不相容职务分离

1、不相容岗位制度一、不得由一人办理货币资金业务的全过程(1)会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；(2)会计职务与审计职务分离；(3)支票保管职务与印章保管职务分离；(4)支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任；(5)银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章二、不得由同一部门或个人办理合同业务的全过程(1)合同签署（或委托签署）职务与条款订立职务分离；(2)条款。

2、日常业务中不相容职务分离控制分离原则 不相容职务不得由一人办理货币资金业务的全过程（1）会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；（2）会计职务与审计职务分离；（3）支票保管职务与印章保管职务分离；（4）支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任； （5）银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章不得由同一部门或个人办理合同业务的全过程（1）合同签署（或委托。

3、 有关内部控制中不相容职务分离的深入探讨摘要：企业财务管理中的重要组织原则，就是需要对财会中的不相容职务进行分离控制。不相容的职务需要在企业处理经济业务过程中，让一人处理容易产生弊端和漏洞的两项或超过两项的职务。不相容职务的分离控制，需要分开经济业务的执行者和授权者，对监督者、记录者、执行者进行分离，对物资财产使用者、记录者、保管者进行分离。这样一来，就避免了舞弊的行为。本文先是对内部控制不相容职务相分离控制进行了概述，然后从以下几个方面对内部控制中不相容职务分离进行了深入地分析。关键词：内部控。

4、财务中的不相容职务看具体企业机构设置，一般包括如下的内容：不得由一人办理货币资金业务的全过程（1）会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；(2）会计职务与审计职务分离；（3）支票保管职务与印章保管职务分离；（4）支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任；（5）银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章不得由同一部门或个人办理合同业务的全过程（1）合同签。

5、企业内部不相容职务有：授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务和稽核检查职务。这五种职务之间应实行如下分离：授权批准职务与执行业务职务相分离。业务经办职务与稽核检查职务分离。业务经办职务与会计记录职务分离。财产保管职务与会计记录职务分离。业务经办职务与财产保管职务相分离。企业应当通过内部管理制度汇编、员工手册、组织结构图、业务流程图、岗位描述、权限指引等适当方式，使企业员工了解和掌握内部机构设置及权责分配情况，促进企业各层级员工明确职责分工，正确行使职权，并加强对权责履行的监督。不。

6、不 兼 容 职 务 清 单1.不 兼 容 职 务 的 定 义 ：不 兼 容 职 务 是 指 那 些 如 果 由 一 个 人 担 任 ， 既 可 能 发 生 错 误 和 舞 弊 行 为 ，又 可 能 掩 盖 其 错 误 和 弊 端 行 为 的 职 务 。2. 不 兼 容 职 务 的 内 容 ：不 兼 容 职 务 分 离 的 核 心 是 “内 部 牵 制 ”， 它 要 求 每 项 业 务 都 要 经 过 两 个或 两 个 以 上 的 部 门 或 人 员 的 处 理 ， 使 得 单 个 人 或 部 门 的 工 作 必 须 与 其 他 人 或部 门 的 工 作 相 一 致 或 相 联 系 ， 并 受 其 监 督 和 制 约 。 内 部 控 制 制 度 的 建 立 。

7、不相容职务相分离的内部控制要求及缺陷分析【摘要】不相容职务问题是内部控制的一个基本问题，制定内部控制制度需要对不相容职务进行界定。本文首先阐述了何为不相容职务相分离控制，然后通过实务中的事例分析了不相容职务相分离制度，最后总结出不相容职务相分离控制存在的缺陷。【关键词】不相容职务 分离控制 缺陷一、不相容职务相分离控制概述财会管理最主要的一项组织原则，就是对存在于财会组织中的不相容职务实行分离控制。所谓的不相容职务，是指在经济业务处理过程中，集中一人办理容易产生漏洞和弊端的两项或两项以上的职务。例。

8、如何正确理解与运用不相容职务分离一、引言 不相容职务分离是企业内部控制体系的一项重要控制措施，是防范企业内部错误和舞弊的主要手段。我国多个法规中都强调了不相容职务分离的重要性。 内部会计控制规范第十九条指出：不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 企业内部控制基本规范第二十九条指出：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

9、不相容职责分离表编号 业务 不相容职责1 货币资金(出纳不得兼任)收入、支出、费用、债权债务等账目的登记稽核检查会计档案保管支票的保管和签发银行账户的开立和注销银行存款余额调节表的编制与核查现金和银行存款总帐的登记与核查2 成本费用成本费用预算的编制与审批成本费用支出的审批与执行成本费用支出的执行与相关会计记录3 采购与付款请购与审批询价与确定供应商采购招标与评标采购合同的订立与审计采购与验收采购、验收与相关会计记录付款审批与付款执行付款及与供应商的往来款项核对4 存货存货的采购、验收与付款存货的保管与清查。

