如何编制全面预算

1、2016年全面预算编制和控制刘向前2015年10月16日,目录,一、2015年预算完成情况通报(10-12月为预估） 二、2015年集团及各医院规划完成情况分析及反思 三、2016年全面预算编制与管控思路 四、全面预算编制、管控流程 五、全面预算各版块编制、执行、跟踪、控制、考评 1、营业额编制、执行、跟踪、控制、考评经营中心 2、人力资源投资预算编制、执行、跟踪、控制、考评人力资源中心 3、固定资产投资预算编制、执行、跟踪、控制、考评后勤保障中心 4、广告费投资预算编制、执行、跟踪、控制、考评营销中心 5、费用预算编制、执行、跟踪、控制、。

2、1,全面预算管理与风险控制,王景江,中国注册会计师 北京托众管理咨询公司总经理北京同道兴会计师事务所合伙人财务执行力培训网首席培训师原国际永道会计公司高级顾问中国企业联合会客座教授国家会计学院客座教授世界税收联合会财税研究员 清华大学、北京大学客座教授时代光华高级培训师,2,王景江教授,著名财税和管理咨询专家、职业培训师、中国注册会计师，企业财务执行力网首席培训师，北京托众管理咨询有限公司总经理、首席财务咨询顾问，北京同道兴会计师事务所合伙人，北京信永中和会计师事务所高级顾问。我国最早加盟国际会计公司从事。

3、第三章 全面预算的编制方法,课前甜点，笑一笑,有一次带外甥女去极地馆看企鹅，小姑娘一脸好奇地问我：“小姨，为什么这的企鹅都是男孩子呢？” 我说：“你怎么知道？里面有女企鹅啊” 她不高兴地撇了嘴说：“才不是呢，女企鹅都是头上扎蝴蝶结的！”,课前甜点，笑一笑,西游记中里面沙僧说的最多的台词： 1.大师兄！师傅被妖怪抓走了！ 2.二师兄！师傅被妖怪抓走了！ 3.大师兄！二师兄被妖怪抓走了！ 4.大师兄！师傅和二师兄都被妖怪抓走了！5.师傅，大师兄说的对 6.大师兄，二师兄说的对 7.二师兄，大师兄说的对,课前甜点，笑一笑,以关心。

4、第三章全面预算的编制方法,十八般武器，到底哪种武器最适合,正确选择预算编制方法，不仅可以有效提高预算的编制效率，而且对于提高预算指标的准确性和恰当性也是至关重要的常用的预算编制方法主要有固定预算法、弹性预算法、零基预算法、增量预算法、滚动预算法、概率预算法和作业预算法等。,第三章 全面预算的编制方法,第三章 全面预算的编制方法第一节 固定预算与弹性预算法,一、固定预算法固定预算法又称静态预算法，是编制预算最基本的方法。它是以预算期内某一固定业务活动水平为基础，来确定相应预算指标的预算编制方法。一般情况下。

5、预算控制 - -从战略思维到执行,Dr.章显中,Activity Based Budgeting (ABB)Dynamic On demand,1预算控制的战略定位1-1企业资源的优化配置,一、预算控制的战略定位1-1企业资源的优化配置1-1-1资源优化配置是管理层的责任,管理层对资源的责任资源的最佳配置实现资源所有者的利益最大化责任的法律基础-受托契约责任 管理者利益不得与公司利益冲突 最大善意地谋求股东利益 不得以受托关系谋取私利,1预算控制的战略定位1-1企业资源的优化配置1-1-2 预算是实现企业资源配置的最佳手段,预算以经营目标为起点 从目标到资源投入（预算筐） 资源与目。

6、如何编制科研项目经费预算,财务处-2008年6月30日,科研预算编制的原则要求,一、科研预算编制的原则要求（一）坚持三性原则。项目预算编制应当根据项目任务的合理需要，坚持目标相关性，政策相符性和经济合理性原则。,科研预算编制的原则要求,1、目标相关性：预算的支出内容要紧紧围绕项目要实现的总体目标，不能偏离目标，不能安排和项目目标不相关或关系不紧的支出内容。不能把改善单位的科研条件和缓解经费压力同科研项目混在一起。,科研预算编制的原则要求,2、政策相符性：符合国家的财政政策、财务制度、政府集中采购制度、海关进口审。

