1、江苏双星彩塑新材料股份有限公司,2011 年度,财务报表及审计报告,4,内容审计报告资产负债表利润表现金流量表股东权益变动表财务报表附注,目,录,页码1-235-67-79,审 计 报 告,沪众会字(2012)第 0455 号,江苏双星彩塑新材料股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的江苏双星彩塑新材料股份有限公司(以下简称“双星新材”)财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表， 2011 年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使
2、其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰
3、当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,三、审计意见,我们认为，财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了双星,新材 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。,（本页无正文）,上海众华沪银会计师事务所有限公司 中国注册会计师中国注册会计师,傅林生陆士敏,中国，上海,二一二年三月二十三日,资产负债表：,2011 年 12 月 31 日,单位：人民币元201
4、0 年 12 月 31 日,项目,合并,母公司,合并,母公司,流动资产,货币资金,1,440,526,595.11 1,440,526,595.11,105,736,646.47,105,736,646.47,交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项应收利息,200,066,294.2222,887,807.04535,119,217.0318,388,228.33,200,066,294.2222,887,807.04535,119,217.0318,388,228.33,9,553,239.9146,956,110.5787,105,113.23,9,553,239.9146,956,11
5、0.5787,105,113.23,应收股利,其他应收款存货,873,002.18337,983,184.82,873,002.18337,983,184.82,4,665,686.82132,724,450.62,4,665,686.82132,724,450.62,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,2,555,844,328.73 2,555,844,328.73,386,741,247.62,386,741,247.62,非流动资产可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,5,194,200.00,5,194,200.00,5,194,200.00,5,19
6、4,200.00,投资性房地产,固定资产,1,264,093,828.52 1,264,093,828.52,827,692,519.48,827,692,519.48,在建工程,245,785,847.55,245,785,847.55,52,221,268.70,52,221,268.70,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,86,504,018.36,86,504,018.36,62,722,859.77,62,722,859.77,开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产,506,473.30,506,473.30,443,054.47,443,054.47,其他非流
7、动资产,非流动资产合计资产总计,1,602,084,367.73 1,602,084,367.734,157,928,696.46 4,157,928,696.46,948,273,902.421,335,015,150.04,948,273,902.421,335,015,150.04,流动负债,短期借款交易性金融负债,115,750,000.00,115,750,000.00,应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息,314,525,500.0026,958,345.2329,044,580.776,164,051.01-18,248,744.21122,791.06,314,
8、525,500.0026,958,345.2329,044,580.776,164,051.01-18,248,744.21122,791.06,176,740,000.0036,057,396.27135,372,713.676,112,256.0134,871,569.20545,359.75,176,740,000.0036,057,396.27135,372,713.676,112,256.0134,871,569.20545,359.75,应付股利,其他应付款,27,880,230.65,27,880,230.65,57,955,107.63,57,955,107.63,一年内到期的
9、非流,动负债,44,500,208.92,44,500,208.92,86,250,000.00,86,250,000.00,其他流动负债,流动负债合计,430,946,963.43,430,946,963.43,649,654,402.53,649,654,402.53,非流动负债,长期借款,20,000,000.00,20,000,000.00,48,549,810.12,48,549,810.12,应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,其他非流动负债,19,340,555.56,19,340,555.56,非流动负债合计负债合计,20,000,000.00450,946,9
