1、1年度企业所得税申报流程1、系统初始设置：包括纳税人信息和初始数据核对。纳税人信息：填写纳税人税务登记相关基本信息。税款所属时期：填写纳税人税款所属时期起、所属时期止（系统默认状态为 2010.01.01-2010.12.31）;同时选择征收方式:“查账征收”或 “核定定率征收 ”。初始数据：填写纳税人年度申报信息中需根据税务机关CTAIS（中国税收征管信息系统）进行初始化的数据和信息。研发费用、设备与创投台帐：填写纳税人研发费用、环保设备、 节能节水设备、安全生产设备、其他设备、创投设备抵免相关数据。2、年度申报表填写：包含有年度纳税申报表及其附表和财务报表的录入、保存和修改。鉴于年度纳税申
2、报表许多数据相为依据的复杂性及相关数据的逻辑关系，建议填写年度申报表的步骤按如下列示进行：第一步附表一：收入明细表（金融企业收入明细表、事业单位社会团体民办非企业单位收入明细表）附表二：成本费用明细表（金融企业成本费用明细表、事业单位社会团体民办非企业单位支出明细表）2研发费用：研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表第二步附表五：税收优惠明细表附表六：境外所得税抵免计算明细表附表七：以公允价值计量资产纳税调整表附表八：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表附表十：资产减值准备项目调整明细表附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表第三步附表三：纳税调整项目明细表
3、第四步附表四：企业所得税弥补亏损明细表第五步主表：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 表）利润表资产负债表3、关联业务报告填写: 包含有关联业务报告及其附表的录入、保存、修改和打印等功能。第一步表一：关联关系表第二步3表三：购销表表四：劳务表表五：无形资产表表六：固定资产表表七：融通资金表第三步表二：关联交易汇总表表八：对外投资情况表表九：对外支付款项情况表4、审核打包：对申报数据进行校验，并将其压缩打包到 U 盘。5、大厅申报：到我局办税服务大厅进行 U 盘导入申报。4居民企业所得税年度申报表填写主要介绍企业所得税查账征收和核定征收两种方式的纳税人，填写查账征收申报表和核定征收申报表
4、的操作步骤及注意事项。一、新建企业基本信息录入（一）登录居民企业年报界面登录系统后，会弹出企业类型选择对话框（图 7.1）。图 7.1系统默认为居民企业，点击确定。第一次录入时，系统会有如下提示（图 7.2）。5图 7.2点击确定，即可直接进入居民企业年度申报“纳税人信息” 模块（图 7.3）。图 7.3（二）录入纳税人信息“纳税人信息 ”模块用于 录入纳税人在税务 机关登记的基本信息。（图 7.4）6图 7.4点击保存后即可完成录入，系统会自动将该纳税人设置为“当前纳税人”，并在界面最下方显示。 （图 7.5）图 7.5相关选项说明：“适用申 报表类型”下拉框有三个选项： “一般类”、 “金
5、融保险类” 、“事业单位、社会 团体、民办非企业单位”。选项不同所要求填写的附表一、附表二类型也不同。A、选择“一般 类”：要求填报附表一、附表二 ；7B、选择“金融保险类”：要求填报附表一 、附表二；C、选择“事业单位、社会 团体、民办非企 业单位” ：要求填报附表一、附表二。 （图 7.6）图 7.6如果纳税人的财务核算制度执行的是企业会计准则，在执行企业会计准则选项中打“”，系统为纳税人提供企业会计准则的财务报表；否则，该选项为空，系统为纳税人提供企业会计制度或小企业会计制度的财务报表。 （图 7.7）图 7.7不准扣除的支出总额计算方式下拉框有三个选项：据实、比例、据实与比例，该选项用
6、于确定附表二(3)的填报方式。由于仅涉及“事 业单位、社会 团体、民办非企业单 位” 类纳税人，只有当纳税人在“ 适用申报 表类型” 的选项中选择 “事业单位、社会团体、民办非企业单位” 时，此选项才会显示出来。 （图 7.8）8图 7.8二、设置税款所属期该模块用于管理当前纳税人不同年度的申报信息。（一）新增某一年度的申报信息点击左侧树型导航中的“税款所属时期” 模 块，进入设置页面。 （图7.9）9图 7.9点击新增，弹出税款所属期录入窗口。 （图 7.10）图 7.10通过录入所属期起止时间，确定申报所属年度；通过选择征收方10式，确定申报表的基本类别。 （图 7.11）图 7.11选择
7、征收方式后， “保存” 按钮变为可点击。点击后产生该年度的申报表，并自动设置为“当前税款所属时 期” ，在界面右下方显示（图 7.12-7.14）。11图 7.12图 7.13图 7.14（二）税款所属期记录的管理1.设置当前所属期选中某一条记录，点击“设为当前申报期 ”，可将选中年度切换到当前。 （图 7.15-16）12图 7.15图 7.162.删除记录13选中某一条记录，点击“删除” ，可将 选中的一条记录删除，即删除全套申报表。一旦某一年度征收方式选择错误，只能通过删除后新增，而不能直接修改。 （图 7.17）图 7.17（三）税款所属期记录的标志1.当前申报表有多条不同年度的申报记
