1、审 计 报 告,天恒信审报字【2011】1112 号,山东东方海洋科技股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的山东东方海洋科技股份有限公司（以下简称“东方海洋公司”）财务报表，包括 2010 年 12 月 31 日的资产负债表和合并资产负债表、2010 年度的利润表和合并利润表、现金流量表和合并现金流量表、股东权益变动表和合并股东权益变动表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,按照企业会计准则的规定编制财务报表是东方海洋公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；
2、（3）作出合理的会计估计。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计
3、估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,三、审计意见,我们认为，东方海洋公司的财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了东方海洋公司 2010 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和,-1-,现金流量。,山东天恒信有限责任会计师事务所中国临沂市,中国注册会计师中国注册会计师,杨锡刚张为金,二一一年三月三十一日-2-,资 产 负 债 表2010 年 12 月 31 日,编制单位：山东东方海洋科技股份有限公司,单位：人民币元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公
4、司,流动资产：,货币资金,202,655,748.04,146,651,884.51,180,115,299.13,98,789,477.81,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据,300,000.00,300,000.00,应收账款预付款项,106,752,437.4912,053,729.39,106,452,691.7123,904,396.69,63,661,346.4646,805,397.85,56,136,013.1046,197,046.87,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金,应收利息应收股利,211,784.05,211,784.05,其他应收款,4,339,56
5、9.94,10,046,111.74,15,727,419.30,29,339,670.52,买入返售金融资产,存货,415,159,602.89,358,236,057.62,324,310,082.36,275,383,270.12,一年内到期的非流动资产,其他流动资产流动资产合计,5,417,959.22746,679,046.97,1,346,872.09646,938,014.36,851,361.11631,682,690.26,851,361.11506,908,623.58,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产,196
6、,344,440.69,192,970,066.35,固定资产在建工程,1,051,406,464.2410,018,058.89,866,980,421.759,933,610.89,599,125,205.84322,902,292.63,539,598,000.50220,534,175.40,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,46,293,214.52,42,827,948.78,47,319,161.84,43,776,998.30,开发支出,商誉,4,173,809.58,4,173,809.58,长期待摊费用,27,284,023.58,13,414,823.
7、58,26,655,054.34,12,272,254.34,递延所得税资产其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,1,139,175,570.811,885,854,617.78,1,129,501,245.691,776,439,260.05,1,000,175,524.231,631,858,214.49,1,009,151,494.891,516,060,118.47,公司法定代表人：车轼,主管会计工作负责人：战淑萍-3-,会计机构负责人：纪铁真,：,资 产 负 债 表2010 年 12 月 31 日,编制单位：山东东方海洋科技股份有限公司,单位：人民币元,项目,合并,期末余额,母公司
8、,合并,年初余额,母公司,流动负债：,短期借款,493,200,000.00,477,500,000.00,365,774,310.53,343,900,000.00,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项,23,739,574.2922,335,214.87,14,064,511.995,242,263.94,37,712,963.575,255,716.84,9,932,885.945,044,530.66,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,1,919,937.794,479,594.70,580,266.453,311,3
9、19.44,1,486,868.222,727,427.93,1,045,394.332,190,400.01,应付利息应付股利,34,095.24,其他应付款,40,452,834.27,27,997,543.93,42,598,406.81,27,929,858.90,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负债其他流动负债,45,000,000.00,40,000,000.00,流动负债合计,631,161,251.16,568,695,905.75,455,555,693.90,390,043,069.84,非流动负债：,递延收益长期借款,31,804
10、,314.5436,900,000.00,25,110,338.6236,900,000.00,19,909,218.4545,000,000.00,15,509,218.4540,000,000.00,应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债,非流动负债合计负债合计,68,704,314.54699,865,565.70,62,010,338.62630,706,244.37,64,909,218.45520,464,912.35,55,509,218.45445,552,288.29,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,243,850,000.00
11、683,347,240.68,243,850,000.00683,347,240.68,243,850,000.00683,347,240.68,243,850,000.00683,347,240.68,减：库存股专项储备,盈余公积,33,423,738.42,33,410,620.24,25,901,219.87,25,888,101.69,一般风险准备,未分配利润,198,838,588.67,185,125,154.76,133,000,404.87,117,422,487.81,外币报表折算差额,658,024.78,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益
12、总计,1,160,117,592.5525,871,459.531,185,989,052.081,885,854,617.78,1,145,733,015.681,145,733,015.681,776,439,260.05,1,086,098,865.4225,294,436.721,111,393,302.141,631,858,214.49,1,070,507,830.181,070,507,830.181,516,060,118.47,公司法定代表人：车轼,主管会计工作负责人：战淑萍-4-,会计机构负责人：纪铁真,编制单位：山东东方海洋科技股份有限公司,利,润2010 年度,表,单位