10、63.43,20,000,000.00450,946,963.43,67,890,365.68717,544,768.21,67,890,365.68717,544,768.21,股东权益,股本,208,000,000.00,208,000,000.00,156,000,000.00,156,000,000.00,资本公积,2,778,126,816.24 2,778,126,816.24,123,517,158.24,123,517,158.24,减：库存股专项储备,计,盈余公积未分配利润,74,101,738.92646,753,177.87,74,101,738.92646,753,17
11、7.87,35,811,569.60302,141,653.99,35,811,569.60302,141,653.99,外币报表折算差额少数股东权益,股东权益合计,3,706,981,733.03 3,706,981,733.03,617,470,381.83,617,470,381.83,负债及股东权益总,4,157,928,696.46,4,157,928,696.46,1,335,015,150.04,1,335,015,150.04,利润表,：,2011 年度,单位：人民币元2010 年度,合并,母公司,合并,母公司,一、营业收入减：营业成本,1,955,922,613.32 1,9
12、55,922,613.321,475,774,568.97 1,475,774,568.97,1,454,067,491.41919,562,932.16,1,454,067,491.41919,562,932.16,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,3,509,574.3416,092,205.7782,744,825.51-16,160,080.28-927,803.14,3,509,574.3416,092,205.7782,744,825.51-16,160,080.28-927,803.14,675,641.7316,046,878.8367,441,128.751
13、8,161,953.99-2,266,217.15,675,641.7316,046,878.8367,441,128.7518,161,953.99-2,266,217.15,加：公允价值变动收益,投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益,300,000.00,300,000.00,二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出,394,889,322.1598,856,315.56130,000.00,394,889,322.1598,856,315.56130,000.00,434,745,173.108,470,777.16246,370.90,434,745,173.108,470,7
14、77.16246,370.90,其中：非流动资产,处置损失,138,883.42,138,883.42,三、利润总额减：所得税费用四、净利润,493,615,637.71110,713,944.51382,901,693.20,493,615,637.71110,713,944.51382,901,693.20,442,969,579.3660,593,165.86382,376,413.50,442,969,579.3660,593,165.86382,376,413.50,五、其他综合收益,六、综合收益总额,382,901,693.20,382,901,693.20,382,376,413
15、.50,382,376,413.50,金,现金流量表：,2011 年度,单位：人民币元2010 年度,项目,合并,母公司,合并,母公司,一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳,务收到的现金收到的税费返还,1,736,434,613.2218,723,645.49,1,736,434,613.2218,723,645.49,1,514,685,292.7115,264,442.65,1,514,685,292.7115,264,442.65,收到其他与经营,活动有关的现金,106,159,180.92,106,159,180.92,50,913,567.65,50,913,567.65,经营
16、活动现金流,入小计,1,861,317,439.63,1,861,317,439.63,1,580,863,303.01,1,580,863,303.01,购买商品、接受劳,务支付的现金,1,597,918,526.38,1,597,918,526.38,927,453,270.29,927,453,270.29,支付给职工以及为职工支付的现,30,898,911.53,30,898,911.53,20,086,642.17,20,086,642.17,支付的各项税费,107,550,565.05,107,550,565.05,34,300,153.58,34,300,153.58,支付其他与
17、经营,活动有关的现金,72,328,188.24,72,328,188.24,90,973,114.69,90,973,114.69,经营活动现金流,出小计,1,808,696,191.20,1,808,696,191.20,1,072,813,180.73,1,072,813,180.73,经营活动产生的,现金流量净额,52,621,248.43,52,621,248.43,508,050,122.28,508,050,122.28,二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益所,收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收
18、到其他与投资,300,000.00,300,000.00,活动有关的现金投资活动现金流,6,948,635.59,6,948,635.59,入小计购建固定资产、无,6,948,635.591,223,766,048.04,6,948,635.591,223,766,048.04,300,000.00556,519,225.98,300,000.00556,519,225.98,形资产和其他长期资产支付的现金,投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资,2,194,200.00,2,194,200.00,活动有关的现金投资活动现金流,1,300,300,000.00,1,
