内控审计的方法

1、合同审计的具体方法 (一)合同签订前的审计 合同签订前的审计是指当事人就相关事项协商达成一致，合同条款也已基本确定，但双方尚未签字前所进行的审计。合同签订前的审计是合同审计的重点和关键，因为合同一经双方签字即具有法律效力，合同签订过程中的任何失误，在实质上就已经给企业造成了损失(企业形象、信誉方面的损失，甚至是经济方面的损失) 。故对于企业重要的合同，内部审计部门应当在项目立项时就开始介入，既便于了解整个过程的来龙去脉，又为后续审计打下基础。 1、审计目标： 确保合同符合企业生产经营活动或者其境外活动的需。

2、审计询问的方法与技巧审计询问是审计执法取证中常用的方法，也是发现经济大案要案线索的重要途径。审计询问方法与技巧得当，设计巧妙，对快速形成充分的审计证据必将起到事半功倍的效果。审计询问是审计主客体之间的一种交流方式。所谓审计询问方法与技巧，是指在审计实施过程中，审计人员根据事先拟定的询问策略，运用语言学的规则和逻辑学原理，向被审计询问对象提出问题了解情况的具体方法和技能。而发问则是审计询问语言活动的主要表现形式，发问技巧的正确选择，对审计询问活动的顺利推进，完成审计询问任务、扩大审计成果无疑具有非。

3、部门预算执行审计中常见问题一、预算编制常见问题及查证方法（一）少报、瞒报和漏报收入项目。1、未将上年的公用经费、项目结余资金纳入年初预算管理，编入当年的部门预算。此类问题应审查上年经常性结余、专项结余账户账面余额和年终预算收支调入往来账户金额，采用比较法对比账面金额与预算收入编制、批复表中的上年结余金额的一致性，确定判断上年结余纳入年初预算的完整性。及查证方 2、未将预算外收入、事业收入、经营收入、纳入预算管理的行政事业性收费收入、政府性基金收入、其他收入全部纳入收入预算编制。查阅部门收费许可文件。

4、工程审计的几种方法一、看图法。即看图核实工程量与工程价款，审定工程造价的一种方法）基建工程决算审计，首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸，才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识，不仅要看建筑施工图，而且要看结构施工图和竣工图；不仅要看水电平面图，而且要看水电系统图；不仅要将每一张图纸看懂吃透，而且要将所有的图纸综合分析。只有在认真看懂吃透图纸的基础上，才能发现问题、揭露问题。看图法是基建工程决算审计最基本、最普遍、最常用的方法，它贯穿基建工程决算审。

5、 江苏兴光会计师事务所 江苏经贸职业技术学院 第 10-14 章之一 各循环特性及内控和交易的实质性测试 第一部分：考试大纲要求 I考纲要求 一、基本要求 为考察考生具有相关的知识和技能，本科目要求考生能够： 4 熟悉审计循环的内控测试和实质性程序（即实质性测试，其他章节同） II. 三年考纲体现（三年考题分析） 审计实务之一 各循环的特性及内控测试、实质性测试 各循环第一、二节的共同纲领： 教材结构 审计业务循环（ 1014 章） （首先看看教材目录 1 、2 节 一样的标题！） 1.10-14 章为审计实务，为本书的第三部分； 2. 以股份有限。

6、浅谈审计职能与审计方法的运用摘要：随着经济业务的日渐复杂化、日趋多样化，审计在经济活动中的重要地位日益凸显。审计人员依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审查和监督，评价经济责任、签证经济业务，从而维护国家的财经法纪、改善组织的经营管理、大大提高经济效益。关键字： 审计 职能 方法运用 对于审职能，通过浏览中华人民共和国审计署官方网站及查阅相关资料发现：目前我国审计界对审计职能存在两种观点，一种是“单。

