额6 1 期初余额 借 1352006 12 转 4 （略，下同） 原材料 386100 借 5213006 30 转 8 应付职工薪酬 143000 借 6643006 30 转 10 制造费用 38610 借 7029106 30 转 11 库存商品 403000 借 299910本期发生额及余额567710 403000 借 299910账户名
28、称： 制造费用（表 8）2008年月 日凭证号数 摘 要 对应科目 借方 贷方借或贷 余额6 12 转 4 原材料 19500 借 195006 21 银付 7 （略，下同） 银行存款 910 借 204106 30 转 8 应付职工薪酬 3900 借 243106 30 转 9 累计折旧 14300 借 3861006 30 转 10 生产成本 38610 平 0本期发生额及余额38610 38610 平 0账户名称： 应付账款（表 9）2008年月 日凭证号数 摘要 对应科目 借方 贷方借或贷 余额6 1 期初余额 贷 379606 9 转 2 （略，下同） 材料采购等 118638 贷
29、1565986 17 银付6银行存款 118638 贷 379606 23 转 6 营业外收入 3523 贷 34437本期发生额及余额122161 118638 贷 34437账户名称： 管理费用（表 10）2008年月 日凭证号数 摘 要 对应科目 借方 贷方借或贷 余额6 12 转 4 领用材料 16900 借 169006 28 转 7 （略，下同） 其他应收款 663 借 175636 30 转 8 应付职工薪酬 9100 借 266636 30 转 9 累计折旧 5200 借 318636 30 转 14 本年利润 31863 平 0本期发生额及余额31863 31863 平 05
30、.根据总分类账编制总分类账户本期发生额和余额对照表，并与现金日记账、银行存款日记账和相关明细分类账以及根据明细分类账户编制的明细分类账户本期发生额和余额明细表核对相符。表 11 总分类账户本期发生额和余额对照表（试算平衡表）2008 年 6 月 单位：元期初余额 本期发生额 期末余额账户名称借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方现金 2210 156117 157911 416 银行存款 447200 1753440 680734.61519905.4 应收账款 608400 608400 其他应收款 3380 780 780 3380 原材料 305500 299067.6 422500 182
31、067.6 材料采购 299067.6 299067.6 生产成本 135200 567710 403000 299910 库存商品 559000 403000 405600 556400 制造费用 38610 38610固定资产 1095900 1095900 累计折旧 132600 19500 152100无形资产 91000 91000 短期借款 48100 130000 178100应付账款 37960 122161 118638 34437应付职工薪酬 88400 156000 156000 88400应缴税费 67600 117988 235690 185302应付利息 4160
32、4160应付股利 335400 335400实收资本 773500 650000 1423500盈余公积 327600 327600利润分配 832000 832000 主营业务收入 832000 832000 营业外收入 3523 3523 主营业务成本 405600 405600 营业外支出 2600 2600 销售费用 14300 14300 管理费用 31863 31863 财务费用 4160 4160 所得税费用 94250 94250 本年利润 1569230 552773 835523 1851980合计 3380390 33803906554410.26554410.2 458
33、0979 45809796.根据上述会计核算资料，编制有关会计报表（列示简略资产负债表和利润表）： 表 12 资产负债表编制单位：自力公司 2008 年 6 月 30 日 单位：元资产 年初数 期末数 负债及所有者权益年初数 期末数流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款其他应收款存货流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期股权投资固定资产在建工程无形资产商誉非流动资产合计（略）1520321.433801038377.62562079943800910001034800流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款应付职工薪酬应缴税费应付利息应付股利流动负
34、债合计非流动负债：长期借款非流动负债合计负债合计所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计（略）17810034437884001853024160335400825799825799142350032760010199802771080资产总计 3596879 负债及所有者权益总计3596879表 13 利润表编制单位：自力公司 2008 年 6 月 单位：元项 目 本 月 数 本 年 累 计 数一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动损益投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润8
35、32000405600143003186341603760773523260037700094250282750（略）（二）科目汇总表账务处理程序仍以自力公司资料为例，结合该账务处理程序的要求，具体处理如下：1.根据原始凭证或者原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证和转账凭证，见表 12.根据收、付款凭证登记现金、银行存款日记账，见表 2、表 3.3.根据原始凭证或原始凭证汇总表、记账凭证登记各种明细分类账（略）4.根据记账凭证，每日或定期编制科目汇总表该公司每 10 天编制一次科目汇总表表 14 科目汇总表编号：科汇 1 2008 年 6 月 1 日至 2008 年 6 月 10 日 单位：元