19、300,300,000.00,出小计,2,524,066,048.04,2,524,066,048.04,558,713,425.98,558,713,425.98,投资活动产生的,现金流量净额,-2,517,117,412.45,-2,517,117,412.45,-558,413,425.98,-558,413,425.98,三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的,现金,2,706,609,658.00,2,706,609,658.00,30,000,000.00,30,000,000.00,其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的,现金,151,882,937.78,151
20、,882,937.78,231,854,214.48,231,854,214.48,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流,入小计,2,858,492,595.78,2,858,492,595.78,261,854,214.48,261,854,214.48,偿还债务支付的,现金,337,932,538.98,337,932,538.98,168,304,404.36,168,304,404.36,分配股利、利润或偿付利息支付的,现金,11,899,111.09,11,899,111.09,15,978,308.03,15,978,308.03,其中：子公司支付给少数股东
21、的股利、利润支付其他与筹资,活动有关的现金筹资活动现金流,23,500,000.00,23,500,000.00,出小计,349,831,650.07,349,831,650.07,207,782,712.39,207,782,712.39,筹资活动产生的,现金流量净额四、汇率变动对现,2,508,660,945.71-554,833.05,2,508,660,945.71-554,833.05,54,071,502.09-1,662,225.93,54,071,502.09-1,662,225.93,金及现金等价物的影响五、现金及现金等,价物净增加额,43,609,948.64,43,609
22、,948.64,2,045,972.46,2,045,972.46,加：年初现金及现,金等价物余额,96,616,646.47,96,616,646.47,94,570,674.01,94,570,674.01,六、年末现金及现,金等价物余额,140,226,595.11,140,226,595.11,96,616,646.47,96,616,646.47,计,本,所有者权益变动表：,2011 年度,单位：人民币元,项目,实收资本,资本公积,减：库存股,盈余公积,未分配利润,股东权益合计,2010 年 12 月 31,日年末余额,156,000,000.00,123,517,158.24,35
23、,811,569.60,302,141,653.99,617,470,381.83,会计政策变更前期差错更正2011 年 1 月 1 日,年初余额,156,000,000.00,123,517,158.24,35,811,569.60,302,141,653.99,617,470,381.83,2011 年度增减变,动额,52,000,000.00,2,654,609,658.00,38,290,169.32,344,611,523.88,3,089,511,351.20,(一)净利润（二）其他综合收益上述(一)和(二)小(三)所有者投入,382,901,693.20382,901,693.2
24、0,382,901,693.20382,901,693.20,和减少资本,52,000,000.00,2,654,609,658.00,2,706,609,658.00,1.所有者投入资,2.股份支付计入股东权益的金额3.其他(四)利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他(五)所有者权益内部结转1.资本公积转增资本(或实收资本)2.盈余公积转增资本(或实收资本)3.盈余公积弥补亏损4.其他,52,000,000.00,2,654,609,658.00,38,290,169.3238,290,169.32,-38,290,169.32-38,290,169.32,2,706,609,65
25、8.00,(六)专项储备提取和使用1、提取专项储备2、使用专项储备(七)其他2011 年 12 月 31,日年末余额,208,000,000.00,2,778,126,816.24,74,101,738.92,646,753,177.87,3,706,981,733.03,1,1.1,江苏双星彩塑新材料股份有限公司2011 年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)公司基本情况公司注册地址、组织形式、总部地址及注册资本1.1.1 注册地址：江苏省宿迁市宿豫区彩塑工业园区井头街 1 号1.1.2 组织形式：股份有限公司（上市）1.1.3 总部地址：江苏省宿迁市宿豫区彩塑工业园区井头街
26、1 号1.1.4 注册资本：20,800 万元,1.2,公司设立情况江苏双星彩塑新材料股份有限公司(以下简称双星新材)前身为宿迁市彩塑包装有限公司（以下简称“彩塑有限”），由自然人吴培服与曹薇于 1997 年 12 月 17 日共同出资组建，并于 1997 年 12月 23 日取得宿迁市工商行政管理局核发的 0000010025 号企业法人营业执照。彩塑有限注册资本为人民币 80 万元，其中：由自然人吴培服出资 76 万元，占注册资本的 95.00%；自然人曹薇出资 4 万元，占注册资本的 5.00%。此次出资业经宿迁市宿城区审计事务所出具的宿区审所（1997）21 号验资报告验证。2002
27、年 4 月，彩塑有限申请增加注册资本人民币 420 万元，增加的注册资本由自然人吴培服、曹薇一次缴足。此次增资后，彩塑有限注册资本变更为人民币 500 万元，其中：自然人吴培服出资490 万元，占注册资本的 98.00%；自然人曹薇出资 10 万元，占注册资本的 2.00。此次增资业经宿迁信德联合会计师事务所出具的信德会所验（2002）39 号验资报告验证。彩塑有限于 2002年 4 月 4 日取得宿迁市工商行政管理局核发的 3213002100035 号企业法人营业执照。2006 年 4 月，彩塑有限申请增加注册资本人民币 2080 万元，增加的注册资本由自然人吴培服一次缴足。此次增资后，彩
