1、流转税、企业所得税优惠政策汇总一、企业安置残疾人（一） 增值税、营业税（限额即征即退）对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。最高不得超过每人每年 3.5 万元。（二） 企业所得税企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。（三） 办理条件1、与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作。2、月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于 25%（含 25%） ，并且实际安置的残疾人人数
2、多于 10 人（含 10 人） 。3、为安置的每位残疾人按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。4、通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了的最低工资标准的工资。5、具备安置残疾人上岗工作的基本设施。（四）提交资料A、资质确认申请1、 市民政局或市残疾人联合会出具的资质认定材料；2、 纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本） ；3、 纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；4、 纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；5、 残疾人集中就业企业安置情况认定表 ；6、 残疾人集中就业企业人员安置情况明细表 ；7、 主管税务机关要求提供的其他材料。B
3、、限额即征即退增值税或减征营业税申报1、 残疾人集中就业企业残疾人安置情况变动表 ；2、 残疾人集中就业企业增值税退税申请表或残疾人集中就业企业营业税减税申请表 ；3、退减税的书面申请；4、主管税务机关要求提供的其他材料。C、所得税加计扣除清算申报1、 纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本） ；2、 纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；3、 纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；4、 主管税务机关要求提供的其他材料。二、企业安置自谋职业退役士兵（一） 营业税及城市维护建设税、教育费附加安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，
4、3 年内免征营业税及其附征的城市维护建设税、教育费附加。（二） 办理条件安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数 30%以上，并与其签订 1 年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定。（四）提交资料1、 纳税人减免税申请审批表 ；2、申请人身份证件原件和复印件；3、 城镇退役士兵自谋职业证原件和复印件；4、退伍证件原件和复印件；5、企业营业执照和税务登记证原件和复印件（安置企业提供） ；6、安置自谋职业的城镇退役士兵花名册（安置企业提供） ；7、劳动部门认定证明原件和复印件（安置企业提供） ；8、税务
5、机关要求提供的其他资料。三、安置下岗失业人员再就业（一）优惠内容对当年新招用持再就业优惠证人员，与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的企业，按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年 4800 元。（二）办理条件1、经审核符合条件的企业，按实际招用人数予以每人每年 4800 元依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、河道工程修建维护管理费和企业所得税优惠。其计算公式为：企业预核定减免税总额=每名下岗失业人员本年度在本企业预定工作月份/124800 元。2、年度终了，如实际减免的营业税、城市维护建设税、教育费附加、河道
6、工程修建维护管理费小于预核定的减免税总额，在企业所得税汇算清缴时扣减企业所得税。当年扣减不足的，不再结转以后年度扣减。（三）提交资料A、企业吸纳下岗失业人员的认定、审核1、认定申请表；2、企业营业执照副本、税务登记证副本（原件及复印件） ；3、企业上年度会计年报中“基本情况表”或企业所得税年度申报表中“工资薪金和职工福利等三项经费明细表” ；4、企业与下岗失业人员签订的劳动合同或特殊劳动关系合同（原件与复印件） ；5、 上海市社会保险费缴费通知书 （原件及复印件） ；6、 下岗失业人员本年度在企业预定（实际）工作时间表 ；7、劳服企业中加工型企业的劳动就业服务企业证书 ；8、劳动保障部门要求的其他材料。B、企业申请税收减免1、减免税申请表；2、企业营业执照副本、税务登记证副本（原件及复印件） ；3、 企业实体吸纳下岗失业人员认定证明及其附表；4、下岗失业人员的劳动手册或农村富余劳动力求职登记卡 ；5、企业工资支付凭证（工资表） ；6、主管税务机关要求的其他材料。
