1、2012年初级会计师职称考试经济法基础第七章 支付结算法律制度本章重点：支付结算基本要求；银行结算账户的适用；银行卡交易规定、计息；汇兑、托收承付、委托收款等结算；票据权利与责任、票据行为；银行汇票、商业汇票、银行本票和支票的内容；结算纪律。第一节 支付结算概述一、支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。银行（含城乡信用合作社）（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。二、主要支付工具内容：主要
2、包括“三票一卡”和结算方式。 “三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。背景：1988 年前，以汇兑、托收承付和委托收款为主；1988 年后，以汇票、本票和支票为主即银行结算票据化地位：大额支付中主要是票据与汇兑；小额支付中主要是银行卡。三、结算原则（一）恪守信用，履约付款原则。这是办理支付结算应遵守的基本原则。（二）谁的钱进谁的账，由谁支配原则。除法律法规另有规定外，银行无权在未经存款人授权或委托的情况下，擅自动用存款人在银行账户里的资金。（三）银行不垫款原则。四、办理支付结算的基本要求（重点）（一）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中
3、国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（二）单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（三）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。1.金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的属于无效票据。2.单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章+其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（提示：单位的盖章应是财务专用章或者公章，而不是什么发票专用章）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本
4、名的签名或盖章。（四）填写票据和结算凭证的收款人名称、出票日期、金额等应当规范。单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称（排他性）；票据的出票日期必须按要求使用中文大写；票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致。【例题单选题】根据支付结算办法的规定，出票日期“3 月 20 日”的规范写法是（ ）。A.零叁月零贰拾日B.零叁月贰拾日C.叁月零贰拾日D.叁月贰拾日正确答案C答案解析月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”即日从 1-20、30 要加零。【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要
5、求的表述中，不正确的是（ ）。A.单位名称应当记载全称或者规范化简称B.银行名称应当记载全称或者规范化简称C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致正确答案C答案解析根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字【例题多选题】下列说法中，正确的有（ ）。A.对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时由原记载人视情况在更改处签章证明B.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造D.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民
6、银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证正确答案BCD答案解析对于票据和结算凭证上的可以更改的记载事项，如若更改，应由原记载人签章证明，而不是“视情况”签章证明，故 A 不对。第二节 银行结算账户一、银行结算账户种类银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。【例题判断题】个体工商户凭经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。 （ ）正确答案答案解析个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款
7、账户。财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。【例题判断题】预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为一般存款账户管理。 （ ）正确答案答案解析应作基本账户管理。二、银行结算账户的开立、变更和撤销（重点）（一）银行结算账户的开立存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。 （也可以办理异地账户开立）核准类账户：基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外） 、预算单位专用存款账户和 QFII 专用存款账户需报送人民银行核准（取得开户
8、许可证） ，其他向人民银行备案。注意时间： 中国人民银行当地分支行应于 2 个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本（或临时或专用）存款账户开户许可证。符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起 5 个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致，另有规
9、定的除外。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。【例题判断题】对于核准类银行结算账户， “正式开立之日”为中国人民银行当地分行的核准日期；对于非核准类银行结算账户， “正式开立之日”为开户银行为存款人办理开户手续的日期。正确答案（二）银行结算账户的变更存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于 5 个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于 5 个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。（三）银行结算账户的撤销撤销情况包括：1.被撤并、解散、
10、宣告破产或关闭的；2.注销、被吊销营业执照的；3.因迁址需要变更开户银行的；4.以及其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人撤销银行结算账户时，应与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人有以上第 1、2 条情形的，应于 5 个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。存款人因以上第 3、4 条情形撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后 l0 日内 申请重新开立基本存款账户。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。（四）各类银行结算账户的开立与适用1.基本存款账户
