第九章 商业银行财务管理

1、0109,201308181237,1,第九章 国际企业财务管理,国际企业财务管理的特点：环境的复杂性、资金融通的多样性、风险程度的差异性、技巧的复杂性、内容的丰富性 国际企业财务体系设计 组织结构模式：集权与分权组织类型选择的因素 财务控制,0109,201308181237,2,第二节 国际企业的外汇风险管理,外汇风险的概念与分类交易风险：进出口交易的外汇风险；外汇借款的汇率风险；远期外汇交易的汇率风险折算风险（会计风险） 影响汇率变化的因素国内经济状况、国际收支状况、通货膨胀、利率变化、经济政策、社会政治,0109,201308181237,3,外 汇 风 险 。

2、2019/3/4,第9章,1,第9章 旅行社财务管理,旅行社财务管理概述 旅行社筹资管理 旅行社投资管理旅行社的业务核算与损益管理旅行社的财务报告分析,2019/3/4,第9章,2,9.1旅行社财务管理概述,旅行社财务管理的内容 旅行社财务管理的环节 旅行社财务管理的基本观念,2019/3/4,第9章,3,旅行社财务管理的内容,旅行社财务管理是基于旅行社经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对旅行社经营过程进行的管理，是旅行社组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项综合性管理工作。,旅行社财务管理的含义,2019/3/4,第9章,4,旅。

3、第九章 股利政策,第一节 股利概述 第二节 股利分配程序 第三节 股利分配理论,第一节 股利概述,一、利润分配的顺序 二、股利支付程序三、股利支付方式,一、利润分配的顺序,（一） 利润分配项目,盈余公积金,税后利润10%,由股东会根据需要决定,注：当年盈余公积金累计额达到公司注册资本50%时，可不再提取。,按我国公司法规定，公司利润分配的项目包括以下三个部分：,1. 盈余公积金 从税后净利润中提取的，用于弥补公司亏损、 扩大公司生产经营或转增公司资本资金。,2. 股利 股利（利润）的分配应以各股东持有股份的数额为依据，每一股东取得。

4、第九章 证券投资管理,一、债券当前收益率债券的当前收益率等于债券的年利息与债券的当前价格之比。【例】面值为1000元、票面利率为8%的债券，当前的市场价格为700元，则其收益率为：,二、债券投资的目的获取投资收益 降低现金短缺风险 满足未来投资需要 降低投资风险（投资组合时）,三、债券投资的特点投资期限明确 投资收益稳定 投资风险较低 投资人权利较小,四、债券投资估价（一）资产价值的含义账面价值指公司资产负债表上所列示的资产价值。它是采用历史成本来计量资产价值的。清算价值是指一项资产单独出售时的价格。如公司清算时，。

5、第九章 目标利润与股利政策,总目录,本章内容,第九章,利润是衡量公司财务管理好坏的一个重要指标，公司要根据发展战略的要求确定目标利润作为奋斗的方向。公司实现的利润也要考虑支付股利与公司留存收益的合理比例问题，因此产生的股利政策关系到公司总价值的大小。本章主要讨论公司目标利润的管理以及股利支付是否影响公司价值的几种观点和公司股利政策的类型及其影响因素、股利支付方式等问题。,总目录,本章目录,第一节 目标利润管理 第二节 股利政策 第三节 股利的支付 本章小结,第九章,总目录,第九章第一节,本章目录,第一节 目标利润管。

6、第九章 商业银行中间业务与管理,中间业务概述 无风险类中间业务 不含期权期货性质风险类中间业务 含期权期货性质风险类中间业务,中间业务发展的背景 20世纪70年代以来，金融技术的进步，非银行金融机构的壮大，证券市场迅猛发展导致的资本脱媒，以及国际银行业受到的监管特别是对资本充足率的监管日益严格，迫使国际银行业寻找新的利润来源。它们通过大力开展中间业务，开发创新产品，开辟新的盈利空间最终走出了的困境。,第一节 中间业务概述,中间业务的含义2001商业银行中间业务暂行规定：,中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负。

7、第九章 财务预算,知识目标,能力目标,内容讲解,本章练习,知识目标,了解财务预算的概念和作用；了解固定预算、增量预算和定期预算的含义及内容；理解财务预算编制程序和方法；掌握财务预算的具体构成内容。,能力目标,能够运用弹性预算、零基预算和滚动预算的特征及操作技巧来掌握财务预算的编制方法；能够掌握现金预算的编制方法；能够掌握财务报表的编制方法。,第二节 财务预算编制方法,第一节 财务预算概述,内容讲解,第三节 现金预算与预计财务报表编制,二、财务预算的作用,第一节 财务预算概述,内容讲解,一、财务预算的概念及内容,一、财。

8、第九章 商业银行经营风险和管理,银行经营环境的变化 1.自由化与国际化(deregulation and internationalization) 2.金融市场加速整合(consolidation) 3.业务多元化(diversification) 4.直接金融化(disintermediation),第一节 商业银行风险概述 一、风险概念潜在风险：遭受损失、损害的可能性。现实风险：发生实际损失。 二、银行风险的特征 1、银行风险的普遍性 银行是信用中介，信用关系发生对象的复杂性。 2、银行风险的扩散性 银行提供信用、创造信用同时意味着风险的放大；作为全信用体系中的一环，也受到其它主体风险和系统性风险的影。

