1、财政收支回落与增长 发表日期：2005 年 12 月 30 日 作者：王远鸿 【编辑录入：小子】 2006 年财政收入增幅将有所回落，全年增幅仍将在 14左右2006 年，由于国内外诸多制约因素的影响，我国经济增长速度将出现一定的回落。随着经济增长速度的放缓，财政收入增长速度将出现一定的回落。由于中国经济仍将保持 8.8左右的较高增长，主要税种增速尽管有所回落，但幅度不会太大，2006 年财政收入仍可望保持 14左右的增长。（1）国民经济保持较高增长，为税收增长创造了条件。2006 年，从国际经济大环境看，世界经济仍将保持稳定增长，国际初级产品价格和石油价格的居高不下成为影响世界经济和贸易的重
2、要因素。据联合国、国际货币基金组织、世界银行等机构预测，2006年世界经济增长率将与 2005 年大体持平，世界贸易增长率略高于 2005 年。从国内经济环境来看，一方面，居民消费结构升级、产业升级、城市化等国内需求的中周期增长因素趋势不变，经济稳定增长的中期需求动力仍在。另一方面，随着前几年投资形成的生产能力陆续投产，国内支持经济增长的供给能力更加宽松，煤电油运的紧张状况将进一步得到改善。但部分加工工业产能过剩的矛盾将明显加剧，汇率形成机制改革后人民币小幅升值对各行业的影响需要逐步消化，国际石油和其他初级产品价格高涨对部分行业的成本推动难以通过市场价格上涨得以解决，企业盈利空间进一步缩小。只
3、要把握好调控政策力度，在中期趋势性因素的影响下，自发扩张惯性仍然可使经济在接近潜在增长率水平的区间运行，不会出现经济明显大落。因此，2006 年我国经济将继续保持较高增长，增速有望保持在 8.8左右。经济保持较高的增长速度为财政收入保持一定的增长速度创造了条件。（2）主要税种随着经济增速的回落将有一定的回落。根据我们的初步预测，2006 年第二产业增速将出现回落，尤其是建筑业受资金和土地的影响，增速可能会出现一定的回落。由第二产业提供的税收收入增速会有所回落。具体来看：由于投资增速和出口增速将出现明显的回落，在这种背景下，工业增长速度也将有回落，增值税增长速度将放慢。营业税的计税依据是经营收入
4、，与第二产业中建筑业、扣除批零贸易后的第三产业增加值有一定的联系。受建筑业增速回落的影响，营业税增幅将出现回落。同时，由于企业经济效益的进一步恶化，工业企业亏损面扩大，企业所得税增长速度将出现回落。（3）税制改革将导致部分税种收入下降。2006 年个人所得税的起征点将有较大幅度的提高，这将对 2006 年个人所得税的增长产生明显的下拉作用。同时，如果我国逐步调整国内的一些税收政策，如使国内企业和外商投资企业有一个平等的竞争条件，适当下调国内企业所得税税率，加快增值税转型改革等，将对企业所得税、增值税等增长产生不利影响。（4）进口环节税对财政收入的正向拉动作用仍将不足，出口退税对财政收入的负向拉
5、动仍将很大。2006 年，受国内需求进一步放缓，国际原油、原材料等价格居高不下，进口成本增加等因素的影响，进口增速难以大幅回升。进口增速难以大幅回升，海关代征所得税和增值税以及关税收入也将难以大幅回升，因此，海关代征所得税和增值税以及关税收入对财政收入的正向拉动将明显不足。2006 年，受贸易摩擦影响，我国出口增速可能有所减缓，但出口产品的比较优势和竞争能力在短时期内不会消除，加工贸易仍将保持较快增长。据我们初步预测，2006 年出口仍有望保持 20左右的增长，出口退税数额仍将较大，出口退税对财政收入的冲抵作用仍很明显。2006 年财政支出将保持一定增长，财政赤字规模基本持平，赤字率将继续下降