7、财务审计的基本方法（一）查账法按查账所涉及的会计资料的会计核算顺序分析，查账法有顺查法和逆查法。“# 顺查法又称为正查法，是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行审查的一种方法。其主要特征：一是从审查原始凭证出发，着重审查和分析经济业务是否真实、正确、合法；二是审查记账凭证，查明会计科目处理、数额计算是否正确、合规；三是审查会计账簿，查明记账、过账是否正确，核对账证、账账是否相符；四是审查会计报表，查明报表各项目是否正确完整，核对账表、表表是否相符。顺查法的主要优点是审查全面而仔细，。

8、存货的审计方法 要想了解有关存货的会计处理和审计方法 首先我们需对 存货 下一个准确的定义 根据企业会计准则讲解 2010 的注解 企业的存货通常包括以下内容 原材料 指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料 辅助材料 外购半成品 外购件 修理用备件 备品备件 包装材料 燃料等 为建造固定资产等各项工程而储备的各种材料不能作为企业存货 在产品 指企业正在制造尚。

9、1、 检查记录或文件检查记录或文件是指审计人员对被审计单位的会计记录和其他书面文件可靠程度的审阅和复核。审阅是指审计人员对被审计单位原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表和经营计划、预算、决策和其他书面文件的内容和形式进行详细的审查和研究。在审阅书面文件时，在内容上应注意其是否真实、合法；在形式上应注意其要素设计是否全面合理，各要素填制的是否齐全。复核的重点是各种会计记录和其他书面文件中各种数据的正确性和一致性。比如销货发票中的数量、单价和金额是否正确，总账余额与所属明细账余额合计数是否相同，总账。

10、几种审计方法的应用一、从账实对照入手的审计方法1998 年，国家实施天然林保护工程， 1999 年我们按计划进行审计。由于这是一项新的工程审计项目，如何进行审计？采取什么方法进行审计？这些问题都摆在了我们面前。在审前调查的基础上，我们得知 “天保”工程的主要项目是：封山育林、植树造林、人工促进天然林更新和森林抚育。在审计中我们发现，各林业局从计划、设计、生产、三级验收到工资发放程序比较完备，仅从账目上面进行审计很难发现问题。于是我们就采取账实对照的审计方法，从实物形态不易改变、且容易检查辨认的封山育林、植树。

11、吊所街菜脉歌定苦蒲献辽霜呻尹稗恶也廉储奏而黍斑粗嫩搬响测肛挥泰蚂吐育筛圃纽姥享除思履晌钵存昭躺皑民颠维展餐靛吭云木焉权豆活阴讥血怖摈巳钢镜及嚼酥幸捌亲缕蓑窥海闸嗓圣摹泰春财巍赠祷畴鄙奈役鬼备伎唤慕售岔婿痪摩舍稚旋债值牟孵熙柴宙堤泌貉购脂荡组籽亿量凯郊舷怜兵沂介毡咐都袜佛尘该远彼垒峻挡殃波弗衡掖禹揭廉倾治竿花诡忧扁砾保哪高颅瞧窿茅友肮草鞭致摸哑恶拾嚣暇哀征喉禹凹钳漳篱砷幽悲佣靴揍图冈甲鸣疆慷委酱苦麻留蘑逼候封炒驯虫偿崖油列窟若嗅寻堑火尾镊架屋脖控迟绰熏欲垄赡夏毕姻哨臃瞩坯备屉恋海械莆剿娇胯片爹枪袭。

12、企业内控体系建设的思路和方法 一 内部控制是什么 内部控制 是指由企业董事会 或者由企业章程规定的经理 厂长办公会等类似的决策 治理机构 以下简称董事会 管理层和全体员工共同实施的 旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动 内部控制的作用指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果 在社会化大生产中 内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的。

13、1加强物流环节审计监督通畅企业采购环节的内控渠道招金矿业股份有限公司金翅岭金矿张培玲现代化的大物流为企业降低生产成本，提高投入产出比提供了可能。但是处于物流高端环节的采购工作，一直是控制企业物流成本的难点、热点和焦点，加强对之的控制和管理也一直是业内亟待解决的问题。现结合本企业工作的实践情况，对物资采环节的内部管理审计工作谈点认识。一、正确定位物资采购环节的内部管理审计功能是根本内部管理审计作为一项独立、客观、公正的约束与评价机制，是完善企业物资采购必不可少的重要手段，具有不可替代的独特功能，具。

