出纳实务基础

1、汇报人： 经济管理与人文社科系,出纳实务,课程说课,4,说课程标准,1,2,2,5,说教材,说教法,说学情与学法,说教学程序,4,5,出纳实务说课,3,一、说课程标准 课程定位,本课程是基于企事业 单位出纳工作岗位而 设置的一门课程,它属于岗位技能核心 课程,旨在培养高职学生 从事出纳工作的基本 技能，培育学生的 岗位能力,4,5,1、以实际工作 过程为主线,2、以真实企业实际 发生的经济 业务为背景,整体,课程,设计,理念,3、充分考虑高职学生的认知特点和学习方法,4、突出职业能力培养为核心的课程目标,基础会计 财务会计,预备知识：熟悉基本会计相关知。

2、出纳岗位工作实务,一、为什么要设置出纳岗位二、出纳人员应具备的素质三、出纳人员与会计人员的关系四、建立出纳工作制度五、现金及现金管理制度六、印鉴及印鉴的管理七、如何开立银行账户八、更户、并户、迁户、销户,讲义 提 纲,九、支票的签发十、支票的结算十一、预留印鉴更换及挂失十二、账薄的设置和启用十三、会计账薄的登记十四、对账及对账的主要内容十五、结账时账户余额填写十六、出纳资料整理与交接工作,讲义 提 纲,一、为什么要设置出纳岗位?,出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，。

3、第二讲 出纳岗位,重庆财经职业学院会计系,会计实务课程,会计实务,主要内容 现 金 银行存款 其他出纳岗位,第二讲 出纳岗位,会计实务,1、定义 广义：指全部出纳岗位，包括库存现金、银行存款及其他出纳岗位； 狭义：仅指企业的库存现金，本讲指狭义的现金。,一、现金,第二讲 出纳岗位,会计实务,会计实务,现金使用范围 现金的限额 现金收支的规定 现金的内部牵制制度,2.现金的管理与控制,第二讲 出纳岗位,会计实务,现金的使用范围,1.职工工资，津贴； 2.个人劳务报酬； 3.国家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4.各种劳保、。

4、模块9 出纳差错及其防范,项目1 错款、失款的含义 项目2 造成错款、失款的原因 项目3 现金的清查 项目4 账簿中有哪些常见的差错 项目5 出纳工作中应控制的关键点 项目6 怎样防范差错,进入,进入,进入,进入,进入,进入,学习内容1.错款、失款的含义； 2.造成错款、失款的原因； 3.现金的清查； 4.账簿中有哪些常见的差错； 5.出纳工作中应控制的关键点； 6.怎样防范差错。,项目1 错款、失款的含义,9.1.1错款 错款，是指当日终了或经过一段时间，库存现金的实存数和账存数间的差额。如果现金实存数多于账上结存数，就叫“长款”；反之，则称“短。

5、银行转帐结算业务 之 支票结算,项目导入,公司名称：北京方舟有限公司 公司地址：北京青叶大厦 企业类型：制造业 经营范围：电子产品生产、销售 开户银行：中国工商银行北京分行朝阳支行 银行账号：11022319881210 公司主管：赵建军 会计：陈青 公司印鉴：,春李 印晓,我是 小出纳,情境1.4.1,货款没收到，要罚款，赶紧向领导汇报,这两张转账支票有问题，退票、罚款,知识,能够正确使用支票，避免退票情况的发生。 能够正确处理银行对问题支票的退票。,1、了解国家在银行存款账户管理和支付结算方面的规定。 2、理解支票的正确填制要求。 3、。

6、,出纳实务,出纳，干什么的呀？,出,纳,支出,收入,哪些属于出纳人员？,（1）会计部门的专职出纳员（2）业务部门的各类收款员、收银员 职责：收入、保管、核对和上交狭义上讲，仅指会计机构的出纳员；广义上讲以上都是出纳员。,出纳工作的内容,1、货币资金的收支和核算 收支业务的办理： （1）现金的收支； （2）银行存款结算业务的办理； （3）负责保管库存现金、各种有价证券、空白支票、收据及有关印章； （4）开具发票,收支业务的核算： 1、与现金和银行存款有关记账凭证的编制（目前一般会计编制）；2、现金日记账、银行存款日记账及其。

7、出纳实务操作,陈瑞永,第1章 出纳岗位描述,出纳岗位实务,徐俊 主编,【学习目标】熟悉出纳岗位主要工作责职理解出纳工作内部控制要求掌握重要票据与印鉴管理规定掌握出纳日记账主要内容,1.1 出纳岗位设置,1.1.1 出纳机构1.1.2 出纳人员,出纳岗位实务,徐俊 主编,1.1 出纳岗位设置,1.1.3 出纳岗位职责(1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。(2)办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，根据编制的收付款记账凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。(3)按照国家外汇管理和结汇、购汇。

8、1,出纳操作 实务,2,出纳操作实务,3,出纳操作实务,4,【上岗一试】2006年5月9日，武汉光明贸易公司营业部张明申请30000元现金支票一张，用于支付供货商武汉易通贸易公司打印机购货款。支票号码XII324580，财务部长徐文龙核准签发，请你填写“支票领用登记簿”。,项目一,任务一 现金支票及印章保管,5,任务一 现金支票及印章保管,项目一,6,人民币防伪特征,任务二 验钞、点钞及保险柜使用技能,项目一,7,人工点钞基本方法,扎把,任务二 验钞、点钞及保险柜使用技能,持把,点数,项目一,8,点钞机的使用,任务二 验钞、点钞及保险柜使用技能,项目一,9,。