28、塑有限注册资本变更为人民币 2580 万元，其中：自然人吴培服出资 2570万元，占注册资本的 99.61%，自然人曹薇出资 10 万元，占注册资本的 0.39，此次增资业经宿迁信德联合会计师事务所出具的信德会所验（2006）86 号验资报告验证。彩塑有限于 2006年 5 月 12 日取得宿迁市工商行政管理局核发的 3213002100035 号企业法人营业执照。7,1,江苏双星彩塑新材料股份有限公司2011 年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)公司基本情况（续）,1.2,公司设立情况（续）2008 年 12 月，彩塑有限申请增加注册资本人民币 4300 万元，增加的注册资本
29、由自然人吴培服分次缴足。此次增资后，彩塑有限注册资本变更为人民币 6880 万元，其中：自然人吴培服出资 6870万元，占注册资本的 99.85%，自然人曹薇出资 10 万元，占注册资本的 0.15。此次增资业经宿迁信德联合会计师事务所出具的信德会所验（2008）249 号验资报告验证。彩塑有限于 2009年 2 月 20 日取得宿迁市工商行政管理局核发的 321300000005816 号企业法人营业执照。2010 年 3 月，彩塑有限的股东吴培服、曹薇分别将其在彩塑有限的 19.85%股权、0.15%股权转让给宿迁市启恒投资有限公司（以下简称启恒投资），同时股东吴培服将其在彩塑有限的 20
30、%股权转让给宿迁市迪智成投资咨询有限公司（以下简称迪智成投资）。此次股权转让后，彩塑有限注册资本仍为人民币 6880 万元，其中：自然人吴培服出资 4128 万元，占注册资本的 60.00%；宿迁市启恒投资有限公司出资 1376 万元，占注册资本的 20.00；宿迁市迪智成投资咨询有限公司出资 1376 万元，占注册资本的 20.00。彩塑有限于 2010 年 3 月 31 完成股权变更并取得宿迁市工商行政管理局核发的 321300000005816 号企业法人营业执照。2010 年 4 月，彩塑有限股东会决议申请设立股份公司，将公司截至 2010 年 3 月 31 日的经审计净资产人民币 2
31、49,517,158.24 元为依据，折合股份有限公司股本总数 150,000,000 股，每股面值 1 元，其余净资产 99,517,158.24 元转作资本公积。此次改制业经上海众华沪银会计师事务所出具的沪众会验字（2010）第 3173 号验资报告验证。彩塑有限改制后更名为“江苏双星彩塑新材料股份有限公司”(以下简称“双星新材”)，并于 2010 年 5 月 26 日取得江苏省宿迁工商行政管理局核发的 321300000005816 号企业法人营业执照。改制后各出资人以其拥有净资产折股及股份比例的情况如下：,股东名称吴培服宿迁市启恒投资有限公司宿迁市迪智成投资咨询有限公司,8,持股数（股
32、）90,000,00030,000,00030,000,000150,000,000,持股比例（%）60.0020.0020.00100.00,1,江苏双星彩塑新材料股份有限公司2011 年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)公司基本情况（续）,1.2,公司设立情况（续）2010 年 6 月，双星新材股东会决议申请增加注册资本人民币 600 万元，增加的注册资本由天津雷石天一股权投资企业（有限合伙）（以下简称雷石投资）一次缴足。此次增资后，双星新材注册资本变更为人民币 15,600 万元，此次增资业经上海众华沪银会计师事务所出具的沪众会验字（2010）第 3591 号验资报告验证
33、。双星新材于 2010 年 6 月 30 日取得宿迁市工商行政管理局核发的 321300000005816 号企业法人营业执照。2010 年 8 月，根据 2010 年度第三次临时股东大会决议和中国证券监督管理委员会关于核准江苏双星彩塑新材料股份有限公司首次公开发行股票的批复（证监许可2011713 号)的核准，并经深圳证券交易所同意，双星新材向社会公开发行人民币普通股股票 5,200 万股，每股面值壹元（CNY 1.00），每股发行价为人民币伍拾伍元（CNY 55.00），可募集资金总额为人民币贰拾捌亿陆仟万元整（CNY2,860,000,000.00），扣除公开发行股票发生的费用 153,
34、390,342 元后，实际募集资金净额为 2,706,609,658元。此次募集资金业经上海众华沪银会计师事务所有限公司验证，并于 2011 年 5 月 30 日出具了沪众会验字(2011)第 3935 号验资报告。双星新材于 2011 年 7 月 8 日取得宿迁市工商行政管理局核发的 321300000005816 号企业法人营业执照。此次发行新股后各出资人拥有股份比例的情况如下：,股东名称吴培服宿迁市启恒投资有限公司宿迁市迪智成投资咨询有限公司天津雷石天一股权投资企业（有限合伙）社会公众股,9,持股数（股）90,000,00030,000,00030,000,0006,000,00052,
35、000,000208,000,000,持股比例（%）43.2814.4214.422.8825.00100.00,1,1.3,江苏双星彩塑新材料股份有限公司2011 年度财务报表附注,(除特别注明外，金额单位为人民币元),公司基本情况（续）,公司的业务性质和主要经营活动,1.3.1 业务性质,本公司从事新型塑料包装薄膜的研发、生产和销售，主要产品为聚酯薄膜等新型塑料薄膜。,1.3.2 经营范围,本公司经营范围为：包装装潢印刷品印刷、其他印刷品印刷。（印刷经营许可证有效期有效期至2014 年 3 月 1 日）包装材料生产，化工材料（除化学危险品）销售；聚酯新材料技术研发。经营本企业自产产品及技术
36、出口业务；经营本企业生产科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备。零配件及技术的进口的业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务。,1.3.3 主要经营活动,本公司主要产品包括聚酯薄膜、真空镀铝膜、PVC 功能薄膜等。,10,1,江苏双星彩塑新材料股份有限公司2011 年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)公司基本情况（续）,1.4,公司组织架构公司内部按经营、管理职能设立职能部门，组织架构如下图：吴培服,吴,迪,12.50%,16.67%,吴培江,吴培龙,8.33%,61.25%,社会,雷石,64.13%,2.50%,周海燕,公众,投