13、：人民币元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,623,890,657.12623,890,657.12,488,281,653.43488,281,653.43,473,514,322.42473,514,322.42,392,028,066.30392,028,066.30,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,553,806,868.02475,508,289.01,425,748,127.10365,667,918.77,423,351,794.83365,963,551.38,354,191,982.54305
14、,381,208.11,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,1,817,740.9816,388,837.1126,240,063.3634,609,951.31-758,013.75,1,653,530.828,634,657.5619,231,770.1431,125,088.52-564,838.71,1,571,656.968,786,895.5131,800,916.7219,005,379.00-3,776,604.74,1,447,682.396,383,634.4325,382
15、,403.0920,077,678.59-4,480,624.07,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,填列）,投资收益（损失以“-”号,7,774,765.64,6,053,406.72,其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）,70,083,789.106,576,248.72550,690.94422,397.4976,109,346.88891,221.2375,218,125.6
16、5,70,308,291.976,270,224.64544,798.79420,223.0476,033,717.82808,532.3275,225,185.50,50,162,527.596,819,933.82255,547.4778,945.7256,726,913.9456,726,913.94,43,889,490.486,215,495.8699,511.0673,911.0650,005,475.2850,005,475.28,利润,归属于母公司所有者的净,73,360,702.35,75,225,185.50,55,304,246.73,50,005,475.28,少数股东
17、损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益,1,857,423.300.30080.3008658,024.78,1,422,667.210.22680.2268,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,75,876,150.4374,018,727.13,75,225,185.5075,225,185.50,56,726,913.9455,304,246.73,50,005,475.2850,005,475.28,归属于少数股东的综合收益总额公司法定代表人：车轼,1,857,423.30主管会计工作负责人：战淑萍-5-,1,422,667.21会计机构负
18、责人：纪铁真,额,现金流量表2010 年度,编制单位：山东东方海洋科技股份有限公司,单位：人民币元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,603,799,483.537,738,912.3028,036,500.14639,574,895.97513,489,891.0846,994,077.238,157,308
19、.6448,060,437.79616,701,714.7422,873,181.23,437,954,176.316,222,695.2620,855,763.42465,032,634.99392,826,809.8338,177,886.497,219,056.1026,104,130.95464,327,883.37704,751.62,503,319,842.503,612,885.3177,922,723.76584,855,451.57383,057,323.7643,878,207.796,683,879.9155,686,314.32489,305,725.7895,549,
20、725.79,423,856,493.593,113,444.9072,814,928.65499,784,867.14338,483,644.7537,108,109.815,730,521.4550,686,033.53432,008,309.5467,776,557.60,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金,取得投资收益收到的现金,7,774,765.64,6,053,406.72,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,46,000.00,46,000.00,80,000.00,80,000.00,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现
21、金,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,46,000.00165,967,078.87,7,820,765.64135,924,132.503,374,374.34,80,000.00306,345,284.21,6,133,406.72209,187,415.785,000,000.00,取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,165,967,078.87-165,921,078.87,139,298,506.84-131,477,741.20,306,345,284.2
22、1-306,265,284.21,214,187,415.78-208,054,009.06,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金,取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,849,735,492.1924,978,651.04874,714,143.23679,235,492.1
23、927,104,092.581,280,400.49857,062.70707,196,647.47167,517,495.76-1,929,149.2122,540,448.91180,115,299.13202,655,748.04,823,914,890.0335,680,956.69859,595,846.72653,414,890.0324,270,168.451,498,222.34679,183,280.82180,412,565.90-1,777,169.6247,862,406.7098,789,477.81146,651,884.51,725,138,282.0515,51
24、0,000.00740,648,282.05777,570,864.0533,391,144.92963,321.41810,962,008.97-70,313,726.92-273,416.75-281,302,702.09461,418,001.22180,115,299.13,692,738,282.0511,010,000.00703,748,282.05738,870,864.0530,575,487.3911,509,757.84780,956,109.28-77,207,827.2325,842.17-217,459,436.52316,248,914.3398,789,477.