10、宣传案例四：对不相容职务应进行分离控制案例某公司生产部车间主任因疾病请假,将物料申领审批权交给车间统计员。在之后的一个月中,该统计员多次填写领料单并自己审批,然后从原料仓库领出贵重物料不入生产仓库而直接带出工厂变卖,获利 40 多万元后自离,不知所踪。解析1、什么是不相容职务？所谓不相容职务，是指在经济业务处理过程中，如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的两个或两个以上职务。不相容职务一般包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、。

11、终于有人把内部控制“不相容职务 分离”说透彻了！一、不相容职务分离控制概述即经济业务的授权者和执行者要分离，执行者与记录者、监督站要分离，物资财产的保管者和使用者与记录者要分离。不相容职务分离的核心是内部牵制。单位在设计内部控制制度时，首先要考虑哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责与权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。不相容岗位是指设置的岗位不能交叉，不能重叠，不能由一个人担任。货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、。

12、不相容职务相互分离控制之应用研究阴财会月刊全国优秀经济期刊田中禾渊教授冤铁亮渊兰州大学管理学院兰州 730000 冤【摘要】内部会计控制制度对企业加强会计监督、提高会计信息质量具有极其重要的作用，它是衡量经营管理水平的重要标志。本文从内部会计控制的基本方法之一 不相容职务相互分离控制入手，首先简要介绍了该方法，进而基于企业具体的经济业务阐述了如何做到不相容职务相互分离，最后分析了目前该方法存在的不足及弥补意见。 【关键词】内部会计控制会计控制方法不相容职务相互分离方法是完成任务、达到目的的手段。会计控制方。

13、内部控制中的“不相容职务分离”说透彻了！一、不相容职务分离控制概述即经济业务的授权者和执行者要分离，执行者与记录者、监督站要分离，物资财产的保管者和使用者与记录者要分离。不相容职务分离的核心是内部牵制。单位在设计内部控制制度时，首先要考虑哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责与权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。不相容岗位是指设置的岗位不能交叉，不能重叠，不能由一个人担任。货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收。

14、会计职务不相容制度（1）会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼任稽核、仓库保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；（2）会计职务与审计职务分离；（3）支票保管职务与印章保管职务分离；（4）支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任；（5）网上银行 U 盾要分制单和复核两个，且不能由同一人保管。（6）网上银行付款业务不能由一个人完成，制单付款由出纳负责、审核有其他人员负责。（7）银行印鉴章不得由同一人保管、财务章保管职务、人名章保管职务及其他印鉴章职务分离，不得由。

15、会计中不相容职务财务中的不相容职务看具体企业机构设置，一般包括如下的内容：不得由一人办理货币资金业务的全过程（1）会计职务与 出纳 职务分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；(2）会计职务与审计职务分离；（3）支票保管职务与印章保管职务分离；（4）支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任；（5）银行 印鉴保管职务、企业 财务章保管职务、人名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章不得由同一部门或个人办理合同业务。

16、 不 相 容 职 务 分 离 控 制（企业内部控制基本规范 第 四 章 控 制 活 动 第 二 十 九 条 规 定 不 相 容 职 务 分 离 控 制要 求 企 业 全 面 系 统 地 分 析 、 梳 理 业 务 流 程 中 所 涉 及 的 不 相 容 职 务 ， 实 施 相 应 的 分 离 措 施 ，形 成 各 司 其 职 、 各 负 其 责 、 相 互 制 约 的 工 作 机 制 。 ）一 含 义 ： 所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。 （不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门。

17、不相容职务分离制度第一条 为了促进单位内部管理规范化,加强内部会计监督,建立规范的工作秩序,提高业务工作水平,强化中心内部管理,根据中华人民共和国会计法等有关规定以及本单位内部管理的实际制定本规范。第二条 单位负责人对本单位内部不相容职务分离的建立健全及有效实施负责。第三条 不相容职务分离应当达到以下基本目标：（一）规范单位会计行为，保持会计资料真实、完整。（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。（三）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。第四。

18、不相容职务分离表预算业务管理 收支业务管理 政府采购业务管 理 资产管理 合同管理1、预算编制与预算审批 1、收款与会计核算1、采购需求制定与内部审核1、办理货币资金业务的全过程1、合同的拟订与审核2、预算审批与预算执行2、支出申请与内部审批2、合同签订与验收2、资产配置、使用和处置的决策、执行与监督2、合同的审核与审批3、预算执行与分析评价3、付款审批与付款执行 3、验收与保管3、合同的审批与订立4、决算编制与审核4、业务经办与会计核算4、合同的执行与监督。

19、第一节 不相容职务分离控制,主讲：周雪 搜集案例：梁珍珍 分析内容：吴锦玉 资料整理：汪千珊PPT制作：汤莹莹,目录,一、不相容职务相分离控制,不相容职务的含义：所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离控制要求企业全面系统得分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。,二、建立不相容职务分离制度的原则,不相容职务分离的核心是“内部牵制”，要求每项经济业务都要经过两个或两个以上。

20、不相容职务分离不相容职务：是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。 不相容职务分离的核心是“内部牵制” ，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。 会计不相容职务的分离在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：(1) 、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如：有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。 (2) 、执行某些经济业务和审核这些经济业。