6、2006 年是实现第十一个五年规划的开局之年，也是加强和改善宏观调控、保持国民经济持续较快平稳发展的关键之年。加快经济结构调整步伐，推动结构优化升级，是我们面临的紧迫任务。2006 年财政支出的重点要进一步转向推动经济结构调整、促进经济社会协调发展。从满足巩固和发展宏观调控的基础、加快结构调整、转变经济增长方式的要求出发，保证对加强经济社会薄弱环节建设、促进区域协调发展的支持力度。初步预测，2006 年全年财政支出增幅有可能低于 2005 年，增长速度在 12左右。财政赤字将与 2005 年基本持平，赤字率有所下降。（1）基建支出仍将保持一定的增长。从 1998 年到 2005 年累计发行建设
7、国债 9900亿元，成效显著。2006 年国家将继续增发一定规模的建设国债，并适当增加财政预算内的基本建设投资，加强农村基础设施和重大水利项目建设，保证国家重大项目建设的资金需要。因此，2006 年中央财政预算安排的基本建设投资将保持一定的规模和增长。（2）为了支持国有企业的改革与发展，企业挖潜改造资金需要进一步增加。2006 年，为了鼓励重点行业、重点企业、重点产品和重点工艺的技术改造，尤其是中央将加大对东北等老工业基地、中部地区国有企业的支持力度，中央财政预算将继续增加企业技术改造资金及贴息资金，企业挖潜改造资金将继续保持一定的增长。（3）政府将继续增加教育、科技、农业和社会保障投入，这些
8、方面开支的增长将高于财政支出的增长。2006 年国家要进一步支持粮食生产，改善农村生产生活条件；弥补教育基础设施、公共卫生体系等公共事业、公检法设施、生态建设和环境保护等方面的历史欠账；支持西部大开发、东北等老工业基地调整改造和中部崛起，促进技术进步和产业升级：支持农村税费、社会保障等各项改革，解决历史遗留问题。所有这些都需要政府的资金投入。（4）国防支出、行政管理费、公检法支出增长幅度将保持一定的增长。为了加强国家安全包括边境国防、能源安全、反恐体系等基础设施建设；提高行政机关办事效率，维护社会稳定，同时也是为了构筑公共财政体系，2006 年政府将继续加大在国防、行政管理费、公检法等方面的开
9、支，国防支出、行政管理费、公检法支出将保持一定幅度的增长。实现财政收支均衡增长的几点政策建议2006 年，我国经济仍将面临国际原油价格高企、国际贸易摩擦频发的不利环境，我国对外贸易将面临更大的挑战，国际贸易顺差将难以出现如 2005 年的大幅增长，贸易顺差对经济的拉动将明显减弱。因此，保持国内需求的持续、稳定增长是 2006 年宏观经济政策的重要着眼点。为此，2006 年应继续实行稳健的财政政策，充分发挥财政政策在保持经济增长、促进结构调整和体制改革方面的独特功能。针对经济运行中出现的新情况、新问题，在调控方式上更加注重预调和适时微调，及时消除经济运行中不健康、不稳定因素，保持经济持续、稳定发
10、展。1. 保持合理建设国债规模，适度 调控预算内投资规模2006 年，为了保证国家重点项目建设和解决社会公共产品资金不足问题，中央财政赤字规模可稳定在 3000 亿元左右，国家长期建设国债发行可能保持 600 亿元的规模，适当增加财政预算内基本建设投资规模。同时，对国债项目资金和中央预算内投资，要根据全国固定资产投资和宏观经济形势的变化，合理掌握预算下达进度，并进一步优化投资结构。主要投向“十一五”重点基础设施建设项目、有利于扩大城乡居民消费的城乡基础设施项目（城乡电网、农村公路、城市轨道交通等）、新能源技术开发利用和环保设施项目、农村教育医疗基建项目等。2. 继续加大支持“三农”的力度，促进
11、粮食增产和农民增收一是继续推进农村税费改革试点工作，进一步减轻农民负担。二是进一步完善支农资金机制，提高支农效率和效益。三是采取切实措施稳定农资和粮食市场价格，确保农民持续增收。四是建立健全农村义务教育财政保障机制，积极推进新型农村合作医疗和农村医疗救助改革试点。3. 进一步调整和优化财政支出结构调整和优化支出结构不仅是缓解财政困难、提高财政资金使用效益的重要措施，也是规范政府职能的迫切需要。财政支出结构调整的目的，就是要将财力主要用于满足社会公共需要和社会保障事业。目前，应将国债资金首先用于在建项目，控制新开项目；在财政支出安排上，进一步向农村、就业、社会保障、科技教育、西部开发和治理生态环
