比亚迪短期偿债能力分析

1、第六章 短期流动性及偿债能力分析,一、短期资产流动性分析,流动资产是指价值周转期不超过一年或一个营业周期的资产，主要包括：1、现金2、有价证券3、应收账款4、存货及预付款等,1、现金,(1)必须是不受限制的手持现金和存款，亦即必须是能够不受妨碍地用于偿付流动性债务的现金和存款。 (2)限于偿还特定的短期债务的现金，往往还是被反映为流动资产，但通常会同时揭示限制的用途。在确定企业的短期偿债能力时，必须将此类现金与相关的短期债务数额一并剔除。 (3)短期借款的补偿性存款，一般也列为流动资产，但它实际上减少了企业（即借款。

2、1,第五章 短期流动性及 偿债能力分析,短期资产流动性分析 短期偿债能力分析 其他流动性指标,2,一、短期资产流动性分析,流动资产是指价值周转期不超过一年或一个营业周期的资产，主要包括：1、现金2、有价证券3、应收帐款4、存货及预付款等,3,1、现金,必须是不受限制的手持现金和存款，亦即必须是能够不受妨碍地用于偿付流动性债务的现金和存款。 限于偿还特定的短期债务的现金，往往还是被反映为流动资产，但通常会同时揭示限制的用途。在确定企业的短期偿债能力时，必须将此类现金与相关的短期债务数额一并剔除。,4,现金（续1）,短期借款。

3、1,短期流动性及偿债能力分析,短期资产流动性分析 短期偿债能力分析 其他流动性指标,2,一、短期资产流动性分析,流动资产是指价值周转期不超过一年或一个营业周期的资产，主要包括：1、现金2、有价证券3、应收帐款4、存货及预付款等,3,1、现金,必须是不受限制的手持现金和存款，亦即必须是能够不受妨碍地用于偿付流动性债务的现金和存款。 限于偿还特定的短期债务的现金，往往还是被反映为流动资产，但通常会同时揭示限制的用途。在确定企业的短期偿债能力时，必须将此类现金与相关的短期债务数额一并剔除。,4,现金（续1）,短期借款的补偿性。

4、1,短期资产流动性分析 短期偿债能力分析 其他流动性指标,2,一、短期资产流动性分析,流动资产是指价值周转期不超过一年或一个营业周期的资产，主要包括：1、现金2、有价证券3、应收帐款4、存货及预付款等,3,1、现金,必须是不受限制的手持现金和存款，亦即必须是能够不受妨碍地用于偿付流动性债务的现金和存款。 限于偿还特定的短期债务的现金，往往还是被反映为流动资产，但通常会同时揭示限制的用途。在确定企业的短期偿债能力时，必须将此类现金与相关的短期债务数额一并剔除。,4,现金（续1）,短期借款的补偿性存款，一般也列为流动资产。

5、,第三章 短期偿债能力分析 一、主要知识点短期资产流动性分析 短期偿债能力的衡量指标短期偿债能力分析,短期资产流动性分析 流动资产是指价值周转期不超过一年或一个营业 周期的资产，主要包括： 现 金 有价证券应收帐款 存 货,现 金必须是不受限制的手持现金和存款，亦即必须是能够不受妨碍地用于偿付流动性债务的现金和存款。 限于偿还特定的短期债务的现金，往往还是被反映为流动资产，但通常会同时揭示限制的用途。在确定企业的短期偿债能力时，必须将此类现金与相关的短期债务数额一并剔除。 短期借款的补偿性存款，一般也列为流动资。

6、第十三讲 短期偿债能力比率分析,教学环节：,引入新课：,复习：,1、企业资产缺乏流动性会导致什么结果2、资产流动性与短期偿债能力之间的关系如何,短期资产的流动性,讲授新课：,主要内容1.同一规模下企业短期偿债能力的比较2.不同规模下企业短期偿债能力的比较,营运资金1、概念：是衡量公司短期偿债能力的重要指标，它是流动资产总额与流动负债总额的差。计算公式：营运资金=流动资产 流动负债,流动资产,流动负债,营运资金,衡量同一规模的企业短期偿债能力分析指标：,营运资金：,2、作用：计量流动性储备的重要指标。营运资本规模是财务分。