25、81,公司法定代表人：车轼,主管会计工作负责人：战淑萍-6-,会计机构负责人：纪铁真,合并所有者权益变动表,编制单位：山东东方海洋科技股份有限公司,2010 年度,本期金额,单位：人民币元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库 专项储盈余公积存股 备,一般风险准备,未分配利润,外币报表折算差额,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,243,850,000.00 683,347,240.68,25,901,219.87,133,000,404.87,25,294,436.72,1,111,393,302.14,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余
26、额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,243,850,000.00 683,347,240.68,25,901,219.877,522,518.55,133,000,404.8765,838,183.80 658,024.7873,360,702.35,25,294,436.72577,022.811,857,423.30,1,111,393,302.1474,595,749.9475,218,125.65,（二）其他综合收益,658,024.78,658,024.78,上述（一）和（二）小计,73,360,702.35 658,024.78,1,857,423.30,75
27、,876,150.43,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,7,522,518.557,522,518.55,-7,522,518.55-7,522,518.55,-1,280,400.49,-1,280,400.49,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-1,280,400.49,-1,280,400.49,四、本期期末余额公司法定代表人：车轼,243,8
28、50,000.00 683,347,240.68,33,423,738.42主管会计工作负责人：战淑萍,198,838,588.67 658,024.78,25,871,459.53 1,185,989,052.08会计机构负责人：纪铁真,-7-,合并所有者权益变动表,编制单位：山东东方海洋科技股份有限公司,2010 年度,上年金额,单位：人民币元,项目一、上年年末余额,实收资本（或股本）121,925,000.00,资本公积744,309,740.68,归属于母公司所有者权益减：库 专项储盈余公积存股 备20,900,672.34,一般风险准备,未分配利润150,974,705.66,外币报
29、表 少数股东权益 所有者权益合计折算差额24,835,090.92 1,062,945,209.60,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,121,925,000.00121,925,000.00,744,309,740.68-60,962,500.00,20,900,672.345,000,547.53,150,974,705.66-17,974,300.79,24,835,090.92459,345.80,1,062,945,209.6048,448,092.54,（一）净利润,55,304,246.73,1,422,667.21,5
30、6,726,913.94,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,55,304,246.73,1,422,667.21,56,726,913.94,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,5,000,547.535,000,547.53,-12,316,047.52-5,000,547.53,-963,321.41,-8,278,821.40,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配,-7,315,499.99,-963,321.41,-8,278,821.40,4其他,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（
31、或股本）,121,925,000.0060,962,500.00,-60,962,500.00-60,962,500.00,-60,962,500.00,2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损,4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,60,962,500.00,-60,962,500.00,四、本期期末余额,243,850,000.00,683,347,240.68,25,901,219.87,133,000,404.87,25,294,436.72 1,111,393,302.14,公司法定代表人：车轼,主管会计工作负责人：战淑萍-8-,会计机构负责人：纪铁真,母公司所有
32、者权益变动表,编制单位：山东东方海洋科技股份有限公司,2010 年度,本期金额,单位：人民币元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,243,850,000.00 683,347,240.68,25,888,101.69,117,422,487.81,1,070,507,830.18,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,243,850,000.00 683,347,240.68,25,888,101.697,522,518.55,117
33、,422,487.8167,702,666.9575,225,185.50,1,070,507,830.1875,225,185.5075,225,185.50,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,75,225,185.50,75,225,185.50,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,7,522,518.557,52
34、2,518.55,-7,522,518.55-7,522,518.55,四、本期期末余额,243,850,000.00 683,347,240.68,33,410,620.24,185,125,154.76,1,145,733,015.68,公司法定代表人：车轼,主管会计工作负责人：战淑萍-9-,会计机构负责人：纪铁真,母公司所有者权益变动表,编制单位：山东东方海洋科技股份有限公司,2010 年度,上年金额,单位：人民币元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,121,925,000.00,744,309
35、,740.68,20,887,554.16,140,695,560.05,1,027,817,854.89,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,121,925,000.00121,925,000.00,744,309,740.68-60,962,500.00,20,887,554.165,000,547.53,140,695,560.05-23,273,072.24,1,027,817,854.8942,689,975.29,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有
