税制改革与纳税筹划

1、税务会计与纳税筹划,台州学院经贸管理学院会计系张洋海 手机：13819683997 短号：623997 Email:zhyhsupertzc.edu.cn,2 增值税的会计核算与税务筹划,教学目标与要求：熟悉增值税的相关政策规定掌握增值税涉税经济业务的会计处理清楚增值税纳税筹划的基本思路与技巧,教学内容提要：2.1 增值税概述2.2 一般纳税人增值税的计算与申报2.3 一般纳税人增值税的会计核算2.4 小规模纳税人增值税的计算、核算与申报2.5 增值税的税务筹划,2.1 增值税概述,2.1.1 增值税的涵义与特点 2.1.2 增值税的征税范围与纳税人 2.1.3 增值税的税率与征收率 2.1.4 。

2、会计信息化大讲堂增值税改革及相关纳税筹划,主办：用友软件股份有限公司 承办：贵阳硕鸿软件技术公司,总经理致词贵阳硕鸿软件技术公司总经理苏志宝,增值税改革及相关纳税筹划,用友软件股份有限公司 张泽艺,2、如何科学以纳税筹划方式应对？,内 容,3、信息化环境下的增值税业务的快速应对,1、增值税改革政策解读,会计信息化大讲堂,增值税改革的背景在全国范围内全面实施的增值税转型改革，将起到促进企业发展、刺激经济增长的作用，从而有利于国家保经济增长宏观调控目标的实现。同时，增值税转型改革的全面推开，也标志着我国实施的财政政。

3、,纳税筹划,企业重组与债务重组的纳税筹划,第一节企业重组与债务重组概述第二节企业合并行为中的纳税筹划第三节企业分立行为中的纳税筹划第四节企业债务重组的纳税筹划,第一节企业重组与债务重组概述,一、企业重组与债务重组的概念二、企业重组与债务重组的形式三、企业重组与债务重组的涉税规定（此处应该按照关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知财税200959号文件的精神进行调整，后面纳税筹划的案例同时调整）,第二节企业合并行为中的纳税筹划,一、法律规定1资产并购中被并购方涉税规定：（1）有形动产交易涉及增值税、消费税。

4、企业并购与重组的纳税筹划 策略与技巧,主讲：李继贞 2008/03/30,第一讲 纳税筹划的基本知识,一、纳税筹划的概念,纳税筹划是纳税人在法律许可的范围内，根据政府的税收政策导向，通过对经营活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择，以尽可能地减轻税收负担，获得税收利益的合法行为。,二、纳税筹划的起源与发展,（一）纳税筹划能够实施的两个关键条件1、法制的完备。2、国际惯例。 （二）我国纳税筹划始于两个事件1、中国税务报每周一期纳税筹划周刊。2、高校开设纳税筹划课程。,三、纳税筹划产生的条件,（一）税法规定本身存在纳税筹。

5、税制改革与企业财务管理,主讲人：XXX,北京人流医院：www.kkk120.com,税制改革与企业财务管理,税制改革背景税制改革内容企业税收筹划企业财务管理,七项税制改革的内容,出口退税体制改革统一各类企业税收制度增值税由生产型改为消费型，将设备纳入增值税抵扣范围完善消费税，适当扩大税基改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得税制实施城镇建设税费改革，条件具备时对不动产开征统一规范的物业税，相应取消有关收费在统一税政前提下，赋予地方适当税政管理权。创造条件逐步实现城乡税制统一,改革之一：出口退税体制改革,改革原则。

6、,2,企业纳税风险控制与税收筹划,主讲人： 李记有,3,李记有：硕士研究生、高级会计师、中国注册税务师，国家会计学院客座教授，清华大学特聘教授，中国税收筹划网CEO、致通振业财税咨询连锁机构董事长、全国知名税收筹划实战运作专家，曾为全国上百家企业担任高级税务顾问，设计最优纳税方案。在国内首先创立税收筹划“变量引进”和“因素分析”两大学说，纳税安全控制（TSC）系统首席设计师。是中央电视台、中国税务报、中国财经报的税收筹划访谈嘉宾，并多次在全国几十个大中城市举办专场报告会。,李记有简介,4,第一部分 控制纳税风险是。

7、2012秋学期 税务会计与税收筹划,韩 晓 晨工商管理学院,内容安排,现行税法 税务会计 税务筹划,本课主要参考书,盖地 编著 ，税务会计与纳税筹划（第六版），东北财经大学出版社，2010年8月 梁云风 编著.税务筹划实务 ，西蒙与舒斯特国际出版公司 ，2011年5月 中国注册会计师协会 编著，税法，经济科学出版社，2011年5月 任海芝 韩晓晨 编著，国家税收，经济科学出版社，2010年8月,本课程性质,税法与会计准则对具体经济事项的处理存在差异，要求针对税法进行纳税调整。学习税务会计有很强的实践性。 税收筹划是纳税人依据现行税法，在遵守税。

