增值税进项税额和销项税额

1、A06330投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表纳税人名称 纳税人识别号 税款所属时间 年 月核定的单耗数量（吨）期初库存农产品数量（吨）期初平均买价（元/吨）当期购进农产品数量（吨）当期买价（元/吨） 平均购买单价（元/吨）当期销售货物数量（吨）扣除率（%）当期允许抵扣农产品进项税额（元）序号 产品名称耗用农产品名称L1 L2 L3 L4 L5 L6=（L2*L3+L4*L5）/（L2+L4） L7 L8 L9=L7*L1*L6*L8/（1+L8）合 计【表单说明】1.采用投入产出法计算农产品增值税进项税额的试点纳税人填列本表。。

2、附件 5购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表纳税人名称 纳税人识别号 税款所属时间 年 月当期耗用农产品数量（吨）期初库存农产品数量（吨）期初平均买价（元/吨）当期购进农产品数量（吨）当期买价（元/吨）农产品平均购买单价（元/吨）扣除率（13%）当期允许抵扣农产品进项税额（元）序号 产品名称 耗用农产品名称L1 L2 L3 L4 L5L6=（L2*L3+L4*L5）/（L2+L4） L7 L8=L1*L6*L7/(1+L7)合 计注：1.购进农产品不构成货物实体的试点纳税人填列本表。2.投入多种农产品原料生产一种或多种产品的，应分别不同。

3、购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表【分类索引】 业务类别申报纳税 表单类型纳税人填报 设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告 （国家税务总局公告2012第 35 号）【表单】购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表纳税人名称 纳税人识别号 税款所属时间 年 月当期销售农产品数量（吨）损耗数量农产品购进数量损耗率（%）期初库存农产品数量（吨）期初平均买价（元/吨）当期购进农产品数量（吨）当期买价（元/吨） 农产品平。

4、投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表【分类索引】 业务类别申报纳税 表单类型纳税人填报 设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告 （国家税务总局公告2012第 35 号）【表单】投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表纳税人名称 纳税人识别号 税款所属时间 年 月核定的单耗数量（吨）期初库存农产品数量（吨）期初平均买价（元/吨）当期购进农产品数量（吨）当期买价（元/吨） 平均购买单价（元/吨）当期销售货物数量（吨）扣除率（%）当期允。

5、附件 2投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表纳税人名称 纳税人识别号 税款所属时间 年 月核定的单耗数量（吨）期初库存农产品数量（吨）期初平均买价（元/吨）当期购进农产品数量（吨）当期买价（元/吨） 平均购买单价（元/吨）当期销售货物数量（吨）扣除率（%）当期允许抵扣农产品进项税额（元）序号 产品名称耗用农产品名称L1 L2 L3 L4 L5 L6=（L2*L3+L4*L5）/（L2+L4） L7 L8 L9=L7*L1*L6*L8/（1+L8）合 计注：1.采用投入产出法计算农产品增值税进项税额的试点纳税人填列本表。2.投入多种农产品原料生产一种或多种产品的，应分别。

6、成本法核定农产品增值税进项税额计算表纳税人名称 纳税人识别号 税款所属时间 年 月扣除率（%）当期主营业务成本（元）农产品耗用率（%）当期允许抵扣农产品进项税额（元）序号 产品名 称L1 L2 L3 L4=L2*L3*L1/（1+L1）合 计 【表单说明】1.采用成本法计算农产品增值税进项税额的试点纳税人填列本表。2.对以单一农产品原料生产多种货物或者多种农产品原料生产多种货物的，应分别不同产品填列本表。3.各项数据均保留两位小数。。

7、A06277农产品增值税进项税额扣除标准备案表农产品增值税进项税额扣除标准备案表纳税人识别号纳税人名称备案所属期起备案所属期止 备案事项序号产品名称购进农产品用途期初库存农产品数量期初平均买价当期购进农产品单价损耗数量购进数量损耗率备案人 备注 纳税人声明：本表是根据财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知和国家有关税收规定填报的，是真实的、完整的。法定代表人（签字）： 年 月 日受理人： 税务机关（章） 年 月 日【表单说明】无。

8、附件 1农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）税款所属时间 年 月 纳税人识别号纳税人名称(公章)序号 核定方法 当期允许抵扣农产品增值税进项税额（元） 备注投入产出法 1 以购进农产品为原料生产货物成本法 2 购进农产品直接销售 3 购进农产品用于生产经营且不构成货物实体 合 计 。

9、A06329农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）税款所属时间 年 月 纳税人识别号纳税人名称(公章)序号 核定方法 当期允许抵扣农产品增值税进项税额（元） 备注投入产出法 1 以购进农产品为原料生产货物成本法 2 购进农产品直接销售 3 购进农产品用于生产经营且不构成货物实体 合 计 【表单说明】无。。

10、现行增值税政策规定,一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：进项税额=买价扣除率。买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。农产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的农业产品征税范围注释所列的自产农业产品。因此，一般纳税人购进农产品可以按照 13%计算抵扣增值税进项税额的普通发票有：（1）自行开具的收购发。

