2016年财经法规和职业道德 第三章 税收法律制度

1、税收是国家组织财政收入的主要形式和工具（2）税收是国家调控经济运行的重要手段（3）税收具有维护国家政权的作用（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证（二）税收的特征税收具有 强制性、无偿性和固定性 三个特征。
1.强制性。
2.无偿性。
3.固定性。
（三）税收的分类我国的税种分类方式主要有：1.按征税对象分类，可以把全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
2.按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。
（1）工商税类由税务机关负责征收管理（绝大部分）。
（2）关税类由海关负责征收管理（关税）。
3.按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。
（1）中央税。
属于中央政府的财政收入，由国家税务局负责征收管理，如关税和消费税。
（2）地方税。
属于地方各级政府的财政收入，由地方税务局负责征收管理，如房产税、车船税、土地增值税、城镇土地使用税等。
（3）中央地方共享税。
属于中央政府和地方政府财政的共同收入，由中央、地方政府按一定的比例分享税收收入，目前由国家税务局负责征收管理，如增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等。
4.按。

2、成的次日答案：ABC多智网校试题解析：未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。
14、下列关于营业税纳税地点的陈述中，正确的有( )。
A原则上采取属地征收的方法B从事运输业务为居住地C单位出租不动产为不动产所在地D个人出租物品为个人居住地答案：ACD多智网校试题解析：从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税15、企业所得税的征税对象包括( )。
A个人承包所得B其他所得C生产经营所得D清算所得答案：BCD多智网校试题解析：个人承包所征收个人所得税。
16、在计算企业所得税应纳税额时扣除的不征税收入，主要包括( )。
A财政拨款B行政事业性收费C政府性基金D接受捐赠收入答案：ABC17、在计算企业所得税应纳税额时扣除的免税收入，主要包括( )。
A利息收入B居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C国债利息收入D符合条件的非营利组织的收入答案：BCD多智网校试题解析：免税收入有：(1)国债利息收入。
为鼓励企业积极购买国债，支援国家建设，税法规定，企业因购买国债所得的利息收入，免征企业所得税。
(2)符合条件的居民企业之。

3、税种、各自征收”的税收征收管理体制 税收征收管理工作由税务机关负责，全国的税收征收管理工作由国务院税务主管部门主管。
,4,第一节 税务管理,一、税务登记管理 二、发票管理 三、纳税申报管理,5,一、税务登记管理,（一）开业登记 （二）变更登记 （三）停业、复业登记 （四）注销登记 （五）外出经营报验登记 （六）税务登记证 （七）银行账户管理,6,一、税务管理,税务管理是税务机关在税收征收管理中对征纳过程实施的基础性的管理制度和管理行为。
包括：,税务登记管理 发票管理 纳税申报,税务管理,7,一、税务登记管理,税务登记又称纳税登记，是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一种法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。
根据税务登记管理办法的规定： 凡法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记；（考点） 扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。
,8,选择题,纳税人应当依照税务登记管理办法的有关规定办理税务登记的是（ ）。
A、法定应税收入 B、法定应税财产 C、法定应税行为 D。

4、 (2) 税收是国家调控经济运行的重要手段。
(3) 税收具有维护国家政权的作用。
(4) 税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。
,第一节 税收概述,(二) 税收的特征(1) 强制性。
(2) 无偿性。
(3) 固定性,第一节 税收概述,(三) 税收的分类(1) 按征税对象划分，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
流转税类。
包括增值税、消费税、营业税和关税 所得税类。
包括企业所得税、个人所得税。
财产和行为税类。
包括房产税、车船税、印花税、契税等。
资源税类。
包括资源税、土地增值税、城镇土地使用税。
特定目的税类。
包括固定资产投资方向调节税(暂缓征收)、城市维护建设税、耕地占用税和烟叶税等。
,第一节 税收概述,(2) 按征收管理的分工体系划分，可分为工商税类和关税类。
工商税类。
包括增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地增值税、城镇土地使用税、印花税等税种。
关税类。
关税类的。

5、中央税 关税、消费税。
地方税 营业税、财产行为税。
税收征收权限和收入支配权限中央地方共享税 增值税、企业所得税、个人所得税、资源税。
计税标准 从价税、从量税、复合税。
考点二、税法构成要素纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。
征税人 税务机关、海关。
纳税义务人 法人或自然人。
征税对象 一个税种区别于另一种税种的主要标志。
不同的征税对象构成不同的税种。
税目 征税对象的具体项目。
计税依据可以分为从价计征、从量计征、复合计征三种类型。
与课税对象的区别。
计税依据（1）从价计征-课税对象的自然数量与单位价格的乘积为计税依据。
计税金额=征税对象的数量计税价格应纳税额=计税金额适用税率（2）从量计征-课税对象的自然实物量为计税依据。
应纳税额=计税数量单位适用税额 （3）复合计征。
征税对象的价格和数量均为其计税依据。
（卷烟、白酒）应纳税额=计税数量单位适用税额+计税金额适用税率税率（1）比例税率。
不论数额大小，都按同一比例征税。
（2） 定额税率（3）累进税率。
包括全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率。
数额越大税。

6、收具有维护国家政权的作用。
（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。
（二）税收的特征1.强制性。
强制性是指国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，通过颁布法律或法规，按照一定的征收标准进行强制征税。
2.无偿性。
无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价。
税收的无偿性特征是区别于其他财政收入形式的最本质的特征；体现了财政分配的本质，它是税收“三性“的核心。
3.固定性。
固定性是指国家在征税前预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征税行为规范，征纳双方都有必须共同遵守，不能随意变动。
（三）税收的分类1.按照征税对象分类，分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
（1）流转税类以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等） 。
（2）所得税类（收益税）以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税等） 。
（3）财产税类以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象（房产税、城市房地产税、车船税、城镇土地使用税等） 。
（4）资源税类对境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税（资源税等） 。
（5）行为税类以纳税人的某些特定行为为课税对象。

7、无偿地取得财政收入的一种形式。
2、税收的作用 （1）税收是国家组织财政收入的主要形式。
（2）税收是国家调控经济运行的重要手段。
（3）税收具有维护国家政权的作用。
（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。
,第一节 税收概述,（二）税收的特征（税收三性） 1、强制性纳税人必须依法纳税，否则会受到法律制裁。
2、无偿性是税收的关键特征。
3、固定性通过法律规定对什么征税及征收方式。
,（三）税收的分类 1、税收按征税对象，分为以下五类：,2.税收按征收管理的分工不同，分为工商税类和关税类 （1）工商税类由税务机关负责征收管理，是我国现行税制的主体部分。
（2）关税类由海关负责征收管理，包括：进出口关税、对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。
不包括：由海关代征的进口环节增值税、消费税和船舶吨税。
,3.按照税收征收权限和收入支配权限分类： （1）中央税：由中央政府征收和管理，包括关税、车辆购置税、消费税、海关代征的增值税和消费税。
（2）地方税：由地方政府征收和管理，包括土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、房产税、车船税、契税等。
（3）中央与地方共享税：。