费用预算执行管理办法

1南京理工大学关于加强财政拨款预算执行管理的通知各有关单位:为进一步规范和加强财政拨款预算执行管理工作,增强预算执行的时效性和均衡性,切实提高财政拨款使用效益和管理水平,根据财政部关于进一步做好预算执行工作的指导意见(财预201011 号)、财政部关于实行中央级普通高校绩效拨款与项目支出预算执行挂钩

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1、通知(财教2011227号)的精神,结合我校实际,现就加强学校财政拨款预算执行管理工作有关事项通知如下:一、统一思想,提高认识,高度重视财政拨款预算执行管理工作2010 年以来,财政部、工业和信息化部先后出台推进财政拨款预算执行进度的通知,将高校预算执行与预算安排相挂钩,预算执行与绩效奖励相挂钩。
因此,财政拨款预算执行情况直接影响到财政部门对学校当年预算追加、预算执行绩效奖励以及下年度预算的资金安排。
各责任部门务必统一思想,提高认识,从学校大局出发,高度重视预算执行工作,加强协调和沟通,采取多种措施切实推进财政拨款预算执行进度。
二、加强管理,落实责任,建立预算执行管理责任制财 政 拨 款 是 指 学 校 直 接 从 上 级 主 管 部 门 取 得 的 财 政 性 资 金 ,为加强对财政拨款预算执行的管理,学校建立预算执行管理责任制。
各类财政拨款支出的校内归口职能管理部门承担预算执行相应管理职责,即是预算执行管理的责任部门。
“责任部门”主要包括:发展规划处、财务处、科技处、人事处、教务处、学生工作处、基建处、国有资产与实验室管理处、研究生院等。
各责任部门按照“谁分管,谁负责”的原。

2、运用绩效理念和方法,将绩效目标编制、运行跟踪、绩效评价、结果应用等融入预算编制、执行、监督全过程,实现“预算编制有目 标,预算执行有监控,预算完成有评价,评价结果有反馈,反馈结果有应用”的预算管理模式。
第三条(适用范围)适用资金范围包括全市范围内纳入公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保障基金预算和政府性投资计划管理的所有政府性资金。
适用单位范围包括与财政部门发生预算缴拨款关系的全市各级党政组织、行政机关、事业单位、社会团体和其他组织等。
第四条(管理原则)预算绩效管理应当遵循以下原则:(一)统一领导、分级管理原则。
坚持市政府统一领导,财政部门统筹推进,各主管部门分工负责。
预算单位是预算绩效管理的责任主体,要自觉主动的将绩效理念、方法贯穿于预算管理全过程,提高预算支出绩效。
(二)绩效导向、目标控制原则。
坚持规范性和绩效性并重,事前要设定绩效目标,事中要监控目标实现进程,事后要进行绩效评价,不断提升财政资金使用的产出、效果和持续影响力,做到“ 少花 钱 、多办事 ”和“ 花同样的钱,办更好的事”。
(三)结果应用、公开透明原则。
建立健全预算绩效管理及评价结果反馈整改机制、信息。

3、预算采用的方法、口径与实际成本费用核算的方法、口径应保持一致,以便于预算与实际支出进行比较;项目部组建一个月内应完成项目部费用预算的编制工作。
五、费用预算编制明晰性原则,即费用预算逐项细化,项目、数量及单价清晰明了,便于理解和执行控制。
不允许按合同造价的百分比核定预算费用。
项目部费用预算的编制程序和方法六、项目部费用预算的编制方法,统一采用列表法。
即项目部在一定时间内,所支出的费用总和,通过明细表的形式表现出来的一种方法。
选定列表后,对报表内的每项金额都必须附有计算内容,包括单价和数量,由多个子项明细内容计算列出。
子项下还有明细内容的,应分别计算明细内容。
直到最基本构成单位。
七、项目部费用预算编制程序。
首先由项目经理组织项目部成员,根据项目部机构设置、人员构成、临建设施、办公生活用品配备、办公用品和水电燃料消耗、差旅费用、通信费、协调费、生活补贴等制定出预算草案,列出其明细内容并计算出金额。
八、项目经理在组织完成预算明细内容后,经项目主管领导审核,报公司预算管理委员会组织审查。
九、预算管理委员会召集财务、人资、工程、办公室等部门进行核定,核定意见经主管经营副经理审核,报公司经理批准后。