11、是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人的主要账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。【例题单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（ ）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户正确答案A2.一般存款账户一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户
12、规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和有关证明文件（例如借款合同） 。3.专用存款账户【例题单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（ ） 。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户正确答案C注意：（1）单位银行卡账户的资金（备用金）必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。4.预算单位零余额账户预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保
13、留的相应账户划拨财政部门批准的款项。引申零余额账户是一个统称，是指那些用于办理国库集中支付业务的银行结算账户，包括财政部门零余额账户、预算单位零余额账户和财政汇缴零余额账户。其中，财政部门零余额账户和财政汇缴零余额账户属于专用存款账户，预算单位零余额账户属于基本存款账户或者专用存款账户。5.临时存款账户适用范围：办理临时机构、异地临时经营活动、注册验资、增资。临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过 2 年。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。 （注意不是不付不收，也不是只付不收）6.个人银
14、行结算账户个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。【例题多选题】下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是（ ） 。A.工资、奖金收入B.稿费收入C.纳税退还D.期货交易保证金正确答案ABCD单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过 5 万元（不包含 5万元）的，应向其开户银行提供付款依据。7.异地银行结算账户适用范围：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理
15、异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件和基本存款账户开户许可证外，还应出具下列相应的证明文件：（1）异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。（2）因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。存款人需要在异
16、地开立个人银行结算账户，应出具在住所地开立账户所需的证明文件。三、银行结算账户的管理存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。【例题单选题】关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（ ） 。A.存款人应以实名开立银行结算账户B.存款人不得出租银行结算账户C.存款人可以出借银行结算账户D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用正确答案C第三节 银行卡一、银行卡的概念和分类
17、主要掌握：银行卡按是否具有透支功能分为：信用卡、借记卡。前者可以透支，后者不能透支。1.信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡、准贷记卡。【例题单选题】根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（ ） 。A.贷记卡B.专用卡C.准贷记卡D.储值卡正确答案A答案解析准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。2.借记卡按功能不同分为转账卡（含储蓄卡） 、专用卡、储值卡。【例题判断题】转账卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、
18、存取现金功能。 （ ）正确答案3.其他分类按照币种不同分为人民币卡、外币卡。按发行对象不同分为单位卡（商务卡） 、个人卡。按信息载体不同分为磁条卡、芯片（IC）卡。二、银行卡账户的使用1.银行卡申领开户。凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡；个人申领银行卡（储值卡除外） ，应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件，经发卡银行审查合格后，为其开立记名账户。银行卡及其账户只限持卡人本人使用，不得出租和转借。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。【
19、例题单选题】关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（ ） 。A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C.单位人民币卡账户不得存取现金D.单位人民币卡账户可以存入销货收入正确答案D2.银行卡注销账户。持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。【例题判断题】某贸易公司由于经营不善，接近破产,该贸易公司注销了自己的单位银行卡账户,并将卡内剩余资金转入其在 A 银行的一般存款账户。正确答案3.银行卡挂失。持卡人丧失银行卡，应立即持本人身份证件或其他
20、有效证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失。三、银行卡交易规定1.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支；单位卡不得支取现金。2.发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过规定金额。发卡银行应当对持卡人在自动柜员机取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过 2 万元人民币。储值卡的面值或卡内币值不得超过 1000 元人民币。3.准贷记卡的透支期限最长为 60 天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的 10%。【例题多选题】下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（ ） 。A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账
21、户自由转账B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算D.储值卡的面值或卡内币值不得超过 1000 元人民币正确答案ABC四、银行卡计息和收费（一）银行卡计息1.计付利息。发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡内的币值不计付利息。2.计收利息。（1）免息还款期待遇免息还款期最长为 60 天。（2）最低还款额待遇。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的，可按照发卡银行规定的最低还款额还款。贷记卡持卡人选择最低还款额方式
