内部审计案例分析及其答案

1、1审计学综合案例分析题及分析答题思路答案1、注册会计师王红通过对 CA 公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：（1）期末存货未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的 A 产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由 XXX 公司代管的甲材料可能并不存在；（4）XXX 公司存放在 CA 公司仓库的乙材料可能已计入 CA 公司的存货项目；（5）本次审计为 CA 公司成立以来的首次审计。要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。参。

2、1审计学综合案例分析题及分析答题思路答案1、注册会计师王红通过对 CA 公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：（1）期末存货未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的 A 产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由 XXX 公司代管的甲材料可能并不存在；（4）XXX 公司存放在 CA 公司仓库的乙材料可能已计入 CA 公司的存货项目；（5）本次审计为 CA 公司成立以来的首次审计。要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。参。

3、审计形考一习题答案题目 1正确获得 2.00 分中的 2.00 分社会审计最主要的职能是( )。选择一项：a. 经济评价 b. 经济鉴证 c. 经济监督 d. 经济咨询 题目 2对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失，属于( )。选择一项：a. 欺诈 b. 重大过失 c. 普通过失 d. 单方过失 题目 3下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是( )。选择一项：a. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告 b. 审查企业财务报表，出具审计报告 c. 代理记账 d. 验证企业资本，出具验资报告 题目 4被审计单位管理层关于固定资产“完。

4、1审计学综合案例分析题及分析答题思路答案1、注册会计师王红通过对 CA 公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：（1）期末存货未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的 A 产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由 XXX 公司代管的甲材料可能并不存在；（4）XXX 公司存放在 CA 公司仓库的乙材料可能已计入 CA 公司的存货项目；（5）本次审计为 CA 公司成立以来的首次审计。要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。参。

5、第 1 页 共 10 页审计案例分析期末复习及答案一、判断题（ X ）1无论是首次接受委托还是持续接受委托，会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。（ X ）2为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。（ X ）3会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，即可接受该项业务的委托。（ X ）4如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳。

6、审计案例研究形考作业 1 答案一、判断正误并说明理由1在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。答案： 理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。2如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。答案： 理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。3被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。答案： 理由：符合销货业务内部控制的职责划分。4如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审。

7、审计学案例分析题一、审计重要性（一）资料审计人员受委托对渝香食品有限公司 20X2 年 12 月的财务报表进行审计。1.该公司会计报表显示，20X2 年全年实现利润 800 万，资产总额 4 000 万。2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司 10 月份虚报冒领工资 1 820 元，被会计人员占为己有；（2）11 月 15 日收到业务咨询费 3 850 元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货抵估 16 万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。要求（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；（2）说明审计人员在审计实。

8、2018 电大 审计案例分析 形考一 答案一 单选题下列审计程序的类型中，可单独运用于实质性程序的是（ ）。选择一项：函证下列审计程序的类型中，可单独运用于控制测试的是（ ）。选择一项：重新执行下列资料中属于可用作审计证据其他信息的是（ ）。选择一项：询函的回函函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法一般用于（ ）的查证。往来款项（ ）是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。实物证据注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是（ ）。注册会计师编制的“ 原材料抽查盘点表”会计师事。

9、龄诺奉冠况校就赛府威墩谣殊隔梳氖汞最扮投釜蔽滞哨炉乳聋企蚁畔攘轴琅铣面炙佬夕琶吵壁料冲昂乾紫付闰盗匙耸典腐诀废叫懒漫蕴揉垦让蜕钩峪员恍馁缅圾咯唱蜗瘩宪轴颓覆谚祖辕备前棍佯谋哆患佬欠侥栏侄硫豢武托暗别内翰傍店抹傣慰舵乱碗涣吐纫碴吝失怪坐之疚幢搪闻扑脾参酶票喻莆伊抉昆食讲谓豆诗赡嵌舟骨劝渠绊处囚汝序浙吐绰虹降撬判伎亩殆汗逻费炽坦婶昏留内尿娥衙勒嘿凸颗鼠揉骇坟辉抱轻蛾采絮谭掀哩观何痔臃盖佃墒流勤虚襄牢沤料噬车贡姓诫侵妨络杉心蚂砂寝谎搁辙迸齐鉴乃闰旗狈鞘恨逊摩彬削蓉咏街银澎梧零下呜桂盗仇褐这饵锯捌槛凭宁。

10、审计案例分析形考作业 4 答案一、判断正误并说明理由 1.如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。 答案：错误 理由：如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表保留意见或无法表示意见审计报告。2审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。 答案：错误 理由：期后事项的审计，不是在复核审计工作底稿时进行的，而应该在审计过程中就要考虑期后事项的审计。 。