4、传费、党群工作费、职工薪酬、各项税费及其他费用等支出。
第三条 公司费用预算控制遵循以下原则:1.从严从简。
严格界定费用列支范围,不得随意扩大。
各项办公及商务活动要力求精简、高效。
2.厉行节约。
坚持勤俭节约办企业的原则,坚决杜绝奢侈、铺张浪费现象。
3.责任明确。
公司费用预算分解到各部门(各业务板块),各部门(各业务板块)分解到各岗位,形成全方位的预算执行责任体系。
4.严格执行。
按年度费用预算根据各部门工作开展情况预算月度费用,部门费用超预算当月不予以报销。
- 2 -第四条 公司费用实行预算管理,根据业务收入情况确定费用列支额度,预算费用原则上不得突破,在预算总额内分项可调剂使用。
各部门(各业务板块)按照年度公司费用预算计划,结合工作实际编制月度费用、收入、回款、用款预算,经公司批准后执行,月度公司费用及用款预算一经批准,未纳入月度公司预算范围内的费用和款项原则上不得列支和支付。
第二章 管理部门及责任人第五条 公司费用实行部门(业务板块)管理,各部门(业务板块)须制定本部门(业务板块)管理办法,对费用列支的范围、标准等进行管理和控制。
第六条 各部门(业务板块)负责人是本部门费用预算控制的直。

5、务进行审核,审核 OK 后反馈给公司负责人,财务部门再将相关预算信息以电子邮件形式传递给相应部门。
传递信息只须提供相关部门本部门的信息。
公共费用预算由办公室提交给财务部的预算表要同时提交电子版。
2、部门预算费用:由各部门先填预算工作底稿,然后汇总各费用项目的预算工作底稿的总额填具月度费用预算申请表。
对于公共费用部分,收到公共费用预算部门提交的信息后,直接做入月度费用预算表中。
3、专项费用:对于公司统办的活动,如中秋、运动会、拓展等,及规定须专项预算的费用由人事部或办公室提交专项预算,经财务部审核后,反馈给公司负责人审核,由财务部按费用归属将信息传递给相应部门,由相关部门做入本部门月度费用预算中。
第三部分:预算科目1、公共预算费用:折旧、福利、租金、水费、电费、印刷费、维修费用等。
2、部门预算费用:除上面 1 提到的预算表上其他费用科目。
(如交通费、招待费、汽车使用费、通讯费等)第三部分:预算提交时间每月 25 号前提交下月(1-30 或 31 号)预算,次月 10 号前追加一次预算。
超过 10 号则不能再追加预算。
第四部分:预算对口人员管理1、各部门须指定一名人员负责每月部门费用。

6、然天数为准)编制时间:各部、各营销管理部每月的 22 日须上交财务部,财务部每月 24 日上报总经理审批,延迟一天考核部门负责人 100 元。
四、预算的编制1各营销部门的预算编制:1 根据公司下达的预算月度经营目标的要求,结具体情况编2制销售计划。
销售计划包括各直销网点零售计划、应结计划、销售毛利、营业利润及利润总额2 结合月度经营计划和目标,确定月度费用预算总额,并根据各项费用总额和相应的经营收入确定目标费用率。
2各管理部门(后台)的费用预算编制:综合分析上期及上年同期的费用发生额,结合实际情况,本着节约增效的原则上报费用额度。
3财务部门根据各部门上报的费用项目预算,结合历史资料和公司总体预算,经与各费用项目预算制定部门充分沟通后,确定各部门各项目预算数据,汇总出具“*月份管理预算表”。
4总经理对月度预算做出全盘综合考虑, “自上而下” 最终确定部门费用预算考核指标。
5月度预算确定后,各部门负责人签字确认,具此控制月度各项经营指标。
四、预算费用开支的基本原则1所有费用的开支必须在批准下发的预算范围内,并按公司有关费用开支标准开支,未纳入预算的项目原则上不。

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