22、或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，应当支付未偿还部分自银行记账日起按规定利率计算的透支利息。贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，应当支付现金交易额或透支额自银行记账日起按规定利率计算的透支利息；贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整；发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的 5%收取滞纳金和超限费。（二）银行卡收费1.宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的 2%，其他行业不得低于交易金额的 1%。【例题多选题】商业银行办理银行卡收单业务向商
23、户收取结算手续费的，其标准不得低于交易金额 2%的，下列各项中，适用这一标准的商户有（ ） 。A.商业B.餐饮C.娱乐D.旅游正确答案BCD2.持卡人在他行自动取款机取款应向发卡行按规定标准缴纳手续费。（1）持卡人在其领卡城市内取款，每笔交易手续费不超过 2 元人民币；（2）持卡人在其领卡城市以外取款，每笔交易手续费为 2 元加取款金额的0.5% 1%。第四节 结算方式结算方式的种类汇兑、托收承付、委托收款以及国内信用证。一、汇兑（一）汇兑的概念及适用范围汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为信汇（邮寄）和电汇（电报）两种。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式
24、。（二）办理汇兑的程序1.签发汇兑凭证。汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。2.银行受理。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。3.汇入处理。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。支取现金的，信、电汇凭证上必须有按规定填明的“现金“字样才能办理。未填明“现金”字样需要支取现金的，由汇入银行按照国家现金管理规定审查支付。（三）汇兑的撤销和退汇汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时，应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单。汇入银行对于向收款
25、人发出取款通知，经过 2 个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。二、托收承付（一）托收承付的概念及适用范围托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。收付双方使用托收承付结算必须签有符合合同法规定的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元，新华
26、书店系统每笔的金额起点为 1000 元。【例题单选题】关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（ ）。A.托收承付只能用于异地结算B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C.收款人对同一付款人发货托收累计 3 次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务D.付款人累计 3 次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收正确答案C答案解析根据规定，收款人对同一付款人发货托收累计 3 次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人“向该付款人”办理托收；付款人累计 3 次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。（二）办理托收承付的程序重点是承付付
27、款人开户银行收到托收凭证及其附件后，应当及时通知付款。付款人应在承付期内审查核对，安排资金。承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为 3 天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起；验货付款的承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。（承付期内遇法定休假日顺延）【例题单选题】甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008 年 3 月 1 日，乙办理完发货手续，发出货物；3 月 2 日，乙到开户行办理托收手续；3 月 10 日，铁路部门向甲发出提货通知；3 月 14 日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（
28、 ）。A.3 月 2 日B.3 月 3 日C.3 月 11 日D.3 月 15 日正确答案C【例题单选题】2009 年 3 月 1 日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3 月 4 日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知 3 月 7 日、8 日、14 日和 15 日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（ ）。A.3 月 6 日B.3 月 9 日C.3 月 13 日D.3 月 16 日正确答案D答案解析3 月 4 日发出提货通知，从 3 月 5 日开始计算，10 天后是 3 月 14 日，因为 3
29、月 14 日和 15 日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为 3 月 16 日。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。逾期付款。付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分，即为逾期未付款项，按逾期付款处理。拒绝付款。对下列情况，付款人在承付期内，可向银行提出全部或部分拒绝付款：（1）没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项。（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货，或因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项。（3）未按合同规定的到货地址发货的款项。
30、（4）代销、寄销、赊销商品的款项。（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项。（6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项。（7）货款已经支付或计算有错误的款项。三、委托收款（一）委托收款的概念及适用范围单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项结算，可以使用委托收款结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用。【例题.判断题】委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，但只能适用于同城。 （ ）正确答案（二）办理委托收款的程序1.签发托收凭证。2.委托。收款人办理委托收款应
31、向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明。3.付款。银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误办理付款。（1）以银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人。（2）以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人。付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。付款人未在接到通知日的次日起 3 日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第 4 日上午开始营业时，将款项划给收款人。（三）拒绝付款付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款。以银行为付款人的，应自收到委托收款及债务证明的次日起
