1、1非财务经理的财务课程财务知识小手册2我们与财务的”千丝万缕“人人都说企业高管要懂财务管理作为企业管理者，你没必要对会计业务很精通，但要知道资金是怎么来的，还要知道它是怎么没的，至少心里有本账。理解产品、销售、人力等企业运营的方方面面与财务的紧密联系，懂点财务管理，至少能使企业的管理水平更上一层楼。交代会计工作时，再也不会被当做外行了。做为一名销售经理需要懂得哪些财务知识？销售部门跟财务的联系最为密切，可谓是一对欢喜冤家。似乎每个公司都逃脱不了销售与财务的矛盾冲突。销售最关心的财务知识有哪些呢？比如对客户背景调查的时候，了解客户公司的财务实力、经营情况；销售政策的制定中，涉及的包括定价决策、返
2、利政策、现金折扣、促销方式盈利测算；销售合同中相关的财务收款、增值税问题；以及客户信用额度、信用账期，应收账款回收对了，还有差旅费，似乎也是个“烦恼”。跟财务部门多联系、勤沟通，别跟财务部门较劲儿。采购经理也需要懂得财务知识吗？采购部门直接负责公司的成本支出，对公司的财务状况有直接的影响，其实，在采购活动中运用财务知识的地方比你想象的要多。从选择供应商、谈付款条件到考核供应商，如何运用财务知识与供应商博弈？每次最佳采购量多少？企业的安全库存多少是合理的？运用财务杠杆可以降低采购成本吗？好想从财务角度找到改进采购绩效的空间。3貌似懂这些，采购也要大干一场了。生产一线人员也谈财务？开玩笑嘛公司来了
3、一个特殊的订单，生产经理觉得不可以做，但是财务经理却支持？量本利分析、作业成本法听起来有点玄乎，可是单子真的做成了。恩，以前似乎每天都钻到生产一线里去了，看来这样看来，财务报表、成本分析、营运资本、预算、税法，一个都不能少啊。别担心，轻松财务之旅即将开启一秒钟看透三大报表4秒杀资产负债表钱放在保险柜里，就是现金 钱是借来的，就是短期借款、长期借款钱自由自在的放在银行里，就是银行存款 钱是占用供货方的，就是应付账款钱压在商品里，就是存货 钱是占用内部员工的，就是应付职工薪酬钱放在客户那里，就是应收账款 钱是投入的，就是实收资本、资本公积钱在股市、债市里，就是交易性资产、持有至到期以及可供出售金融
4、资产 钱是赚来的，就是盈余公积、未分配利润钱投到外面的子公司，就是长期股权投资钱用在设备、厂房里，就是固定资产钱用于研发并有成果，就是无形资产秒杀利润表营业收入，就是通过销售活动而在资产负债表中增加的那些现金和应收款项营业成本，就是由于销售活动而在资产负债表中转走的那些存货营业税金及附加，就是交给国家的流转税，要做生意，就得留下“过路钱“销售费用，就是与销售有关的费用。比如销售人员的工资以及销售过程中发生的运输费、包装费、保险费以及广告费等，对应资产负债表的表现就是现金减少管理费用，就是管理部门发生的所有费用，比如发工资和各种报销财务费用，一般就是借钱发生的利息费用资产减值损失，在资产负债表中
5、的资产减了一块，资产少了，当然是损失了，因此，要在利润表反映投资收益，就是投在外面的股权投资的收益情况所得税费用，就是赚钱后交给国家这个最大的老板的分成Tips：成本与费用的区别费用是企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。而成本是按一定的产品或劳务对象所归集的费用。5秒杀现金流量表: 现金的流入与流出三张报表之间的关系：一个中心、两个基本点一个中心：资产负债表。两个基本点：利润表反映资产负债表中未分配利润的增减变化；现金流量表反映资产负债表中货币资金的增减变化。从会计报表的角度来讲，资产负债表所表现出来的就是“对称”之美，利润表所表现出来的是“高度”之美，而现金流量表所表现
6、出来的是“健康”之美。6财务报表中蕴藏的管理思想资产负债表的资产类项目是按流动性排列的，流动性强的资产排在前面，这其实反映了经营的实质：资产需要在流动中增值。利润表的“收入-费用=利润”等式实际上反映了管理上的最高境界：增收节支。另外，现金流量表反映企业的“血液”现金流的周转情况，因为持续经营是创造价值的基础。“收入-费用=利润”等式告诉我们，做企业实际上就是将营收规模做大的同时，努力控制成本，把毛利做上去；将毛利做上去后，还要控制费用，将利润做大。7财务分析一张图、三种能力8附表 资产负债表资 产 期末余额 期初余额 负债及所有者权益 期末余额 期初余额流动资产： 流动负债：货币资金 短期借
7、款交易性金融资产 交易性金融负债应收票据 应付票据应收股利 应付帐款应收利息 预收帐款应收帐款 应付职工薪酬其他应收款 应交税费预付账款 应付利息存 货 应付股利一年内到期的非流动资产 其他应付款其他流动资金 一年内到期的非流动负债流动资产合计 其他流动负债非流动资产： 流动负债合计可供出售金融资产 非流动负债：持有至到期投资 长期借款长期应收款 应付债券长期股权投资 其中：优先股投资性房地产 其中：永续债固定资产 长期应付款在建工程 专项应付款工程物资 预计负债固定资产清理 递延所得税负债生产性生物资产 其他非流动负债油气资产 非流动负债合计无形资产 负债合计开发支出 所有者权益（或股东权益
8、）：商誉 实收资本（或股本）长期待摊费用 其他权益工具递延所得税资产 其中：优先股其他非流动资产 其中：永续债非流动资产合计 资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益（或股东权益）合计资产总计 负债和所有者权益（或股东权益）总计编制单位： 年 月 日 单位：9利润表编制单位： 年 月 单位：项 目 本期金额 上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失
9、三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额10现金流量表编制单位： 年 月 单位：项 目 本期金额 上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金收回固定资产、无形资产、和
10、其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与经营活动有关的现金投资活动现金流入小计构建固定资产、无形资产、和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响：五、现金以现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额