8、,技术研发与纳税筹划方案设计,根据财税199410号文财政局、国际税务总局关于对科研单位取得的技术转让收入免征营业税的通知规定：为了鼓励技术引进和推广，对科研单位取得的技术转让收入免征营业税。,一、技术服务与技术转让,技术转让是指有偿转让专利和非专利技术的所有权或使用权的行为。科研单位转让技术，应持各级科委技术市场管理机构出具的技术合同认定登记证明，想主管税务机关提出申请。由主管税务机关批准后，可以享受免征营业税待遇。,技术转让合同书，规定其适用于非专利技术转让合同、专利技术转让合同、专利申请权转让合同等。

9、,薪酬激励与纳税筹划方案设计,工资薪金的筹划对企业来讲也非常重要，尤其是对某些劳动密集型企业或高科技类企业来讲，工资薪金支出占其成本的很大比例，所以工资薪金的筹划在这些企业当中就显得尤为重要了。企业工资薪金筹划主要涉及到企业内部职工的个人所得税中的工资、薪金及劳务报酬的课税。虽然这些个人所得税是由个人自己负担的，但如果企业能够进行精心的筹划，不但对职工有利，而且对企业也会产生有利的影响。,一、工资薪金的纳税筹划,为职工提供福利性支出 均衡发放工资奖金 灵活安排工资薪金和劳务报酬,随着中国经济发展，个人。

10、税制改革与税收政策解读,山东财政学院 神方立 Email:shenflchinaacc.com,第一部分 我国税收制度改革,一、“十五”期间税制改革综述 二、“十一五”期间税制改革的重点 三、2006年税改动态 四、企业所得税改革的内容及影响 五、增值税改革的内容及影响,“十五”期间税改综述,一是自2006年1月1日起废止农业税条例 ，标志着延续了2600年的农业税从此退出了历史舞台。 二是积极实施出口退税改革。从2002年起对生产企业自营或委托出口货物全面推行免抵退税管理办法，2004年实行出口退税机制改革，实现了“新账不欠，老账要还”，2005年进一步完。

11、,2、(1)计算2008年应交企业所得税和当期所得税费用会计利润：1200万元会计折旧： 2007年应提折旧=6002/10=120（万元） 2008年应提折旧额=（600120）2/10=96（万元）税法折旧 2007年应提折旧=600/10=60万元 2008年应提折旧=60万元 2008年应调增应纳税所得额=（96-60）=36（万元） 2008年应交所得税 =（1200+36+200+100+30）25% =391.5(万元) 当期所得税费用=391.5(万元),(2) 计算2008年应确认的递延所得税资产、递延所得税负债和递延所得税费 2008年固定资产的账面价值=600-120-96=384(万元) 2008年固定资产的计税基础=600-60-60=480(万元)。

12、1,第2章增值税 会计,学习目的和要求： 通过学习，要求掌握如下内容： 1、增值税的征收范围 2、一般纳税人和小规模纳税人的划分 3、增值税税率 4、一般纳税人税额计算及会计处理 5、小规模纳税人的税额计算及会计处理,2,一、增值税概述增值税是对我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。,3,4,（一）增值税的纳税人,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税义务人。参照国际。

13、第6章 营业税会计 学习目标 6.1 营业税概述 6.2 营业税的计算 6.3 营业税的会计处理,第一节 营业税概述 6.1.1营业税的纳税人 6.1.2营业税的纳税范围 6.1.3营业税的税目、税率 6.1.4营业税的纳税期限、纳税地点 6.1.5营业税的减免 6.1.6营业税扣缴义务人 6.1.7几种经营行为的税务处理 1）兼营不同税目（税率）的应税行为 2）混合销售行为 3）兼营非应税项目的应税行为,一、纳税人与扣缴义务人的基本规定 P185在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。 单位以承包、承租、挂。

14、第一章纳 税 筹 划 概 述,第一节 纳 税 筹 划 概 念,一、纳税筹划的概念,纳税筹划：是指纳税人在保障国家利益的前提下，在税法允许范围内、在纳税义务发生之前通过对投资、经营、理财等进行周密策划，实现纳税最小化、企业价值最大化的一种经济行为。纳税筹划概念的三层含义：（一）纳税筹划的主体是纳税人（二）纳税筹划的前提是不违反税法（三）纳税筹划的实质是节税,二、纳税筹划的特点,合法性筹划性整体性目的性专业性风险性,第二节 纳税筹划的职能和作用,一、纳税筹划的职能,纳税筹划的职能是为纳税人减轻税负，实现企业价值最大化。。

