国际税收 2

1、Chapter 6: Tax management of transfer pricing (转让定价的税务管理),6.1 The laws and regulations of transfer pricing in tax management (转让定价税务管理法规)6.2 The principles and methods of examing and adjusting transfer-pricing (转让定价审核、调整的原则与方法) 6.3 Advance pricing agreement (APA,预约定价协议)6.4 OECDs transfer-pricing report(经合组织的转让定价报告)6.5 Laws and regulations of transfer pricing in China (我国的转让定价税务管理法规),6.1 The laws and regulations of transfer pricing i。

2、国际税收(第五版） 朱青 编著,第4章 国际避税概论,4.1 国际避税的含义4.2 国际避税地4.3 转让定价,国际税收(第五版） 朱青 编著,4.1 国际避税的含义,4.1.1 避税的含义4.1.2 什么是国际避税4.1.3 国际避税的成因,国际税收(第五版） 朱青 编著,4.1 国际避税的含义,4.1.1 避税的含义我国的税收征管法中没有“避税”概念。在国外，“避税”(tax avoidance) 与“税务筹划”(tax planning)或“合法节税”（legal tax savings）基本上是一个概念，都是指纳税人利用税法的漏洞或不明之处，规避或减少纳税义务的一种不违法的行为。,国际税收(第五版。

3、国际税收(第三版） 朱青 编著,国际税收(第三版） 朱青 编著,第1章 国际税收导论,1.1 国际税收的含义1.2 国际税收问题的产生1.3 国际税收的发展趋势,国际税收(第三版） 朱青 编著,国际税收(第三版） 朱青 编著,1.1国际税收的含义,1.1.1 什么是国际税收1.1.2 国际税收的本质,国际税收(第三版） 朱青 编著,国际税收(第三版） 朱青 编著,1.1国际税收的含义,1.1.1 什么是国际税收人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。,国际税。

4、2019/9/28,苏州大学商学院 罗正英,瞄准欧盟宪法开炮 原载美国“政治漫画网”,2019/9/28,苏州大学商学院 罗正英,维护“圣洁” 原载美国“卡格尔漫画网”,2019/9/28,苏州大学商学院 罗正英,毕业之后,自动行李传送机,第四讲 国际税收与转让定价,苏州大学商学院 罗正英,2019/9/28,苏州大学商学院 罗正英,5,针对纳税人研究国际税收的意义,对于任何经营跨国业务的个人和商业组织，税负计划在国际交易和商业经营中都是很重要的，其意义在于国际税务费用最小化。 在决定向另一家公司投资前，投资者必须考虑到国际和国内税负影响，以及在信息中所用。

5、2018/10/27,1,国际税收实务与稽查工作相关部分国际税务处,2018/10/27,2,主要内容,一、国际税收产生的背景二、国际税收职能及业务范围三、稽查工作中涉及的国际税收业务,2018/10/27,3,第一部分：国际税收产生的背景,1、信息的全球化 2、商品的全球化 3、技术的全球化 4、金融的全球化 5、税源的全球化,2018/10/27,4,税收管辖权分：1、居民税收管辖权一国可对其税收居民所取得的全球所得行使征税权。2、来源地税收管辖权一国对其居民和非居民仅就其来源于该国的所得行使征税权。3、公民管辖权一国可对其税收公民所取得的全球所得行使征税权。

6、国际税收业务讲解,四川省国家税务局 国际税务管理处 张蓉芳,2010年9月于成都,Sichuan Office of SAT,内容提要,Sichuan Office of SAT,国际税收概述,Sichuan Office of SAT,国际税收概述,1、国际税收定义：两个或两个以上的主权国家或地区政府凭借其征税权力对从事国际经济活动的跨国纳税人分别进行课税而形成的征纳关系中，所发生的国家或地区之间的税收分配关系。形成经济前提：经济全球化及其所带来的纳税人收入国际化直接动因：所得税制的普遍实施和对跨国所得的重复征税,1.1,经济全球化带来税收国际化,Sichuan Office of SAT,国际税收。