7、星级酒店全面预算编制全过程,目录,一、什么叫预算 二、为什么要编制预算 三、预算编制的作用 四、编制预算的责任部门和人员 五、预算的编制过程 六、酒店收入预算编制 七、酒店成本费用预算编制 八、合并报表-酒店损益预算表 九、预算控制 十、案例：以预算管理为导向的管理控制体系 十一、酒店预算管理中存在的问题,预就是预先、预测，算就是测算、计算。 .预算可以指所有的人包括法人和自然人如政府、社会团体、企业、事业单位、其它一切组织以及家庭与个人在一定期间（年、季、月）的收支计划。 预算是运用货币及其数量形式反映企业未。

8、1,全面预算管理与风险控制,王景江,中国注册会计师 北京托众管理咨询公司总经理北京同道兴会计师事务所合伙人财务执行力培训网首席培训师原国际永道会计公司高级顾问中国企业联合会客座教授国家会计学院客座教授世界税收联合会财税研究员 清华大学、北京大学客座教授时代光华高级培训师,2,王景江教授,著名财税和管理咨询专家、职业培训师、中国注册会计师，企业财务执行力网首席培训师，北京托众管理咨询有限公司总经理、首席财务咨询顾问，北京同道兴会计师事务所合伙人，北京信永中和会计师事务所高级顾问。我国最早加盟国际会计公司从事。

9、如何编制科研项目经费预算,科研预算编制的原则要求,一、科研预算编制的原则要求（一）坚持三性原则。项目预算编制应当根据项目任务的合理需要，坚持目标相关性，政策相符性和经济合理性原则。,科研预算编制的原则要求,1、目标相关性：预算的支出内容要紧紧围绕项目要实现的总体目标，不能偏离目标，不能安排和项目目标不相关或关系不紧的支出内容。不能把改善单位的科研条件和缓解经费压力同科研项目混在一起。,科研预算编制的原则要求,2、政策相符性：符合国家的财政政策、财务制度、政府集中采购制度、海关进口审批、环境保护、消防安全。

10、财务管理-预算编制全面预算管理编制的思路,培训讨论会提纲,全面预算管理框架与整体设计思路 业务与收入预算编制 市场经营预算编制 网络运行预算编制 IT支撑预算编制 综合管理预算编制 资本支出预算编制 预算财务报表生成 预算报告体系 MIS系统的调整建议,全面预算管理框架与整体设计思路,全面预算管理总体框架思路 全面预算管理的流程 预算模版 全面预算管理的组织保障 全面预算管理对日常工作的指导 预算系统与MIS系统的关系,整个公司各级管理层给其下级单位设定分解后的业务目标。各层级业务单位根据目标制定业务计划、提出投资需求,业。

11、1,预算编制与执行方法和技巧,2,目 录,企业预算组织建立与协调,预算目标确定与编制基本方法,预算具体编制方法和技巧,预算执行程序和控制方法,3,.企业全面预算管理概述,企 业 方 针,外部环境分析,内部条件分析,公 司 战 略,中长期 计划,短期计划,预算管理,日常经营,反馈,控制,资本预算,企业 规划,4,经营计划：为了实现企业经营方针和经营战略，使企业能够适应未来变化的环境，正确地选择未来行为而作出的科学决策和统筹安排。经营计划要预先确定：- 未来要做什么？（目标）- 未来由谁去做？（责任）- 未来何时做？ （时间）- 未来如何去做？。

12、传播管理智慧 创造增值服务,全面预算管理及财务预算编制解析,财务人员专业胜任能力提升课程,中国注册会计师 吴 涛Email:wt1228163.com Tel:13909376503,2,天一咨询隶属天一战略联盟，是具有国际视野，本土特色的管理咨询服务组织，主要长三角地区和甘青宁地区的中小企业提供咨询服务。,天一战略联盟是由上海天一会计师事务所、甘肃天一会计师事务有限公司等11家经济社会中介服务组织按照“战略协同、资源共享”的原则组建的多专业、跨区域的社会经济中介服务组织。,4,天一战略联盟起始于2003年，正式形成于2006年，至今已有8年的发展历史。

13、1,酒店全面预算管理-案例与预算编制,2,1.全面科学地把握预算管理的完整内涵,1.1什么叫预算：预就是预先、预测，算就是测算、计算。.预算可以指所有的人包括法人和自然人如政府、社会团体、企业、事业单位、其它一切组织以及家庭与个人在一定期间（年、季、月）的收支计划。预算是运用货币及其数量形式反映企业未来一段时期内，全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。财务预算分为：营业收入预算、营业成本预算和现金预算。营业收入预算：是对酒店营业部门的营业收入及相关因素变动所作的预测；营业成本费用预算是对酒店各。