15、1,天津大学管理学院课程,税收实务与纳税筹划,主讲人：梅世强 天津大学管理学院 2010.5,2, 教材及参考书籍：,1.税务会计与税收筹划，王素荣编著，机械工业出版社，2008年4月第一版2.中国税制，胡怡建编著，科学出版社，2007年1月第一版3.税法，注册会计师考试用书，2009年4.纳税筹划，苏春林编著，北京大学出版社，2005年8月第1版。,3,案例分析一背景资料：,某内资企业准备与外国企业联营投资设立中外合资企业，投资总额为6000万元，注册资本为3000万元；中方投入注册资本1200万元，占40%股份，外方1800万元，占60%。中方准备以自己使用过。

16、薪酬激励与纳税筹划方案设计,工资薪金的筹划对企业来讲也非常重要，尤其是对某些劳动密集型企业或高科技类企业来讲，工资薪金支出占其成本的很大比例，所以工资薪金的筹划在这些企业当中就显得尤为重要了。企业工资薪金筹划主要涉及到企业内部职工的个人所得税中的工资、薪金及劳务报酬的课税。虽然这些个人所得税是由个人自己负担的，但如果企业能够进行精心的筹划，不但对职工有利，而且对企业也会产生有利的影响。,一、工资薪金的纳税筹划,为职工提供福利性支出 均衡发放工资奖金 灵活安排工资薪金和劳务报酬,随着中国经济发展，个人收。

17、我国当前的税收环境与税制改革庞凤喜中南财经政法大学财税学院青岛 2010.7.17-18本讲主要内容 当前我国税收的地位 当前我国经济内在的结构性矛盾 当前税收实践中存在的问题 新一轮税改 企业所得税改革 增值税改革 营业税改革 税制发展的基本趋势与改革思路税收地位不断提高 政府财政收入的变迁：税收已成为政府预算内最基本的收入来源计划经济下，财政收入分配：先扣后分1953年，关于实行粮食的计划统购和计划供应的命令1956年，国营企业、事业和机关工资等级制度市场经济下，财政收入分配：先分后扣 公民个人产权制度初步形成：征纳税关。

18、聚成华企在线商学院,纳税筹划技巧与实战 (上) 讲师：章从大,课 程 目 录,一. 纳税筹划兴起的背景以及概念 二. 纳税筹划的基本类型及其特点 三. 纳税筹划的五大环节及其基本程序 四. 纳税筹划的基本方法,纳税筹划基本方法,组织形式筹划 形式转化筹划 多步交易筹划 化整为零筹划,二点一线法 销售方式筹划 合并与分立筹划 临界点筹划,世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。面对国家税收：愚者逃税，蠢者偷税，智者避税，高者筹划。,一. 纳税筹划兴起的背景及概念,A. 现象之一：几乎100%的企业偷逃税 1. 法律对偷税的界定 2. 企业。

19、,纳税筹划理论与实务,2007-05，福布斯最新出炉的“全球税负痛苦指数排行榜”显示，中国税负痛苦指数是152，排名全球第三、亚洲第一。全球第一和第二分别是法国和比利时，税负痛苦指数是166.8和156.4。阿拉伯联合酋长国的指数全球最低。2007-01，世界银行与普华永道近日联合公布了一份全球纳税成本的调查报告，中国内地由于“每年872小时的纳税时间、47项需缴纳的税种、77.1%的总税率”，在175个受调查国家(地区)中，排名第168位，纳税成本高居第八位。,野蛮者抗税无知者偷税糊涂者漏税精明者进行纳税筹划,CEO要认识和重视CFO要有筹划意识,。

20、1,税制改革与纳税筹划,2,第一部分:纳税筹划的基本 原则与基本技术,一、纳税筹划的基本原则（一）合法性原则（遵照性原则） 1、税法的组成 （1）税收基本法（税法通则） （2）税收实体法 （3）税收程序法,3,2、涉及税务筹划的其他相关法规（1）会计法（2）财务管理法（3）公司法（或企业法）（4）经济合同法（5）行政诉讼法（6）行政复议 等等,4,由合法性原则引申出的纳税筹划的基本定义,一、纳税筹划与偷税的区别二、纳税筹划与避税的区别三、纳税筹划的定义 1、纳税人主动按照税法的导向调整自己的经营生产及核算分配结构 2、在存在着两。