7、开放经济下的财政问题,第一节 国际税收 第二节 国际重复征税及其减除方法 第三节 国际税收协定 第四节 关税,第十六章,第一节 国际税收的含义,一、国际税收的概念 二、国际税收研究对象、范围和方法 三、国际税收与国家税收的关系,一、国际税收的概念,国际税收是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人形使各自的征税权利而形成的征纳关系中，所发生的国家之间对税收的分配关系。,二、国际税收的研究对象,研究对象：各国政府为协调对跨国纳税人的稽征管理，跨国课税对象的重叠交叉课征和各自的涉外税收负担等方面所采取的单边、双边和。

8、国际税收筹划：案例分析,案例背景,背景,M公司在居住国A国从事X产品的生产，且将产品出口到B国，盈利状况良好。由于X产品的市场在B国处于扩张阶段，为了赚取更多的利润，该公司计划直接在B国开展X产品的销售和生产业务。 A国的公司所得税率为50%，B国的公司所得税率为40%,案例背景,M公司,A国：CIT 50%,B国：CIT 40%,出口X产品,M公司在B国经营面临的选择,设立子公司还是分公司？ 如果设立子公司，股权应由居住国的母公司持有还是设在东道国或第三国的其他子公司持有？ 如果设立子公司，应该以股权还是债权的方式向子公司注入资金？ 如果特许。

9、2019/1/20,1,国际税收,2019/1/20,2,第四节 国际避税概论,一、国际避税的含义 二、国际避税的成因 三、国际避税对经济的影响 四、国际避税的主要手段,2019/1/20,3,一、国际避税的含义,（一）避税的含义 （二）国际避税的含义,2019/1/20,4,1避税与税收筹划 正当避税：也可称节税或税收筹划，纳税人根据政府的税收政策导向，通过其经营活动的事先安排和纳税方案的优化选择，以减轻税收负担获得正当税收利益的行为，。其特点是依法性，是法律所鼓励的。 不当避税：是指纳税人利用现行税法中的漏洞或不明确之处，通过其经营活动的事先安排，规。

10、作业名称：13 春国际税收作业 2 出 卷 人：SA作业总分：100 通过分数：60起止时间： 2013-7-31 9:45:28 至 2013-8-5 15:01:12学员姓名：wanglei2012 学员成绩：96标准题总分：100 标准题得分：96详细信息：题号:1 题型: 单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4内容:在运用抵免法的过程中，为了鼓励国际投资，有时也往往增加一项_的内容，作为抵免法的内容附加A、税收减免B、税收扣除C、税收限额D、税收饶让标准答案:D学员答案:D本题得分:4题号:2 题型: 单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4内容:间。

11、国 际 税 收,参考书：,1、国际税收（第二版）朱青编著 中国人民大学出版社2004 版 国际税收学 葛维熹主编 中国财政经济出版社1999 版 国际税收导论 邓子基、唐腾翔 经济科学出版社1988 2、国际税法学 廖益新主编 北京大学出版社 国际税法高尔森主编 法律出版社 国际税法学 刘剑文主编 北京大学出版社2004,3、OECD税收协定范本注释 税总国际司译 中国税务出版社2000 联合国范本注释 刘金枝译 中国财政经济出版社1991 国际税收协定通论 唐腾翔 中国财政经济出版社1992 对外避免双重征税协定汇编 人民法院出版社2001 4、国际税收筹划 朱洪仁。

12、1,国际税收(第三版） 朱青 编著,第8章 国际税收协定,8.1 国际税收协定及其范本的产生8.2 国际税收协定的主要内容 8.3 经合组织范本与联合国范本的主要区别 8.4 我国对外缔结税收协定的概况,国际税收(第三版） 朱青 编著,8.1 国际税收协定及其范本的产生,8.1.1 国际税收协定的必要性8.1.2 国际税收协定及其范本的产生8.1.3 国际税收协定的法律地位,国际税收(第三版） 朱青 编著,8.1 国际税收协定及其范本的产生,8.1.1国际税收协定的必要性 国际税收协定一般是指国与国之间签订的避免对所得和资本双重征税和防止偷逃税的协定(agreement betw。