36、本期发生额会计科目 账目页数借方 贷方 记账凭证起讫号数库存现金 1131 现付 1银行存款 （略） 365040 297286.6 银付 1-3原材料 196131 银收 1材料采购 299067.6 196131 转 1-2应缴税费 117988 53040 应付账款 118638 主营业务收入 312000合 计 978226.6 978226.6 表 15 科目汇总表编号：科汇 2 2008 年 6 月 11 日至 2008 年 6 月 20 日 单位：元本期发生额会计科目 账目页数借方 贷方 记账凭证起讫号数库存现金 156000 156780 银行存款 650000 277238
37、现付 2-3应收账款 608400 银收 2原材料 （略） 102936.6 422500 银付 4-6材料采购 102936.6 转 3-5生产成本 386100其他应收款 780 制造费用 19500应付账款 118638应付职工薪酬 156000应缴税费 88400实收资本 650000主营业务收入 520000管理费用 16900营业外支出 2600合 计 2217854.6 2217854.6表 16 科目汇总表编号：科汇 3 2008 年 6 月 21 日至 2008 年 6 月 30 日 单位：元本期发生额会计科目 账目页数借方 贷方 记账凭证起讫号数库存现金 117 银行存款
38、738400 106210 现收 1应收账款 608400 银收 3-4生产成本 181610 403000 银付 7-9库存商品 403000 405600 转 6-17其他应收款 780 制造费用 19110 38610累计折旧 19500无形资产 91000短期借款 130000应付账款 3523应付职工薪酬 156000应缴税费 94250应付利息 4160本年利润 552773 835523主营业务收入 832000主营业务成本 405600 405600销售费用 14300 14300管理费用 14963 31863 财务费用 4160 4160所得税费用 94250 94250营
39、业外收入 3523 3523营业外支出 2600合 计 3358329 33583295.根据科目汇总表，每日或定期登记总分类账（为简化，此处仅列示“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“生产成本”、“制造费用”、“应付账款”、“管理费用”等七个账户的总账登记，其余从略）。总分类账户账户名称： 库存现金（表 17）2008年月 日凭证号数 摘 要 借方 贷方 借或贷余额6 1 期初余额 借 22106 10 科汇 1 1-10 日发生额 1131 借 10796 20 科汇 2 11-20 日发生额 156000 156780 借 2996 30 科汇 3 21-30 日发生额 117 借
40、416本期发生额及余额 156117 157911 借 416账户名称： 银行存款（表 18）2008年月 日凭证号数 摘 要 借方 贷方 借或贷余额6 1 期初余额 借 4472006 10 科汇 1 1-10 日发生额 365040 297286.6 借 514953.46 20 科汇 2 11-20 日发生额 650000 277238 借 887715.46 30 科汇 3 21-30 日发生额 738400 106210 借 1519905.4本期发生额及余额 1753440 680734.6 借 1519905.4账户名称： 原材料（表 19）2008年月 日凭证号数 摘 要 借方
41、 贷方 借或贷 余额6 1 期初余额 借 3055006 10 科汇 1 1-10 日发生额 196131 借 5016316 20 科汇 2 11-20 日发生额 102936.6 422500 借 182067.6本期发生额及余额 299067.6 422500 借 182067.6账户名称： 生产成本（表 20）2008年月 日凭证号数 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额6 1 期初余额 借 1352006 20 科汇 2 11-20 日发生额 386100 借 5213006 30 科汇 3 21-30 日发生额 181610 403000 借 299910本期发生额及余额 567710
42、 403000 借 299910账户名称： 制造费用（表 21）2008年月 日凭证号数 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额6 20 科汇 2 11-20 日发生额 19500 借 150006 30 科汇 3 21-30 日发生额 19110 38610 平 0本期发生额及余额 38610 38610 平 0账户名称： 应付账款（表 22）2008年月 日凭证号数 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额6 1 期初余额 贷 379606 10 科汇 1 1-10 日发生额 118638 贷 1565986 20 科汇 2 11-20 日发生额 118638 贷 379606 30 科汇 3 21-30 日发生额 3523 贷 34437本期发生额及余额 122161 118638 贷 34437账户名称： 管理费用（表 23）2008年月 日凭证号数 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额6 20 科汇 2 11-20 日发生额 16900 借 169006 30 科汇 3 21-30 日发生额 14963 31863 平 0本期发生额及余额 31863 31863 平 06.月终，现金、存款日记账和明细分类账分别与总分类账核对-编制试算平衡表，见表 11。7.月终，根据总分类账和明细分类账资料编制资产负债表，见表 12；利润表，见表 13。
