1、1,出纳操作 实务,2,出纳操作实务,3,出纳操作实务,4,【上岗一试】2006年5月9日，武汉光明贸易公司营业部张明申请30000元现金支票一张，用于支付供货商武汉易通贸易公司打印机购货款。支票号码XII324580，财务部长徐文龙核准签发，请你填写“支票领用登记簿”。,项目一,任务一 现金支票及印章保管,5,任务一 现金支票及印章保管,项目一,6,人民币防伪特征,任务二 验钞、点钞及保险柜使用技能,项目一,7,人工点钞基本方法,扎把,任务二 验钞、点钞及保险柜使用技能,持把,点数,项目一,8,点钞机的使用,任务二 验钞、点钞及保险柜使用技能,项目一,9,保险柜的使用,任务二 验钞、点钞及保
2、险柜使用技能,项目一,10,【上岗一试】2008年1月1日，北京市中环电器公司出纳员刘浩启用新的银行存款日记账账簿。账簿编号06-02，第1册，共200页。公司财务主管为孙立。请教师预先备好相关公司财务章和印花税票样件。请学生填写账簿启用表。,任务三 日记账的设置与登记,项目一,11,任务三 日记账的设置与登记,项目一,12,现金日记账的设置、登记、对账与结账,任务三 日记账的设置与登记,项目一,13,【上岗一试】 北京市中环电器2008年6月银行存款日记账登记如下，请代为结账,任务三 日记账的设置与登记,项目一,14,出纳操作实务,15,【上岗一试】 2008年6月2日，北京市中环电器公司财
3、务部门开出现金支票1张，提取现金5800元作为备用金（开户银行：工行北京长安里支行，账号：81451058675081002，现金支票号XII3573256）,项目二,任务一 提现业务,【相关岗位】 出纳、总账报表会计、财务负责人,16,【业务办理】 （1）出纳填写支票“领用登记簿”交财务部长审核签字,任务一 提现业务,项目二,17,（2）出纳填写“现金支票及存根”，财务负责人在“现金支票正联”加盖公司财务专用章及法人印章，在支票正联背面加盖公司财务专用章,现金支票存根,现金支票正联,任务一 提现业务,项目二,18,现金支票正联背面,任务一 提现业务,项目二,19,（3）出纳员将现金支票正联剪
4、下， 送交开户银行，办理提现手续,任务一 提现业务,项目二,20,（4）出纳员将“现金支票存根” 传给总账报表会计填制记账凭证,任务一 提现业务,项目二,21,（5）根据记账凭证登记现金日记账 和银行存款日记账,任务一 提现业务,项目二,22,【业务资料】2008年6月5日，北京市中环电器公司出纳员将收取的现金3500元（100元30张，50元4张，10元30张的纸币）存入银行，开户行为工行北京长安里支行，账号为81451058675081002。【相关岗位】 出纳、总账报表会计、财务负责人,任务二 现金送存业务,项目二,23,【业务办理】 （1）出纳员清点票币，不足一卷的一般不送存银行，留作
5、找零,任务二 现金送存业务,项目二,24,（2）出纳员填写“现金进账单”，将现金与进账单一并交银行收款，银行核对后加盖“现金收讫”章,任务二 现金送存业务,项目二,25,（3）将盖有银行“现金收讫”章的进账单第一联取回，经财务部长审核后，总账报表会计据以填制记账凭证,任务二 现金送存业务,项目二,26,（4）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证登记库存现金日记账和银行存款日记账。,任务二 现金送存业务,项目二,27,收取现金业务： 【业务资料】2008年6月12日,北京市中环电器公司员工刘俊清交无故矿工罚款100元,出纳员收讫现金。【相关岗位】出纳、收入费用利润核算会计、财务负责人,任务三
