企业所得税网上申报流程简介

1、税汇算清缴网上申报的纳税人，应在广州市数字证书管理中心申领数字证书并开通国税应用才可使用。
4.不采用网上申报的纳税人，应按现行规定到办税服务厅上门申报、 缴税和报送纸质资料。
申领数字证书或申请开通国税应用的详细流程可登录广州市数字证书管理中心网站（www.gzca.gd.cn）查阅（首页右下角-“业务 文件下 载”-“机构（企业）数字证书宣传手册” 和“国税应用数字证书申办指引”）。
、 网上申报开通时间企业所得税汇算清缴网上申报系统的开通时间为 2011 年 4月 16 日-6 月 10 日， 纳税人可在此期间进行网上申报。
纳税人因各种原因导致汇算清缴网上申报不成功的，应及时在汇算清缴期内按现行上门申报规定要求，携带有关申报资料到企业所得税主管税务机关的办税服务厅办理申报。
汇算清缴期结束后，仍未办理申报的纳税人，应按现行上门申报要求，携带有关申报资料到企业所得税主管税务机关的办税服务厅办理申报。
、 网上申报登录方式纳税人插入数字证书，登录广州国税门户网站（www.12366.gov.cn），点击首页左上角的“ 网上办税大厅” ，进入后选择 1 号办税窗口、点击“证书登录” 按 钮，。

2、研发费用、设备与创投台帐：填写纳税人研发费用、环保设备、 节能节水设备、安全生产设备、其他设备、创投设备抵免相关数据。
2、年度申报表填写：包含有年度纳税申报表及其附表和财务报表的录入、保存和修改。
鉴于年度纳税申报表许多数据相为依据的复杂性及相关数据的逻辑关系，建议填写年度申报表的步骤按如下列示进行：第一步附表一：收入明细表（金融企业收入明细表、事业单位社会团体民办非企业单位收入明细表）附表二：成本费用明细表（金融企业成本费用明细表、事业单位社会团体民办非企业单位支出明细表）2研发费用：研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表第二步附表五：税收优惠明细表附表六：境外所得税抵免计算明细表附表七：以公允价值计量资产纳税调整表附表八：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表附表十：资产减值准备项目调整明细表附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表第三步附表三：纳税调整项目明细表第四步附表四：企业所得税弥补亏损明细表第五步主表：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 表）利润表资产负债表3、关联业务报告填写: 包含有关联业务报告及其附表的录入、保存、修。

3、 IC 卡（1）网上申请税务登记一、【国税网上报税平台】，打开网上报税平台的主页：打开网上报税平台主页页面如下：点击对应登录框下方的【税务登记】文字按钮，打开“税务登记表” 页面如下：点击【添加】功能按钮，进入税务登记表的允许填写状态，根据实训案例信息填写“税务登记表 ”对应的内容（实训案例中没有体现内容的项目保留系统默认状态），然后点击【保存】（保存按钮在点击添加按钮后出现）。
保存后，点击【审核】，确认当前显示的申请信息并提交到税务局系统。
二、点击【国家税务局】：进入登陆页面如下：输入账号、密码（密码、帐号均为 admin），点击 【确定】进入税务局大厅页面如下：点击【系统管理】【税务登记】：选择用户正在进行税务登记操作的企业，点击企业信息右边的【进入】按钮：查看显示的“ 税务登记表”信息，确认无误后，点击 【审核】，完成信息审核工作，该企业信息成功在税务局进行税务登记，用户需要尽快到税务局完善其他相关信息。
【退出】-点击 【企业资料管理】，点击该企业【进入】-【发放 U 盾及 IC 卡】。
（2）税务局申请税务登记一、点击【国家税务局】：打开登录页面如下：输入账号、密码后，点击【。

4、联企业往来报告表、财务会计报表以及鉴证报告等附送资料的网上报送。
纳税人完成了企业所得税汇算清缴网上申报后，不需再上门报送纸质的纳税申报表及上述有关资料。
、 网上申报适用对象（一）已经领取了数字证书、并且已经使用广州国税网上申报的纳税人，可以直接使用数字证书进行企业所得税汇算清缴网上申报，不需要办理任何手续。
一般：包括 查账征收和核定征收，现已有 CA 证书的为 一般纳税人（二）已经在其它政府部门领取了数字证书，但没有使用广州国税网上申报、未开通国税应用的纳税人，不需要重复申请数字证书介质，但需要向广州市数字证书管理中心申请开通国税应用。
2（三）还没有申领数字证书如: 小规模纳税人 ，但需要使用企业所得税汇算清缴网上申报的纳税人【国税强烈推荐网上申报】，应在广州市数字证书管理中心申领数字证书并开通国税应用才可使用。
（四）不采用网上申报的纳税人，应按现行规定到办税服务厅上门申报、缴税和报送纸质资料。
申领数字证书或申请开通国税应用的详细流程可登录广州市数字证书管理中心网站（www.gzca.gd.cn）查阅（首页右下角-“业务 文件下 载”-“机构（企业）数字证书宣传手册” 和“。