11、农产品增值税进项税额核定扣除备案登记表纳税人名称 纳税人识别号经营地址 联系电话纳税人办理扣除标准备案登记的产品情况购进后直接用于销售的农产品名称上年度农产品销售数量上年度该农产品购进数量上年度该农产品损耗数量 损耗率（%）序号1 2 3 4 5=431234纳税人申请一件及声明：此表所填写数据均属于本单位的实际生产经营情况。现申请就购进后直接用于销售的上述农产品，按照财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知（财税（2012）38 号）规定，办理农产品增值税进项税额扣除标准的备案登记。经。

12、农产品增值税进项税额扣除标准备案表纳税人识别号纳税人名称备案所属期起 备案所属期止 备案事项序号产品名称购进农产品用途期初库存农产品数量期初平均买价当期购进农产品单价损耗数量购进数量损耗率备案人 备注 纳税人声明：本表是根据财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知和国家有关税收规定填报的，是真实的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日受理人： 税务机关（章） 年 月 日。

13、进项税额转出的几种计算方法一、还原法 1（一）含税支付额还原法 1（二）含税收入还原法 2二、比例法 2（一）成本比例法 2（二）收入比例法 3具体例子说明 4进项税额转出的几种计算方法根据现行税法的规定，增值税一般纳税人发生下列情形时，应转出进项税额：已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务改变用途的；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务；因进货退出或折让收回的增值税额；因购买货物而从销货方取得的各种形式的返还资金。其中有些进项税额转出可以根据相应的扣除率直接计算确定，有些则。

14、如何正确区分增值税视同销售和进项税额转出？答：（一）增值税视同销售1、增值税视同销售是指会计上不按销售做账,不确认收入和成本,但税法要求视同销售处理,并按正常销售征收增值税。2、下列行为,视同销售货物:根据我国增值税暂行条例实施细则,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物（【飞、机、投、分、赠】）: (1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项。

15、税总规范农产品增值税进项税额核定 核心提示：近日，国家税务总局发布关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告 （国家税务总局公告 2012 年第 35 号） 。 近日，国家税务总局发布关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告 （国家税务总局公告 2012 年第 35 号） ，对部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除做出有关规定。公告如下：为进一步规范农产品增值税进项税额核定扣除政策，加强税收征管，根据财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知。

16、 在我国，增值税实行的是税款抵扣制度，按增值税暂行条例规定，一般纳税企业当期应纳的增值税为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。在会计实务上，当期可以抵扣的进项税额在“应交税金-应交增值税（进项税额）”账户反映。但在实际中，已购进货物（已入账）进项税额有些不能从当期销项税额中抵扣，应将其从“应交税金-应交增值税（进项税额）”账户中转出，在“应交税金-应交增值税（进项税额转出）”账户反映。由于不能抵扣的进项税额的发生情况不同，在会计上的处理也就不同。介绍几种增值税不能抵扣税款的会计处理方法：一、货物在。

17、增值税进项销项税额的确认及会计处理,销项税额抵减会计处理,销项税额17%进项是11%,进项销项税额会计分录,增值税销项税额会计处理,销项税额和进项税额,进项销项税额,增值税进项销项税额,哪些进项准予从销项税额中抵扣,进项销项税额结转分录。

18、增值税进项税额转出的几种情况我国增值税实行进项税额抵扣制度，但在一些特定情况下，纳税人已经抵扣的进项税额必须转出。目前进项税额的转出主要有以下几种情况：（1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；（2 ）纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。这两种情况已抵扣的进项税额之所以要转出，是因为原购进货物或应税劳务不能产生增值税销项税额，已抵扣的进项税额失去了抵扣的来源。其他需要转出进项税额的情况有，商业企业收到供货企业的平销返利，出口企业按“免、。

19、增值税进项税额的纳税筹划2011-10-20 16:24 中国税务报 【大 中 小】【打印】【我要纠错】一、结算方式的筹划作为生产资料购入方的增值税纳税人为了达到企业利润最大化目标，可以对购入的生产资料的成本费用进行筹划，进项税的税收筹划就是其中的一个可行点。购货方购入货物的结算方式可以分为现金采购、赊购、分期付款。从纳税筹划角度应尽量选择分期付款、分期取得发票。一般企业在购货过程中采用先付清款项、后取得发票的方式，如果材料已经验收入库，但货款尚未全部付清，供货方不能开具增值税专用发票。按税法规定，纳税人购进货物或。

20、增值税进项税额和销项税额 我感到你首先要搞清楚什么是增值税 增值税简单的说是对增值额的课税 换句话说纳税的依据 税基 是增值额 无论从事加工制造的工业企业 还是从事商品流通的商业企业 它在进行生产经营的先决条件是购买原材料 商品 之后才能够运用购买来的原材料 商品 进行生产和流通 2 我们在这里以工厂为例做个简单的介绍 假如有个印刷厂 主要从事书籍 宣传品的印刷工作 它要印刷 除了必备的印刷机和工。