7、财务报表分析,格力电器2015年 短期偿债能力分析,第二组 褚希平、毛伊萌。刘颖、王晶晶,分析架构,公司基本信息,公司全称：珠海格力电器股份有限公司 英文名称：GREE ELECTRIC APPLIANCES,INC.OF ZHUHAI 注册资本：601573.0878 万人民币 法定代表人： 董明珠 股票上市交易所：深圳A股 股票简称： 格力电器 股票代码： 000651主营业务：生产销售空调器、自营空调出口业务及相关零配件的进出口业务。,珠海格力股份有限公司（简称格力电器）成立于1989年12月13日，公司前身为珠海市海利冷气工程股份有限公司，1989年经珠海市工业委员会、中国人。

8、第二章 短期偿债能力分析学习提要与目标 第一节 短期偿债能力的衡量 第二节 流动比率的分析,学习提要与目标通过本章学习，全面掌握短期偿债能力分析的指标和方法。具体包括:(1)了解短期偿债能力的含义；(2)理解短期偿债能力的核心衡量指标；(3)理解影响短期偿债能力的各项因素；(4)掌握流动比率分析的原理和方法，包括同业分析、趋势分析。,第一节 短期偿债能力的衡量偿债能力是指企业清偿到期债务的现金保障程度。偿债能力分为短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。本章讨论短期偿债能力，长期偿债能力在下一章讨论。,一、短期偿债能力的。

9、1,短期流动性及偿债能力分析,短期资产流动性分析 短期偿债能力分析 其他流动性指标,2,一、短期资产流动性分析,流动资产是指价值周转期不超过一年或一个营业周期的资产，主要包括：1、现金2、有价证券3、应收帐款4、存货及预付款等,3,1、现金,必须是不受限制的手持现金和存款，亦即必须是能够不受妨碍地用于偿付流动性债务的现金和存款。 限于偿还特定的短期债务的现金，往往还是被反映为流动资产，但通常会同时揭示限制的用途。在确定企业的短期偿债能力时，必须将此类现金与相关的短期债务数额一并剔除。,4,现金（续1）,短期借款的补偿性。

10、短期 长期偿债能力分析 评价企业短期偿债能力最常用的指标是流动比率和速动比率 长期偿债能力的衡量指标主要有 资产负债率 或有负债比率 产权比率和已获利息倍数 产权比率 又叫债务股权比 它是负债总额与股东权益总额的比率 有形净值债务率 它是企业负债总额与有形净值的百分比 有形净值是股东权益减去无形资产净值 即股东具有所有权的有形资产的净值 已获利息倍数 它是指企业经营业务收益与利息费用的比率 用以衡。

11、短 期 偿 债 能 力定义： 短期偿债能力： 企业以流动资产偿还流动负债的现金保障程度，它反映企业偿付日常到期债务的能力。决定因素：流 动 资 产 和 流 动 负 债 的 数 量 和 质 量 。 数 量 是 指 ： 资 产 负 债 表 上 的 合 计 数 。 资 产 越 大 ， 短 期 偿 债 能 力 越 强 。1. 资 产 ： （ 1） 现 金 ： 只 有 用 于 偿 还 债 务 的 。（ 2） 应 收 账 款 ： 非 正 常 业 务 且 收 账 期 长 于 一 年 的 不 是 。（ 3） 存 货 ： 超 出 正 常 经 营 需 要 的 不 是 。注 意 ： 计 价 方 法 对 资 产 总 额 带 来 的 影 响2.负 债 。

12、苏宁电器短期偿债能力分析本报告选取了家电零售行业上市公司苏宁云商集团股份有限公司作为研究对象，理由是苏宁云商集团股份有限公司是中国 3C(家电、电脑、通讯)家电连锁零售企业的领先者，是国家商务部重点培育的“全国 15 家大型商业企业集团”之一，随着中国政府对此越来越多的关注和重视，以及苏宁电器逐渐走上快速发展和不断扩张的道路，可以预见在不久的将来，苏宁云商集团股份有限公司必将在中国家电零售行业中进一步脱颖而出。本文对这家上市公司公布的 2011 年度- 2013 年 12 月连续几年的财务报表进行简单的分析,以期对这家公。

13、财务比率分析（短期偿债能力比率分析 ） （1391 个字） 【配音说明】黄色部分为配音部分，男女无所谓【场景一】反映偿债能力的比率偿债能力，是指企业偿还到期债务（包括本息）的能力。反映偿债能力的比率一般包括短期偿债能力比率和长期偿债能力比率两个方面。 （以短期偿债能力比率为例讲解）【动作】在读上面这段话时，出现上面的图片【场景二】反映短期偿债能力的比率反映短期偿债能力的比率主要包括流动比率、速动比率和现金流动负债率。(1)流动比率。流动比率是小企业流动资产与流动负债的比率，计算公式为：流动比率反映了小企业的。