32、3 日内出具拒绝证明，连同有关债务证明、凭证寄给被委托银行，转交收款人；以单位为付款人的，应在付款人接到通知日的次日起 3 日内出具拒绝证明。四、国内信用证（一）国内信用证的概念及适用范围国内信用证是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出一定金额、并在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。【例题判断题】我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。 （ ）正确答案信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。信用证有效期为受益人向
33、银行提交单据的最迟期限，最长不得超过 6 个月。【例题单选题】关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（ ） 。A.国内信用证为不可撤销信用证B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金正确答案B答案解析我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。（二）办理信用证的基本程序1.开证。开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额 20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。2.通知。通知行收到信用证，应认真审核。无误的，应填制信用证通知书，连同
34、信用证交付受益人。3.议付。议付是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为。议付行必须是开证行指定的受益人开户行。议付仅限于延期付款信用证。4.付款。申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。【例题单选题】下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（ ） 。A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金B.开证行应向申请人收取不低于开证金额 30%的保证金C.议付仅限于延期付款信用证D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行应该拒绝付款正确答案C第
35、五节 票据的一般规定一、票据种类包括汇票、本票和支票。【例题单选题】下列票据中，不属于票据法调整范围的是（ ） 。A.汇票B.本票C.支票D.发票正确答案D二、票据当事人（熟悉）1.基本当事人（1）出票人。是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。（2）收款人。是指票据正面记载的到期后有权收取票据所载金额的人。（3）付款人。是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。汇票和支票的基本当事人有出票人、付款人与收款人；本票的基本当事人有出票人与收款人。2.非基本当事人（1）承兑人。是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，它是汇票主债务人。本票与支票不存在承兑人。（2）背书人与
36、被背书人。背书人是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人（转让权利方） 。被背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人（接受权利方） 。【提示】当背书连续发生时，第一次背书的被背书人就是第二次背书中的背书人。（3）保证人。是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的第三人担当。【例题多选题】根据票据法的规定，下列人员中，对行使付款请求权的持票人负有付款义务的有（ ） 。A.汇票的承兑人B.银行本票的出票人C.支票的付款人D.汇票的背书人正确答案ABC答案解析应该是被背书人。3.票据特征（1）票据是“完全有价证券” ，即票据权利完全证券化。（2
37、）票据是“文义证券” 。（3）票据是“无因证券” 。（4）票据是“金钱债权证券”请求支付一定的金钱而不是物品。（5）票据是“要式证券” 。（6）票据是“流通证券”票据可以流通转让。4.票据功能支付功能；汇兑功能；信用功能；结算功能；融资功能（贴现、转贴现和再贴现） 。三、票据权利与责任1.票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。2.票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。 （例外：税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利）取得票据享有票据权利的情形：（1）依法接受出票人签发的票据；（2
38、）依法接受背书转让的票据；（3）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据。取得票据不享有票据权利的情形：（1）以欺诈、偷盗或者肋迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的；（2）持票人因重大过失取得不符合票据法规定的票据的。【例题多选题】下列情况下，取得的票据可以享有票据权利（ ） 。A.张三明知李四偷来一张支票，李四向其转让，张三欣然接受B.甲单位以支票形式向地震灾区某小学捐款，该小学接受该支票C.作为收款人，王五依法接受一张银行本票D.丁公司因接受捐赠取得支票正确答案BCD四、票据权利的行使与保全票据权利行使和保全的方法通常包括“按期提示”和“依法证明”两种。持票人对票据债务
39、人行使票据权利，或者保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。五、票据权利丧失补救票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。1.挂失止付失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。条件：只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付范围：包括己承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。性质：挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼来补
40、救票据权利。【例题多选题】下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（ ） 。A.银行承兑汇票 B.支票C.商业承兑汇票 D.未填明“现金”字样的银行本票正确答案ABC答案解析未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。2.公示催告在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利。申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。失票人应当在通知挂失止付后的 3 日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告由此可见，挂失止付不是公示催告的必经程序。人民法院决定受理公示催告申请后发布