37、资,海燕,邹兆云龚军飞军飞,2.50%1.44%,迪智成投资,43.28%,启恒投资,2.50%2.08%,潘建忠杨淑侠,其,他,13.98%,14.42%,25.00%,2.88%,14.42%,2.08%,曹,薇,江苏双星彩塑新材料股份有限公司,10.04%,其,他,11,1,江苏双星彩塑新材料股份有限公司2011 年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)公司基本情况（续）,1.4,公司组织架构（续）,12,2,3,3.3,江苏双星彩塑新材料股份有限公司2011 年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)遵循企业会计准则的声明及财务报表的编制基础,2.12.23.13
38、.2,财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、现金流量和股东权益变动等有关信息，本公司管理层对财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。重要会计政策和会计估计会计期间会计期间为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。记账本位币记账本位币为人民币。同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法3.3.1 同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相
39、同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控制下的企业合并。合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。13,3,3.3,江苏双星彩塑新材料股份有限公司2011 年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)重要会计政策和会计估计（续）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续）为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。3.3.2
40、 非同一控制下的企业合并参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量
41、。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,3.4,合并财务报表的编制方法合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。从取得子公司实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。公司间所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司净利润中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东损益在合并利润表中净利润项下单独列示。14,3,3.4,3
42、.5,江苏双星彩塑新材料股份有限公司2011 年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)重要会计政策和会计估计（续）合并财务报表的编制方法（续）子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同该企业合并于报告期最早期间的期初已经发生，从报告期最早期间的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表，且其合并日
43、前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。,3.6,外币业务和外币报表折算3.6.1 外币业务外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。15,
44、3,3.6,江苏双星彩塑新材料股份有限公司2011 年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)重要会计政策和会计估计（续）外币业务和外币报表折算（续）3.6.2 外币财务报表的折算以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位币，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中以单独项目列示。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对
45、现金的影响额，在现金流量表中单独列示。,3.7,金融工具3.7.1 金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；（2）该金融资产已转移，且符合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的金融资产终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。3.7.2 金融资产的分类金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。
46、16,3,江苏双星彩塑新材料股份有限公司2011 年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)重要会计政策和会计估计（续）,3.7,金融工具（续）3.7.2 金融资产的分类（续）(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。(2) 应收款项应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、其他应收款和长期应收款等。(3) 可供出售金融资产可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内到期的非流动资产。(4) 持有至到期投资持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为一年内到期的非流动资产。17,
