XXXX经济法第五章3

1、一）基本规定,【考题判断题】（2013年）根据企业所得税法律制度的规定，居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
（ ） 正确答案 答案解析非居民企业境内设立机构、场所的，应当就所设机构、场所取得的来源于境内的所得，及发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。
【考题单选题】（2014年）下列不应缴纳企业所得税的是（ ）。
A.社会团体 B.合伙企业C.事业单位 D.民办非企业单位 正确答案B 答案解析企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
,【考题多选题】（2016年考生回忆）根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A.国有独资公司 B.合伙企业C.个人独资企业 D.一人有限责任公司 正确答案AD 答案解析合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。
（四）所得“来源”。

2、让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外。
依法属于国家所有的自然资源，所有权可以不登记。
,所谓登记要件模式，是指登记是不动产物权变动的生效要件，未经登记，不动产物权不发生变动。
公式：有效的债权行为+登记=不动产物权变动,第14条 不动产物权的设立、变更、转让和消灭，依照法律规定应当登记的，自记载于不动产登记簿时发生效力。
第15条 当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效；未办理物权登记的，不影响合同效力。
,登记对抗模式，是指未经登记，物权的变动在法律上也可有效成立，但只能在当事人之间产生效力，不能对抗善意第三人。
有效的债权行为=不动产物权变动+登记第三人,地役权： 第158条：地役权自地役权合同生效时设立。
当事人要求登记的，可以向登记机构申请地役权登记；未经登记，不得对抗善意第三人。
,土地承包经营权： 第127条 土地承包经营权自土地承包经营权合同生效时设立。
县级以上地方人民政府应当向土地承包经营权人发放土地承包经营权证、林权证、草原使用权证，并登记造册，确认土地承包经营权。

3、境外 ， 但在境内建立机构 、场所的，且取得的所得与该机构有实际联系的 税率 25%（ 2） 在境内未建立机构 、场所，或所得与机构场所没有实际联系的，但有来源于我国境内所得的企业 税率 20%非居民企业就其 来源于中国境内 所得 ，以及 发生在 境外但与机构有实际联系 的所得 ，为征税对象2018年真题多项根据企业所得法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（ ）A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入【 答案 】 ABD二、应纳税额的计算应纳 所得税额 =应纳税 所得额 *适用税率即：企业所得税的计税依据是应纳税所得税，应纳税 所得额 的确定影响着 所得税额 的最终结果。
第一部分 ：居民企业 所得额 的确定方法 应纳税 所得额 =收入总额 -不征税收入 -免税收入 -各项扣除 -弥补亏损7注意： 发生 亏损 年度，准予向以后年度结转，用以后年度的所得 弥补 ，但最长不超过 5年 (P17。

4、第三节 公司法律制度概述,一公司的特征P131二公司的法律人格P132三有限责任制度及其例外P133四股东权保护 P135一股东资格的界定1.记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利。
2.未在公司登记机关登记的不得对抗第三人。
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