12、境倾斜；在保持对基础设施建设的投资力度的同时，特别要加大对农村的交通、电力、广播电视、医疗等基础设施的建设投入，加大对公共卫生、医药等行业的支持，加大对困难群体的医疗保障力度。加大对中西部和民族地区的转移支付，促进区域经济协调发展。通过调整支出结构，力争将预算赤字规模控制在年初预算之内。4. 发挥财政的收入再分配功能， 调节投资与消费的比例关系投资与消费的协调增长能更好地提高经济内生增长潜力和质量。通过发挥财政作为重要的收入再分配手段的功能，可以适当调节投资与消费的比例关系。一是在总量上适当减轻企业和居民的负担，解决宏观经济增长潜力与稳定发展问题。二是对税收负担做有增有减的调整，主要是通过对不
13、同地区、不同行业和不同纳税人实施不同的税负，以达到对经济运行起紧缩与扩张的作用和兼顾纵向公平和横向公平，激发企业投资积极性，促进企业技术、产品结构升级、促进城乡居民收入稳定和居民的消费积极性。三是认真落实促进就业及社会保障的政策。继续实行积极的就业政策，落实促进就业再就业的各项财政税收政策，支持就业指导和培训服务工作，确保就业目标的实现。四是推进收入分配制度改革。整顿和规范分配秩序，完善个人所得税制度，逐步理顺分配关系，努力解决部分社会成员收入差距过大的问题，促进社会公平。5. 加快推进税制改革一是加快推进内外资企业所得税合并立法工作，以公平市场竞争环境，统筹国内发展和对外开放。二是加快增值税
14、转型改革，在及时总结东北地区部分行业实行消费型增值税改革试点经验的基础上，研究在全国范围内将企业新增机器设备所含税款纳入增值税抵扣范围的实施方案。三是调整现行的消费税政策。调整酒类、化妆品等商品消费税税率，将目前尚未纳入消费税征收范围不符合节能技术标准的高能耗产品、资源消耗品纳入消费税征税范围；提高大排气量轿车的消费税税率，适当降低小排气量汽车、摩托车税率等；对符合一定节能标准的节能产品，允许按照一定比例享受消费税减征的优惠。四是调高个人所得税的起征点，减少大众税负以提高个人可支配收入预期，刺激大众消费。五是条件具备时开征物业税，规范城镇建设和房地产领域相关税费。六是择机推出燃油税。对不同能耗
15、的燃油或燃气，规定不同的税额予以征收。七是研究征收资源税，促进经济增长方式的转变。将水资源、森林资源等，纳入资源税征税范围；对于国家需要重点保护或限制开采的能源资源，适当提高资源税的税额。八是研究开征环境保护税，将一些超过国家规定标准的高能耗产品纳入征税范围，引导社会投资向节能型产品的生产转移。（面对这些前进中的困难和问题我们没有任何理由退缩，只能知难而上。管委会已经确定今后发展的思路，“289 工程 ”的实施为我们明确了工作的目标，紧紧围绕这一目标，2005 年我们财政工作的重点将落实在以下几个方面：1、确保财政收入稳定增长。一是要加强收入征管，切实落实各项组织收入的措施，加强重点产业和重点
16、税源的监控管理，密切关注和认真分析影响财政收入的各种因素，尤其是减收因素，挖掘增收潜力，确保财政收入稳定增长。二是要大力培植财源，实施税源工程，增强发展后劲。要积极支持高新技术企业的技术改造和技术创新，继续加大对高新技术企业的扶持力度，研究制定对骨干税收企业的扶持政策和激励机制，扶优扶强、带动发展、内生财力，做大财政蛋糕，让其更好地发挥高新区收入支柱的作用，缓解财政困难。三是要认真落实国家、省市扶持非公经济发展的政策措施，加大中小企业和非公经济的扶持力度，使之形成新的经济增长点。四是进一步加强对国有资本经营收益、国有资产有偿使用收入、国有资源有偿使用收入、土地储备经营收入和行政事业性收费的管理，保证非税收入及时入库，实现税收和非税收入的共同增长。