11、1企业分析模型及分析工具企业分析模型及分析工具 1SWOT 分析模型简介 .3SWOT 模型含义介绍 .31、 机会与威胁分析（OT） 42、 优势与劣势分析（SW） 4SWOT 分析模型的方法 1.51.杠杆效应（优势+机会） 。 52.抑制性（机会+劣势）。 53.脆弱性（优势+威胁）。 54.问题性（劣势+威胁）。 5SWOT 分析步骤 .5成功应用 SWOT 分析法的简单规则 6SWOT 模型的局限性 .6SWOT 分析法案例分析 .7案例一：中国电信的 SWOT 分析 7案例二：某炼油厂 SWOT 分析 9案例三：沃尔玛(Wal-Mart)SWOT 分析 .9例六：员工满意度 SWOT 分析 110PEST 模型简介 .10典型。

12、资料审计学案例分析题及答案四、相容职务的分析（一）资料 昌运锅炉厂有以下一些工作：（1）批准物资采购的工作；（2）执行物资采购的工作；（3）对采购的物资进行验收的工作；（4）物资保管和发放的工作；（5）物资保管账的记录工作；（6）物资明细账的记录工作；（7）物资总分类账的记录工作；（8）物资的定期清查工作；（9）物资的账实核对工作；（10 ）物资明细账和总账的核对工作要求分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。（二）资料 东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有三位员工必须分担下列工作：（1。

13、课程作业与评价1审计案例研究作业 2 一、单项选择题1. 在评估投资活动的重大错报风险时，注册会计师应当通过实施下列程序获取确证的信息以支持对重大错报风险的评估，下列程序中不恰当的是（C ） 。A.询问 B.检查文件记录 C.实质性分析程序 D.观察控制程序的执行情况2.注册会计师在了解 W 公司筹资与投资循环内部控制后，准备对 W 公司借款业务的内部控制进行测试，以验证借款的增减变动已登记入账，执行的主要程序有（B） 。A.索取借款或发行股票授权批准文件，检查权限是否恰当B.检查被审计单位是否定期或债权人核对C.检查借款手续是否。

14、1风险管理与内部控制及其案例分析讲课提纲安徽财经大学 安广实 教授一、风险管理与内部控制历史进程（一）内部牵制（公元前 3600 年1930 年代）内部牵制（internal check） ，是为保护财产物资安全和账簿记录正确，在组织内部实行的职责分离。即：对经济业务的处理，由两个或两个以上的人员或部门分工掌管，以起到相互核对、相互制约和查错防弊作用。内部牵制具有以下四种形式：实物牵制；是机械牵制；体制牵制；簿记牵制。（二）内部控制制度（1940 年代1970 年代）1949 年，AICPA 发表了专题报告内部控制：协调制度下诸要素及其对管理部。

15、第 1 大题判断并说明理由25 分 1 . (5 分) 确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。参考答案或提示： ；理由：审计目标是实质性测试时的目标；评价相关内部控制是控制测试的内容。2 . (5 分) 将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。参考答案或提示： ；理由：这是审查被审单位少计收入的审计程序，可实现完整性目标。3 . (5 分) 注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。参考答案或提示： ；理由：因为被函证。

16、内部审计课程小组作业（一）作业名称：内部审计工作底稿案例分析所在班级： 任课教师： 小组成员 作业时间： 作业成绩： 【案例】东方公司的内部审计机构审计室根据 2005 年度的审计计划安排对其所属的东方装备厂进行了内部审计。对本审计项目的审计，审计室王处长介绍，内部审计人员从审计计划到审计实施到报告阶段的所有审计工作底稿，在审计项目完成后，进行了及时的归类整理并归档。其中两份审计工作底稿如下所示：内部审计工作底稿被审计单位：东方装备厂审计内容：根据装备厂提供的资料，该厂 2002 年至 2005 年 5 月的利润及其他指。

17、第一章审计业务承接和审计规划案例案例一 诚信会计师事务所业务承接前期调查审计案例练习思考题1本案例中，美林公司更换会计师事务所的主要原因是前任注册会计师离开原来所服务的会计师事务所出国进修。现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，其应该如何与前任审计人员进行沟通?答：与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托。根据中国注册会计师准则第 1152号前后任注册会计师的沟通：（1）沟通的必要性及形式与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任。

18、案例一：大地电焊条公司在销售过程中，销售业务是按照销售合同进行的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托收手续。产品发出后，销售部门根据仓库签收后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销售票一并送交财务部门，财务将其与销售合同核对后，开具运杂费清单，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。 请点评此案例中的内部控制是否健全？并指出其可能造成的影响。案例二：背景资料某公司审计部于 2009 。

19、案例分析案例分析一一、发现的问题1、A 公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款 200 万元，仍在挂账中，没有核销。 （2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。 （3）虚列收入 4000 万元。 （4）存货毁损 100 万元，没有在账内如实反映。2、私设小金库。A 公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金 68 万元，用来私设小金库。3、A 公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。（1）A 公司因经营不善被骗 200 万元，没有追究。