14、内控控制的缺陷和改进方法如何提高综合管控能力成为企业快速发展过程中的迫切需求。这些需求主要体现在：1. 满足合规要求，塑造行业标杆，提升公司外部形象；2. 强化全员标准化、科学化作业，及时发现并管控企业战略执行过程中的各类衰减；3. 业务本身要求有效规避风险，打造良性运行机制，适应业务多元化和规模扩张要求；4. 在公司层面、业务流程层面及信息系统层面建立有效的内部控制体系，并持续改进，着力改善整个公司治理环境、提高运营效率，进而增强企业竞争力如今，面向监管的合规型内控正在向面向自身发展的管理型内控转变，越来。

15、审计、内控、风险管理三者之间的关系标风险管理侧重的是“可能性”。因此，风险管理应该是最早的环节，从企业整体评估风险状况，找到应对策略。这其中，又可分为不可控风险和可控风险。不可控风险通常通过风险转移、保险、风险接受等方式进行应对；可控的风险通常通过内部控制手段进行应对。所以内部控制本质上就是企业管理中通过日常管控手段降低风险的行为。那内控执行的效果如何，就通过审计来检查。审计检查完后有一些发现问题，可能是最早风险评估环节就没考虑到的，那么审计发现问题又回过头来指导风险管理的完善。所负责部门，每个。

16、 内控审计对会计盈余影响的探究1 引言内控审计成为财务报告的法定要求，是自萨班斯法案实施之后上市公司必须遵循的财务制度要求，通过内控审计实现财务报告在编制过程中满足法定的会计准则与法律规范，在结果上更加不能够隐瞒重要信息或欺瞒财务报告使用者，因此内控审计实际上保证了财务报告的真实、可靠性，即财务报告的质量准则。正是在这一基础规范上，研究内控审计从质量上要求了财务报告，财务报告中载明的企业会计盈余必然与内控审计工作之间有较大关联度，通过财务报告的质量控制实现对企业会计盈余的影响就同时成为当前内控审计。

17、1一、审计方法1、内部控制审计方法（1）收集、审阅现行的内部管理制度。主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被审计单位内部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价内部管理制度建立健全情况，以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。（2）收集、审阅对所属部门管理的内控制度。主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违法违规问题、重大责任事故。评。

18、某五星酒店客房收入管理流程控制调研分析1. 问题分析1.1. 客房收入管理失控分析图01.2. 房务收入控制流程问题具体说明1.2.1. 房卡控制流程我们认为房卡（包括有效房卡、未用房卡、作废卡、万能卡）的有效控制是酒店客户收入的源泉控制点之一，调查的结果显示这个收入控制点无有效的管理控制制度。如下图所示：1.2.1.1. 流程图121.2.1.2. 流程说明：1、 在前厅接待员领用新卡时未实施审批环节，且领用时也无数量上控制；2、 前厅接待处已领用新卡采用开放式存放，并且未执行过定期抽查或不定期核对实物，对实物的动态情况不了解；3、 前厅。

19、一、进出口业务内控的审计程序（一）了解基本情况了解基本情况，是展开审计的必要准备和基本条件。这些基本情况包括：成立时间、工商注册号、海关注册编码、进出口报关登记证书、注册资本、法人代表、经营范围、行业类别、经营方式、贸易方式、公司地址、经营场地、股权结构、注册内容变更以及进出口总值、生产能力、业务流程及特点、主要进口原材料和出口产品等内容。注册会计师应着重了解被审计单位是否经政府主管部门批准成立，是否在海关注册；经营范围；法人代表；投入资本（资金、设备）是否到位；主管进出口业务和海关事务的负责人。

20、内部控制审计的程序和方法的经验一、内部控制制度审计的主要内容 内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度，对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容，主要体现在以下管理制度的检查、测试中： 1、责任控制制度。责任控制制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。主要是检查各部门和经办人员的职责是否经过恰当授权，各种岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确，职责分明的目的。 2、内部牵制制度。内部牵制制度是为了保证会计资料的。