8、录时，至多仅有一个选框中有，表明该年度被选中为当前。 （图 7.18）14图 7.182.申报标志当完成某一纳税年度的申报审核与打包后，该年度记录的申报标志变为“已 经申报” ，未完成的仍 为“未申报”。 （图 7.19）图 7.19153.核定征收显示该年度申报的征收方式，若为核定征收则选框中有“”，若为查账征收则无“” 。（图 7.20）图 7.20三、查账征收申报表的录入（A 类申报表）（一）初始数据该模块用于录入需要与税务机关征收管理系统比对的部分数据，若数据不符将无法正常申报（图 7.21）16图 7.21相关数据录入说明：预缴税款：是指填写纳税人按规定已在季（月）度预缴申报中累计预
9、缴的企业所得税额，它包括纳税人纳税年度第四季度或第 12 月缴纳的税款，不包 括 上 年 度 第 四 季 度 或 者 第 12 月 预 缴 税款 以 及 汇 算 清 缴 的 税 款 ，也 不 包 括 税 务 机 关 查 补 的 以 前 年 度 在 本 年缴 纳 的 税 款 。限定和禁止行业：从事经营国家限定和禁止行业的纳税人，在此栏打“” 。以前年度可弥补亏损：是指填写经税务机关核实后的可以允许弥补的以前年度亏损额。享受过渡期税收优惠：经税务机关审批或备案享受企业所得税过渡优惠政策的纳税人，在此栏打“”（此栏决定附表五过渡期税收优惠是否可以填写）。17就地预交比例：如果纳税人在“纳税人信息 ”
10、操作中，将“合并纳税标识” 项选择为“合并纳税企业本级申 报”， “初始数据” 对话框将增加显示一栏-“就地预缴比例”。该项 系统默认 100%，纳税人根据税务机关规定的比例进行修改。系统将根据此比例和税率自动计算主表第 27 栏“ 应纳所得税额” 。（图 7.22）图 7.22（二）设备与创投台账该模块用于录入税收优惠中的购置设备抵免所得税额和创投抵扣应纳税所得额，其中前四个选项卡对应附表五（税收优惠明细表）第 4144 行，第五个选项卡对应附表五第 39 行。 （图 7.23-7.24）18图 7.23图 7.24由于有关税收优惠政策自 2008 年起施行，因此前三个选项卡从2008 年度
11、开始可录入数据，涉及 2008 年以前的抵免应填写在“其他设备”选项卡中。 （图 7.25-7.26）19图 7.25图 7.26填写完成后，台账有关数据将自动转入到附表五。 （图 7.27-7.28）图 7.2720图 7.28（三）研发费用归集表该模块用于企业研发费用加计扣除的计算，其计算结果自动转入到附表五（税收优惠明细表）第 10 行。 （图 7.29）图 7.29有绿色文字录入框的行（如第 5 行），只有在录入文字后， “发生额”列才能录入数据。 （图 7.30）21图 7.30录入完成后，将在归集表第 37 行自动计算出加计扣除额，并在保存后转入附表五。 （图 7.31-7.32）
12、图 7.31图 7.32（四）附表五税收优惠特定事项的填写1.有复选框行的填写方法有复选框的行（如第 4 行），勾中复选框后即可填入金额。 （图7.33）22图 7.332.小型微利企业税收优惠的填写小型微利企业税收优惠金额由系统自动计算产生，其依据为企业填写的附表五第 4547 行以及主表第 25 行。 （图 7.34-7.35）图 7.3423图 7.35由于附表五以后步骤的填表过程中，可能引起主表第 25 行数据的变化，因此在完成主表填写后，需回到附表五将第 38 行复选框勾中再取消（使附表五有变化），此时附表五第 34 行将根据主表最终结果变更减免税金额。 （图 7.36-7.37）图
13、 7.36图 7.373.高新技术企业减免税的填写24符合优惠条件的高新技术企业，勾选附表五第 35 行的复选框，减免税金额将根据主表第 25 行金额自动计算。 （图 7.38）图 7.38由于附表五以后步骤的填表过程中，可能引起主表第 25 行数据的变化，因此高新技术企业减免税金额的确定，也需要回到附表五将第 38 行复选框勾中再取消。 （详见小型微利企业税收优惠的填写）4.过渡期税收优惠的填写企业若符合享受过渡期税收优惠，则须在初始数据模块勾选“享受过渡期税收优惠”选 框，方可在附表五第 37 行填写减免税金额。（图 7.39-7.40）25图 7.39图 7.40（五）附表三纳税调整项目
14、的填写1.工资薪金支出工资薪金支出的“税收金 额” 列不能为 0，否则将无法申报。 （图7.41）26图 7.412.职工福利费支出当职工福利费支出的“税收金额” 大于工资 薪金支出“税收金额”的 14时，系统将提示，需要企业进一步确认。 （图 7.42）图 7.423.职工教育经费支出当职工教育经费支出的“税收金额” 大于工 资薪金支出“税收金额”的 2.5时，系统将提示，需要企业进一步确认。 （图 7.43）27图 7.434.职工工会经费支出当职工工会经费支出的“税收金额” 大于工 资薪金支出“税收金额”的 2时，系统将提示，需要企业进一步确认。 （图 X.44）图 7.44（六）附表四
15、弥补以前年度亏损表的填写附表四第 6 行第 2 列的本年盈亏数，应与主表第 23 行保持相等，否则无法申报。 （图 7.45-7.46）28图 7.45图 7.46（七）利润表利润表中利润总额与主表第 13 行利润总额不一致时，系统将提示，需要企业进一步确认。 （图 7.47-7.49）图 7.4729图 7.48图 7.49四、核定征收申报表的录入（B 类申报表）（一）初始数据核定征收企业当年不得弥补以前年度亏损，初始数据仅录入预缴税额。 （图 7.50）图 7.50（二）主表（定率核定征收）定率核定征收分为“按收入 总额” 、“按成本费用”、 “按经费支出”三30类，企业应根据核定类型勾选单选框，选择其中一类录入申报数据。 （图 7.51-7.52）图 7.51图 7.52（三）附表五