9、,模块4 出纳工商知识,项目1 企业登记注册基本知识 项目2 私营企业与合伙企业设立 项目3 企业年检知识,进 入,进 入,进 入,学习内容 1.企业登记注册基本知识； 2.私营企业与合伙企业设立； 3.企业年检知识。,项目1 企业登记注册基本知识,4.1.1公司登记注册程序 公司登记注册程序包括两种具体程序：一是公司进行的申请登记注册程序，二是公司登记机关对公司进行的核准登记注册程序。 法律、行政法规对设立公司规定必须报经审批的，在公司登记前应依法办理审批手续；公司的经营范围中属于法律、行政法规限制的，应当依法经过批准。因此，公司。

10、出纳岗位实务,徐俊 主编,第1章 出纳岗位描述,出纳岗位实务,徐俊 主编,【学习目标】熟悉出纳岗位主要工作责职理解出纳工作内部控制要求掌握重要票据与印鉴管理规定掌握出纳日记账主要内容,1.1 出纳岗位设置,1.1.1 出纳机构1.1.2 出纳人员,出纳岗位实务,徐俊 主编,1.1 出纳岗位设置,1.1.3 出纳岗位职责(1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。(2)办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，根据编制的收付款记账凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。(3)按照国家外汇管理和结汇、。

11、出 纳 实 务,出纳岗位职责 能力一：基础技能 能力二：现金业务 能力三：银行账户 能力四：银行结算业务 能力五：月末及其他业务,出纳岗位职责,一、出纳工作出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 二、出纳的岗位技能要求 1、钞票的点验、票据的填写和保险柜、印鉴的使用 2、按国家和公司规定复核现金收款凭证，办理现金收款业务 3、按照公司财务制度办理报销业务，复核各类现金付款凭证 4、办理各类银行账户的开立、变更。

12、出纳实务,一、出纳会计基础,收入出纳 支出,出纳工作 的主要内容,根据国家有关法律、制度、规定，收付和保管本单位的现金、票据、有价证券等。并处理有关的账务。,（一）出纳机构的设置,（二）账薄的启用和交接,1、账薄启用 启用会计账薄时，应当在账薄封面上写明单位名称和账薄名称，在账薄扉页上填写“账薄启用和交接表”。启用订本式账户，应当从第一页到最后一页顺序编定页码。使用活页式账薄，应当按账户的顺序编码，并定期装订成册，装订后再按实际使用的账页顺序编定页码。,账簿启用和交接表,2、账簿的交接,会计法规定：“会计人员。

13、模块1 出纳基础知识及技能,项目1 出纳的概述 项目2 出纳的核算方法及账务处理程序 项目3 出纳机构的设置与出纳员的职责权限 项目4 识别人民币真伪技能 项目5 手工点钞技能,进入,进入,进入,进入,进入,学习内容 1.出纳的概述； 2.出纳的核算方法及账务处理程序； 3.出纳机构的设置与出纳员的职责权限； 4.识别人民币真伪技能； 5.手工点钞技能。 本模块作为全书的开始，主要介绍出纳的概念、出纳工作的特点及内容、出纳员的职责权限，以及一名合格的出纳员应具备的素质，从理论上做一些指导性工作，为以后各模块的业务学习、技能训练打下良。

14、1,出纳实务操作基础知识,第一节 出纳的基础知识 第二节 现金业务处理 第三节 银行业务处理 第四节 出纳常用凭证 第五节 出纳常用账簿 第六节 出纳人员离职交接手续,2,第一节 出纳的基础知识,一、出纳的定义 两层涵义：出纳工作、出纳人员 1.出纳工作：出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地 说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账 务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保。

15、第一章 出纳基础知识,出纳员的一天：（1）上班第一时间，检查库存现金、有价证券、印鉴及其他贵重物品。 （2）向有关领导及会计主管 请示资金安排计划。 （3）列出当天应当处理的事项，分清重缓急，合理安排时间顺序。,（4）按顺序办理各项收、付款业务。 （5）根据所有的货币资金收付原始凭证或会计转来的收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账， 并结出当天的余额。,（6）下班前出纳人员必须做好下面几件事： 一是，应清点库存现金，并将其与现金日记账余额进行核对，保证现金实有数与现金日记账余额相符。 二是，在收到银行对账。

16、第一章 出纳基础知识,出纳员的一天：（1）上班第一时间，检查库存现金、有价证券、印鉴及其他贵重物品。 （2）向有关领导及会计主管 请示资金安排计划。 （3）列出当天应当处理的事项，分清重缓急，合理安排时间顺序。,（4）按顺序办理各项收、付款业务。 （5）根据所有的货币资金收付原始凭证或会计转来的收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账， 并结出当天的余额。,（6）下班前出纳人员必须做好下面几件事： 一是，应清点库存现金，并将其与现金日记账余额进行核对，保证现金实有数与现金日记账余额相符。 二是，在收到银行对账。