6、 收取与支付现金业务,项目二,28,【业务办理】 （1）员工刘俊清交来现金，出纳员当面清点无误，开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章,现金100元,任务三 收取与支付现金业务,项目二,29,任务三 收取与支付现金业务,项目二,30,（2）将上述原始凭证经审核后交收入费用利润核算会计张琴填制记账凭证,任务三 收取与支付现金业务,项目二,31,（3）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证登记库存现金日记账,任务三 收取与支付现金业务,项目二,32,支付现金业务： 【业务资料】2008年6月15日,北京市中环电器公司用现金缴纳上半年税收滞纳金5.69元。【相关岗位】出纳、涉税会计、收入费用利润核
7、算会计、财务负责人,任务三 收取与支付现金业务,项目二,33,【业务办理】 （1）涉税会计韩江到国税局窗口领取滞纳金“缴款书”,任务三 收取与支付现金业务,项目二,34,（2）涉税会计根据缴款金额填写“支出证明单”，经领导审批后，交由出纳复核，出纳将现金清点后交给涉税会计，并在“支出证明单”上盖“现金付讫”印章,任务三 收取与支付现金业务,项目二,35,（3）出纳员将“支出证明单”及“缴款书”传递给收入费用利润核算会计填制记账凭证,任务三 收取与支付现金业务,项目二,36,任务三 收取与支付现金业务,项目二,37,（4）出纳员根据财务负责人审核无误的记账凭证登记库存现金日记账,任务三 收取与支
8、付现金业务,项目二,38,出纳操作实务,项目三 银行存款业务,任务一 银行账户的开立,任务二 转账支票业务,任务三 银行汇票业务,任务四 银行存款清查,39,开户银行的选择及账户种类,任务一 银行账户的开立,40,任务一 银行账户的开立,41,送交印鉴卡片,任务一 银行账户的开立,42,开户许可证,任务一 银行账户的开立,43,支票据样式,任务二 转账支票业务,44,任务二 转账支票业务,45,收款业务： 【业务资料】2008年6月1日,北京市中环电器公司（开户行：工行北京长安里支行；账号：81451058675081002）收到北京华大科技公司（开户银行：工商银行海淀支行，账号：814204
9、52763411443）转账支票一张（票号：NI58964）50000元，偿付之前所欠货款，当日存入公司银行账户。【相关岗位】 出纳、往来核算会计、财务负责人,任务二 转账支票业务,46,【业务办理】 （1）出纳员填写进账单，将转账支票送交本公司开户银行进账，银行盖“转讫”章。将进账单回单联带回，做收款凭据,任务二 转账支票业务,47,（2）回单联经财务负责人审核后传递给收入 费用利润会计填制记账凭证,任务二 转账支票业务,48,（3）出纳根据经审核的记账凭证，登记银行存款日记账。,任务二 转账支票业务,【业务指导】转账支票进账分为正送与倒送（即“倒进账”）两种方式。正送方式是指付款人将支票交
10、给收款人，由收款人交到收款人自己的开户银行，并填写进账单。其缺点是入账时间较长。倒送方式是指付款人直接将支票送到收款人的开户银行，并填写进账单，具有入账时间短的优势。本业务流程采用的是正送式。,49,银行汇票样式,任务三 银行汇票业务,50,银行汇票的办理 （1）填写“银行汇票申请书”,任务三 银行汇票业务,51,（2）银行出票,任务三 银行汇票业务,52,收款 【业务资料】,【相关岗位】 出纳、收入费用利润核算会计、财务负责人,任务三 银行汇票业务,53,【业务办理】,任务三 银行汇票业务,54,任务三 银行汇票业务,55,出纳岗位实务,任务三 银行汇票业务,56,任务三 银行汇票业务,57,任务三 银行汇票业务,58,银行存款清查的方法,企业银行存款账实不符的原因,任务四 银行存款清查,59,出纳岗位实务,银行存款余额调节表,任务四 银行存款清查,60,【岗位训练】 2008年6月30日，北京市中环电器公司出纳员从银行取回银行客户存款对账单，对银行存款日记账记录进行清查,要求：请逐笔核对，完成银行存款余额调节表,任务四 银行存款清查,61,62,往来会计岗位,62,商业承兑汇票,