14、短期偿债能力分析,营运资本,营运资本=流动资产-流动负债,贵州茅台营运资本计算表 单位：万元,贵州茅台营运资本计算表 单位：万元,流动比率,流动比率流动资产/流动负债,表1：贵州茅台速动比率计算表 单位：万元,表2：贵州茅台速动比率计算表 单位：万元,3、速动比率,速动比率,=,速动资产/流动负债,=,（流动资产-存货）/流动负债,贵州茅台速动比率计算表,单位：万元,贵州茅台速动比率计算表,单位：万元,同行业比较,单位：万元,现金比率：是企业的现金类资产与流动负债的比值。 茅台的现金比率比较高，说明其短期偿债能力越强，但这也同样显。

15、短期偿债能力分析学习要求：（1）了解短期偿债能力的含义；（2）了解短期偿债能力分析的各种衡量指标；（3）了解影响短期偿债能力的各种因素；（4）一般掌握短期偿债能力分析的基本原理和方法，包括应用短期偿债能力各比率进行分析和短期偿债能力同业比较分析、历史比较分析和预算比较分析；（5）一般掌握短期偿债能力的同业比较、历史比较和预算比较的区别与联系；（6）一般掌握影响短期偿债能力的表外因素；（7）重点掌握短期偿债能力评价指标的计算与应用。 一、短期偿债能力及营运资本（一）短期偿债能力短期偿债能力是指企业用流动资。

16、分析短期偿债能力的指标 有流动比率 速动比率 应收帐款周转率和存货周转率 信号已经发出 罕见牛市抓罕见牛股 1 流动比率 是流动资产与流动负债之比 即 流动比率 流动资产 流动负债 流动比率反映的是企业的流动资产可供偿还流动负债的程度 流动比率越大 说明短期偿债能力越强 如果某公司流动比率逐年增加 则说明其短期偿债能力趋于改善和增强 反之 则说明其短期偿债能力趋于降低 经营风险在加大 由于流动资产。

17、短期偿债能力分析 根据相关数据 对有关短期偿债能力的数据及变化情况计算归纳如下 项目 年份 2009年度 2010年度 2011年度 变化 货币资金 3 231 571 60 31 4 204 141 07 84 4 358 727 08 09 涨 交易性金融资产 应收账款 2 086 261 41 67 3 147 761 30 08 3 998 719 38 24 涨 应收票据 547 603。

18、短期偿债能力分析相关数据：财务指标 2009年末 2010年末 2011年末流动负债 1,415,665,035.37 2,004,166,509.40 2,299,917,271.78流动资产 1,186,132,662.65 1,445,544,003.47 2,345,585,671.12存货 142,653,910.51 241,414,363.48 212,971,560.01现金及现金等价物 552,478,998.28 665,814,675.95 1,288,960,643.90经营活动产生的现金流量净额 167,676,522.00 539,570,905.83 521,429,219.21短期偿债能力比较表:指标 广百 排名 行业平均 行业最高 行业最低流动比率 101.99% 4 129.76% 215.15% 70.02%速动比率 92.73% 4 118.78% 201.78% 61.。

19、第二部分 财务报表指标分析,一、短期偿债能力分析偿债能力是指企业清偿到期债务的现金保障程度。偿债能力分为短期偿债能力和长期偿债能力。,（一）短期偿债能力的概念,短期偿债能力是指企业用流动资产偿还流动负债的现金保障程度。取决于流动资产的多少和质量 短期偿债能力取决于流动负债的多少和质量,1流动资产质量的判断,流动资产的质量是指其“流动性”，即转换成现金的能力，包括是否能不受损失地转换为现金以及转换需要的时间。,（1）资产转变成现金是经过正常交易程序变现的。 （2）流动性能的强弱主要取决于资产转换成现金的时间和。

20、一、短期偿债能力及营运资本（一）短期偿债能力短期偿债能力是指企业用流动资产偿还流动负债的现金保障程度。一个企业的短期偿债能力大小，要看流动资产和流动负债的多少和质量状况。流动资产的质量是指其“流动性”即转换成现金的能力，包括是否能不受损失地转换为现金以及转换需要的时间。对于流动资产的质量应着重理解以下三点：第一，资产转变成现金是经过正常交易程序变现的。第二，流动性的强弱主要取决于资产转换成现金的时间和资产预计出售价格与实际出售价格的差额。第三，流动资产的流动性期限在 1 年以内或超过 1 年的一个正常。