36、者权益的金额3其他,50,005,475.2850,005,475.28,50,005,475.2850,005,475.28,（四）利润分配1提取盈余公积,5,000,547.535,000,547.53,-12,316,047.52-5,000,547.53,-7,315,499.99,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-7,315,499.99,-7,315,499.99,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）,121,925,000.0060,962,500.00,-60,962,500.00-60,962,500.00,-60,962,500.00,
37、2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损,4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,60,962,500.00,-60,962,500.00,四、本期期末余额,243,850,000.00,683,347,240.68,25,888,101.69,117,422,487.81,1,070,507,830.18,公司法定代表人：车轼,主管会计工作负责人：战淑萍- 10 -,会计机构负责人：纪铁真,山东东方海洋科技股份有限公司,2010 年度财务报表附注,一、公司基本情况,（一）、历史沿革,山东东方海洋科技股份有限公司（以下简称本公司或公司）是经山东省经济体制改革办公室鲁体改函字2
38、00149号关于同意设立山东东方海洋科技股份有限公司的函同意，并经山东省人民政府鲁政股字200161号山东省股份有限公司批准证书批准，由烟台东方海洋开发有限公司（现更名为“山东东方海洋集团有限公司”）作为主要发起人，联合北京恒百锐商贸有限公司、烟台市金源科技有限责任公司及车轼等10名自然人共同发起设立的股份有限公司。公司于2001年12月19日成立，股本总额为5,180万股，每股面值人民币1元，注册资本为人民币5,180万元。,2006年10月30日，经中国证券监督管理委员会证监发行字2006109号文核准，同意公司公开发行3,450万股人民币普通股（A股）股票，股份总数增加到8,630万股。
39、,2008年2月21日，经中国证券监督管理委员会证监许可2008291号核准，公司以非公开发行股票的方式发行3,562.50万股人民币普通股（A 股），股份总数增加到12,192.50万股，注册资本变更为人民币12,192.50万元。,2009年5月15日，股东大会通过公司2008年度利润分配方案：以公司2008年12月31日的股本总额12,192.50万股为基数，向全体股东每10股送5股转增5股派红利0.60元（含税），公司2009年6月实施利润分配方案，股份总数增加到24,385万股，注册资本变更为人民币,24,385万元。,（二）、经营范围,公司主要经营业务：海水动植物养殖、育种、育苗；
40、水产新技术、新成果的研究、推广应用；水产技术培训、咨询服务；水产品、果品、粮油制品、蔬菜、肉蛋禽冷藏、储存、加工、收购、销售；经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机器设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务；海上、航空、陆路国际货运代理业务，货运代理、信息配载、仓储理货；登记证书范围内保税货物的仓储业务；自建房屋租赁经营业务。,- 11 -,（三）、注册地址,公司注册地址：烟台市莱山区澳柯玛大街 18 号,（四）、公司的组织架构,本公司组织架构包括公司本部、海阳分公司、牟平分公
41、司、开发区分公司、莱州分公司和 5 家子公司。子公司包括烟台山海食品有限公司、烟台得沣海珍品有限公司、山东东方海洋国际货运代理有限公司、山东东方海洋销售有限公司、通宝国际控股有限公司。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,（一）财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释以及其它相关规定进行确认、计量和编制财务报表。,（二）遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司,的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。,（三）会计期间,本公司会计年度为公历年
42、度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,（四）记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1、同一控制下的企业合并,对于同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，合并成本为合并日取得的被合并方所有者权益账面价值的份额；以发行权益性证券作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。,合并取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日,被合
43、并方的原账面价值计量。,为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。以发行债券方式进行的,- 12 -,企业合并，与发行债券相关的佣金、手续费等有关的费用计入负债的初始计量金额。发行权益性证券作为合并对价的，与所发行权益性证券相关的佣金、手续费等自所发行权益性证券的发行收入中扣减，在权益性工具发行有溢价的情况下，自溢价收入中扣除，在权益性证券发行无溢价或溢价金额不足以扣减的情况下，冲减盈余公积和未分配利润。,2、非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制,权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。,本公司对
44、合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。,在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。为进行企业合并发生的直接相关费用计入企业合并成本。,（六）合并财务报表的编制方法,本公司将拥有实际控制权的子公司纳入合并财务报表范围。,本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并
45、财务报表中股东权益项下单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按,照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。,（七）现金及现金等价物的确定标准,现金是指本公司持有的库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付,
46、的存款不属于现金。,现金等价物是指本公司持有的期限短（指从购买日起三个月内到期）、流动性强、,- 13 -,易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,（八）外币业务核算方法,对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，产生的差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。,（九）金融工具,金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产包括公司的下列资产：现金、银行存款、应收账款、应收票据、贷款、股权投资、债权投资等；金融负债包括公司的下列负债：应付账款、应付票据、应付债券等。权益工具指公司发行的普通股、在资本公积项下核算的认股权等。,1、金融工具的分类,本公司按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；贷款及应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。,