41、的公告应当在全国性的报刊上登载。公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起 60 日，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过 90 日。3.普通诉讼是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。六、票据权利时效（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起 2 年。见票即付的汇票、本票自出票日起 2 年。（2）持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月。（3）持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月。（4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月。【例题单选题】下列说法中，正确的是（ ） 。
42、A.票据权利时效期间是指提示付款期间B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起 3 个月C.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月D.持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 3 个月正确答案C答案解析票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念，不应混为一谈，故 A 不对；B 和 D 分别应为 6 个月。七、票据责任票据责任是指票据债务人向持票人支付票据金额的义务1.持票人应当按照下列期限提示付款：（1）见票即付的票据，自出票日起 1 个月内向付款人提示付款；（2）定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的票据，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款。对定日
43、付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的票据，付款人在到期日前付款的，由付款人自行承担所产生的责任。2.持票人依照规定提示付款的，付款人必须在当日足额付款。付款人及其代理付款人付款时，应当审查票据背书的连续，并审查提示付款人合法身份证明或者有效证件。3.票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。但不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。4.付款人依法足额付款后，全体票据债务人的责任解除。【例题单选题】下列说法中，正确的是（ ） 。A.票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人B.持票人未按照规定期限提示付款
44、的，付款人的票据责任解除C.持票人委托的收款银行的责任，限于按照票据上记载事项将票据金额转入持票人账户D.付款人委托的付款银行的责任，限于按照票据上记载事项从付款人账户支付票据金额，不必审查背书连续正确答案C八、票据行为出票、承兑、背书与保证（专指汇票）1.出票出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。注意：不得签发无对价的票据用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。票据记载事项一般分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项和记载不生票据法上的效力的事项。【例题判断题】汇票上可以记载票据法规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。 （ ） （2010 年）正确答案2.背书背
45、书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。（1）分类：按照目的转让背书（转让票据权利为目的）和非转让背书（授予他人行使一定的票据权利为目的）【提示】贴现背书是转让背书的一种。非转让背书委托收款背书和质押背书。【例题判断题】委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托的票据权利。但是，被背书人不得再以背书转让票据权利。 （ ）正确答案（2）背书记载事项。背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时，必须记载背书人名称。（3）以背书转让的票据，背书应当连续转让票据的背书人与受让票据的被背书人在汇票上的签章依次前
46、后衔接。【例题判断题】以下为某银行转账支票背面背书签章的示意图。该转账支票背书连续，背书有效。 （ ）正确答案（4）不得进行的背书，包括条件背书、部分背书、限制背书、期后背书【例题单选题】背书人甲将一张 100 万元的汇票分别背书转让给乙和丙各 50 万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是（ ） 。A.背书无效B.背书有效C.背书转让给乙 50 万元有效，转让给丙 50 万元无效D.背书转让给乙 50 万元无效，转让给丙 50 万元有效正确答案A3.承兑汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为，仅适用于商业汇票。（1）定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付
47、款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1 个月内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。【例题单选题】A 公司于 2009 年 4 月 20 日开出 5 万元的见票后 3 个月商业承兑汇票支付给 B 公司货款，则 B 公司最迟提示承兑的期限是（ ） 。A.2009 年 5 月 20 日B.2009 年 6 月 20 日C.2009 年 7 月 20 日D.2009 年 8 月 20 日正确答案A（2）付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起 3 日内承兑或者拒绝承兑。（3）付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视
48、为拒绝承兑付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。4.保证票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。（1）范围：国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门作为票据保证人的，票据保证无效，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷，国家机关提供票据保证的，以及企业法人的分支机构在法人书面授权范围内提供票据保证除外。（2）保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。（3）被保证的票
49、据，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任。（4）保证不得附有条件；附有条件的，不影响对票据的保证责任。【例题单选题】A 公司向 B 公司购买货物，以一张 C 公司为出票人的汇票支付货款，并请 D 公司担保。D 公司在汇票背书栏签注：“若汇票出票真实，本公司愿意担保 ”。后发现 C 公司不存在，则 D 公司对该汇票的责任是（ ） 。A.承担一定赔偿责任B.只承担一般保证责任，不承担票据保证责任C.应当承担票据保证责任D.可以不承担责任正确答案C九、票据追索票据追索适用于两种情形，分别为到期后追索和到期前追索。到期后追索，是指票据到期被拒绝付款的，持票人对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使的追索。到期前追索，是指票据到期日前，持票人对下列情形之一行使的追索：（1）汇票被拒绝承兑的；（2）承兑人或者付款