13、国际税收(第三版） 朱青 编著,第1章 国际税收导论,1.1 国际税收的含义1.2 国际税收问题的产生1.3 国际税收的发展趋势,国际税收(第三版） 朱青 编著,1.1国际税收的含义,1.1.1 什么是国际税收1.1.2 国际税收的本质,国际税收(第三版） 朱青 编著,1.1国际税收的含义,1.1.1 什么是国际税收人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。,国际税收(第三版） 朱青 编著,1.1国际税收的含义,1.1.2 国际税收的本质国际税收问题作为开放经济。

14、某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。乙国实行20%的比例税率。甲国实行五级超额累进税率，即： 级数 应纳税所得额级距 税率 1 所得 8000美元以下（含） 0 2 所得 8000 20000美元（含） 10% 3 所得 20000 50000 （含） 20% 4 所得 50000 80000 （含） 30% 5 所得 80000美元以上的部分 40% 要求:分别用全额免税法、累进免税法和扣除法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。,（1）甲国应征所得税额=80000%+（20000-8000）10%+（50000-20000） 20%+（80000-50000）30%+（100000-80000）40% 80000（80000。

15、国际税收学,目录,导言 国家税收管辖权 国际重复课税及其免除,国际避税与反避税 商品课税的国际协调 涉外税收制度 国际税收协定,导言,开放经济条件下的国际税收问题 国际税收的概念 国际税收学的研究对象 本书体系与内容安排,开放经济条件下的国际税收问题,跨国纳税人和跨国课税对象 国际税收协调和国际税收分配,跨国纳税人和跨国课税对象,跨国纳税人指在两个或两个以上国家同时负有纳税义务的个人或经济组织。 跨国课税对象，则是指两个或两个以上国家都享有征税权的课税对象。跨国课税对象主要包括跨国所得、跨国商品流转额和跨国一般财。

16、国 际 税 收,国际税收的产生与发展 国际税收的定义和本质 国际税收的管辖权 国际税收惯例 国际重复征税及其减税方法 国际税收协定 国际避税与反避税 中国涉外税收制度的建立和发展,国际税收关系是国际经济关系中一个重要的组成部分，国际税收比税收的历史要短得多，是国际经济交往发展到一定历史阶段的产物。 在税收产生后的几千年发展历史中，税收关系一直没有跨越国界。一国的纳税人全部是自己国家的国民或者居民，征税对象则是发生于本国境内的税收经济事项。国家之间的税收利益没有直接的关系。自19世纪末至20世纪初开始，随着国际经。

17、国际税收,1 国际税收的含义 2 非居民税收管理,1国际税收的含义,1.1 什么是国际税收 1.2 国际税收的本质 1.3国际税收管辖遵循的原则和管辖权 1.4 国际税收管理的对象,1国际税收的含义,1.1 国际税收的概念国际税收是指两个或两个以上的国家（地区）政府凭借其政治权力，对跨境纳税人的跨境所得或财产进行重叠交叉课税，以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。,1国际税收的含义,1.2 国际税收的本质 国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。,1国际税收的含义,在看待国际税收与国家税收的关系问题上特别需要注意 ：不能把国际税收与涉外税。

18、国际税收(第三版） 朱青 编著,国际税收(第三版） 朱青 编著,第1章 国际税收导论,1.1 国际税收的含义1.2 国际税收问题的产生1.3 国际税收的发展趋势,国际税收(第三版） 朱青 编著,国际税收(第三版） 朱青 编著,1.1国际税收的含义,1.1.1 什么是国际税收1.1.2 国际税收的本质,国际税收(第三版） 朱青 编著,国际税收(第三版） 朱青 编著,1.1国际税收的含义,1.1.1 什么是国际税收人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。,国际税。

19、一、概念 国际税收是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自征税权时而形成的国家之间对税收的分配关系。 上述国际税收概念，包含两个关系：一是两个或两个以上国家政府与其跨国纳税人之间的税收征纳关系。二是国家之间财权利益的分配关系。,国 际 税 收,（一）、国际税收与国家税收的联系与区别：,（一）、国际税收与国家税收的联系与区别： 联系： 国家税收是国际税收的基础，没有国家税收就没有国际税收，就不可能出现任何税收关系。因此，国际税收不可能脱离国家税收而独立存在。 国际税收的规则、规范和惯例都会在国家。