14、2018/3/7,上海豁朗光学科技有限公司,1,如何编写预算报告,没有分析说明的预算，不是预算！,2018/3/7,1,2018/3/7,上海豁朗光学科技有限公司,2,如何编写预算报告,一、预算报告的构成：,2018/3/7,2,预算表格完成后，一定要记得写一个预算分析说明！,2018/3/7,上海豁朗光学科技有限公司,3,如何编写预算报告,1、预算表格的特点：,严密性抽象性专业性,2018/3/7,3,预算表格具有沟通的局限性！,2018/3/7,上海豁朗光学科技有限公司,4,如何编写预算报告,2、预算分析说明的特点：,生动性简明性通俗性,2018/3/7,4,预算分析说明是预算工作成果的最佳表现。

15、第四章 全面预算编制的方法,第一节 全面预算编制 的基本方法,在全面预算体系中，销售预算一般是基础，现金预算是核心。 全面预算涉及计划期间企业的全部经济活动和成果。,例,福润（Fortune）公司是一家小型私营企业，主要生产某种汽车配件。公司2010年末的资产负债表如下：,一、业务预算的编制 1. 销售预算,在全面预算体系中，销售预算起着基础和核心的作用。因为销售是企业的业务核心，其他一切工作都是为销售服务。销售预算是编制全面预算的起点。生产、材料采购、存货、费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。,编制销售预算要根据已。

16、第6讲 全面预算的编制方法,第6讲,全面预算的编制方法 分行业预算编制案例分析,第6讲,全面预算的编制方法 固定预算法 弹性预算法 增量预算法 零基预算法 定期预算法 滚动预算法,第6讲,（一）固定预算法 是以预算期内某一固定业务量（如产品产量、销售量）水平为基础，来确定相应预算指标的预算编制方法。,第6讲,例6-1：大地公司是产销A产品的专业公司，2011年公司计划销售A产品500吨，四个季度的销售量预计分别是100吨，120吨，150吨，130吨，销售单价为1万元/吨（不考虑税金因素）；现金回款政策规定：销售货款当季收回现金80%，其余20%下。

17、第三讲-第1页,第三讲 利润计划,长江商学院,第三讲-第2页,预算的基本架构,第三讲-第3页,计划和控制,计划 - 制定目标以及为实现这些目标而做的各种预算。,第三讲-第4页,控制 - 管理层采取措施以保证达到目标,计划和控制,计划 - 制定目标以及为实现这些目标而做的各种预算。,第三讲-第5页,预算的优点,沟通计划,深思熟虑 计划未来,资源分配的方法,解决潜在的难题,协调活动,确定长远目标和 近期目标,第三讲-第6页,责任会计,对管理人员的评估应基于他们对其控制之下的项目的管理绩效。,第三讲-第7页,选择预算期间,1997,1998,1999,2000,第三讲-第。

18、如何编制企业的全面预算一、全面预算编制的内容全面预算编制的内容包括两大块：第一，业务预算，如销售预算、生产预算、采购预算、生产成本预算等；第二，财务预算，如资本预算、现金预算、预计报表等。二者之间的关系是没有业务预算就不会有财务预算，所以预算不仅仅是财务部的事情，更是全体员工的事情。全面预算的编制需要各部门一同完成，财务部起到支持与辅导作用。其他部门需要给财务部提供数据，财务部需要辅导和讲解如何填写表格、填写依据是什么和如何获取填写数据。如果所有预算都由财务部编制，即便财务部能够尽职尽责按时完成。

19、,海明控股有限公司（中国）HAIMING HOLDINGS LIMITED I CHINA I,自我刚强 自我完善 造就他人,如何编制全面预算,预算编制的关键成功因素,回顾,1、预算的定义？2、预算都有哪些作用？3、全面预算中的“全面”两字的具体含义？4、全面预算和战略、绩效之间关系？5、传统全面预算与战略导向全面预算之间的主要区别？6、完整的全面预算管理流程包括哪几个阶段？,讨论,1、预算目标通常是怎么确定的？2、预算目标通常分为哪些层级、哪几个维度？3、预算目标分解的前提是什么？,董事会,预算委员会,各责任中心,财务部门,制定公司战略目标,制定年度。