9、第13章 商业银行的合并与收购,银行业的并购，即兼并（Merger）与收购（Acquisition），历史源远流长，20世纪70年代以来的金融自由化更使银行的并购活动获得更大空间，特别是20世纪90年代以来，国际银行业并购之风更是愈演愈烈、席卷全球。 并购（泛指在市场机制作用下企业为了获得其他企业的控制权而进行的产权交易活动）现已成为金融业重建的重要方式，银行数量减少，规模扩大，银行间竞争也更激烈，这迫使商业银行的管理者不得不深入研究兼并和收购，以求在竞争中立于不败之地。,第一节 银行并购的动机 第二节 银行并购的方式 第三节 银。

10、Chapter 9Net Present Value and Other Investment Criteria,McGraw-Hill/Irwin,Copyright 2013 by The McGraw-Hill Companies, Inc. All rights reserved.,Key Concepts and Skills,Be able to compute payback and discounted payback and understand their shortcomings Understand accounting rates of return and their shortcomings Be able to compute internal rates of return (standard and modified) and understand their strengths and weaknesses Be able to compute the net present value and understand why it i。

11、商业银行业务与管理,第9章,2,第9章 商业银行业务与管理,在这一章中，我们将学习有关商业银行的基本理论，如商业银行的概念与起源、职能作用、组织结构以及未来的发展趋势；学习商业银行的基本业务，如资产负债业务、中间及表外业务；还要学习有关商业银行的一些基本管理方法，学完本章后，你应当知道： 商业银行的基本概念及职能作用； 商业银行资产负债管理理论的演变发展过程； 商业银行开展的基本业务； 商业银行的风险管理内容及方法。,3,第9章 商业银行业务与管理,第一节 什么是商业银行 第二节 商业银行的管理理念 第三节 商业银行。

12、第九章 财务控制,第一节 财务控制的意义和种类第二节 财务控制的要素与方式第三节 责任预算、责任报告与业绩考核,第一节 财务控制的意义和种类,一、财务控制的意义与特征 1.财务控制的意义 财务控制是指按照一定的程序和方法，确保企业及其内部机构和人员全面落实与实现财务预算的活动过程，它具有以下三方面的意义： (1)企业财务控制是企业事前财务管理的继续，是实现企业财务预算不可缺少的重要保证 (2)企业财务控制是企业财务预算积极可靠的重要保证 (3)企业财务控制是财务管理循环的关键环节，对实现财务管理目标具有决定作用。,下一。

13、第十一章：商业银行国际业务,第一节：国际业务概述 第二节：国际结算 第三节：国际贸易融资 第四节：外汇交易 第五节：国际贷款,第一节：国际业务概述,一、商业银行业务的国际化 、国际贸易的发展 、资本的国际流动 、国际金融市场的发展 二、商业银行业务的组织构架 、国外代表处 、经理行 、国外分行 、国外子公司 三、商业银行国际业务的主要类型 、国际贸易融资；、国际结算；、国际借贷业务；、外汇业务,第二节：；国际结算,一、汇付 汇付是一种最为简单的国际贸易结算方式，要点在于贸易中的卖方直接将货物发送给买方，而买方则通过。

14、商业银行经营学,戴国强 主编,商业银行经营学,第九章 其他业务商业银行的其他业务集中体现了商业银行的服务性功能。随着社会经济的现代化发展，社会各阶层对这类服务的需求大幅增长，已成为世界各国银行业务竞争的焦点。,商业银行经营学课件 Copyright 2007, 河海大学 商学院 理财学系,第一节 结算业务,一、支付结算的概述（一）支付结算的概念支付结算是银行代客清偿债务、收付款项的一种传统业务。支付结算是指商业银行通过提供结算工具，如本票、汇票、支票等，为购销双方或收付双方完成货币收付、转账划拨行为的业务。支付结算是一项典。

15、第九章 商业银行国际业务,课程引入 国际业务作为商业银行的重要业务门类，在商业银行发展过程中起着越来越重要的作用。从某种意义上说，未来银行业的竞争，就是新兴业务尤其是中间业务创新的竞争，谁占领了中间业务市场，谁就抢占了制高点，就拥有更大的生存发展空间。国际业务是现代商业银行获取中间业务利润和向国外拓展营销的重要手段，它对银行具有收益高、见效快的特点，因此，历来都是各家商业银行的兵家必争之地。本章介绍商业银行国际业务。,一、商业银行经营国际业务概述,1、商业银行经营国际业务的原因 经济全球化产生了金融需。

16、第九章 利率风险管理,本章内容：利率风险概念及影响利率变动的因素资金缺口管理有效持续期缺口分析利率风险金融工具降低和规避利率风险,第一节 利率风险和影响因素一、利率风险概念二、影响市场利率的因素主要有：1、央行的货币政策2、宏观经济政策3、价格水平4、股票和债券市场5、国际经济形势,利率市场化利率市场化形式上是将利率的决定由强制管制交 还回市场，由资金的供求双方根据市场平等竞争的原则，共同加以决定，其本 质是将利率作为一个重要且必不可少的价格信号，发挥其作为优化和有效配置 资源的重要作用。,我国的利率市场化19。

17、第九章 商业银行财务管理,商业银行经营管理,教学要求,通过学习商业银行财务管理的内涵、原则和方法等，理解商业银行财务管理是商业银行经营管理的核心；通过学习商业银行的成本管理、掌握商业银行的成本核算和成本控制；通过学习商业银行利润的管理，明确增加商业银行利润的途径；通过学习商业银行财务分析的内容和基本方法，提高分析和解决商业银行财务问题的能力。,第一节 商业银行财务管理概述,一、商业银行财务管理的内涵 根据企业管理的一般原理，结合商业银行财务活动的特点而进行的管理工作。 二、商业银行财务管理的目标 注重稳健。